（财务内部管控）内部控制标准流程操作手册(修改)
1.序言4 2.目标4 3.范围4 4.过程5 5.责任5 6.舞弊5 7.内部控制标准6 8.具体流程控制标准9 第一部分 销售与收入业务流程9 1 工程业务收入流程9 2 报修业务收入流程23 3 燃气销售业务收入流程29 4 燃器具销售收入业务流程41 第二部分 采购与付款流程46 1 接驳工程费付款流程：46 2 天然气采购的核算流程：54
3 工程材料采购与付款（物流中心采购与付款）63 4 零星材料采购与付款（成员企业自行采购）76 5 办公用品采购与付款:88 6 办公设备采购与付款：95 7 生产设备采购与付款：103 第三部分 实物资产管理111
1 存货业务流程111 2 固定资产业务流程123 3低值资产业务流程132
第四部分 货币资金与票据、印章管理136 1 货币资金收款业务流程136 2 货币资金付款业务流程145 3 票据管理与使用153
（一）发票（收据）管理与使用：153 （二）银行票据管理与使用：161 4 财务印章管理165 1.序言
1.1.内部控制标准的制定，以文件的形式证明东莞新奥始终不渝地遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证公司业务活动和记录的完整。
1.2.东莞新奥内部控制手册是向东莞新奥各镇区公司传达内部控制标准和准则。标准应定期评估修改，旨在保证控制标准符合不断变化的商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用带来的变化。
2.目标
良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。本手册的目标：旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标
准，有效防止公司的资源损失（其中包括：固定资产、存货及现金等）；内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。可以有效保证对外披露财务报告的真实、准确和完整。 3.范围
3.1.适用范围：本手册适用于东莞新奥公司及其所属各镇区公司.
3.2.本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标，但未对各组织所需的专门控制技术制定标准。
3.3.本手册中所确定的内部控制标准，旨在就有关资源保护、经营和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项，提供合理的、而非绝对的保证。
3.4.就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是一个合理业务判断问题。
4.过程
4.1.内部控制过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技术，交流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。还须对经营环境(例如自动化水平，就地授权和资源)予以考虑并充分考虑成本-效益关系，以确保控制成本不超过其效益。
4.2.根据经营分析，可以选择专门的控制技术或程序。这些技术或程序可以包括批准，授权，调整帐目，职责分工，审查以及文件记录。在整个过程中，必须通过培训，讨论和反馈的形式达到广泛的交流。内部控制一俟就绪，应受到监测和评价。 4.3.内部控制标准，管理模式，财务和人力资源政策以及新奥员工行为准则均应被视为建立，维护和改进新奥内部控制制度过程的组成部分。
5.责任
各镇区公司总经理，财务第一负责人都要\"身先士卒\"为遵守内部控制创造良好的环境，并确保本手册所制定的控制准则在其组织内能够得以认真贯彻执行。东莞新奥燃气公司财务部及镇区公司财务部，负责监察内部控制标准的遵守执行情况。 6.舞弊
6.1.舞弊
舞弊是有意的盗窃、挪用、侵吞新奥公司的财产。新奥公司的财产包括但不限于：现金、产品、原材料、设备、用具、废品、残品、维修服务和知识财产。公司员工，客户，供应商等其他人员均可能有舞弊行为。 6.2.对舞弊的威慑和预防
新奥的每一位经理都有职责创造一个控制体制和环境，以有效地防止员工、供应商、客户等其他人员所处的地位不同时具备舞弊的方法和机会。东莞新奥的管理当局已经建立了一种结构，
通过推行内部控制，将其作为良好的商业行为，防止公司存在舞弊的机会。这一结构包括：东莞新奥员工行为准则，内部控制标准的培训，管理模式，财务规章制度和公司的其它制度规范,以及明确的对舞弊行为的处罚条款 6.3.舞弊的检查和报告
6.3.1.新奥每一位员工都有职责协助预防舞弊的发生。当发现可能发生舞弊的情形，应向其主管领导报告。如可能涉及其主管领导，应当向其上一级领导报告，当怀疑已经发生舞弊行为，应向公司总经理或财务负责人报告。
7.内部控制标准
7.1.导论
7.1.手册中提出的基本控制目标是按业务周期的模型分别阐述的，以便于实施，参考和后续评估。业务周期的定义是一系列相关的事件或过程。通常，一个周期包含一项业务从开始到完成的全过程。
7.2.每一周期内部的控制标准，旨在符合我们内部控制制度的基本目标和外部要求，其中包括公认会计原则以及适用的法律和规定。然而控制标准之根本是：
7.2.1.按照管理部门一般或特定的授权处理业务事项； 7.2.2.业务事项要予以正当的说明和准确及时的记录； 7.2.3.公司的资产和记录要予以妥善的保护。 7.3.一般控制标准
下列一般控制目标适用于所有业务周期，新奥燃气的所有经营均应予以采纳。
7.3.1.所有雇员必须遵守企业准则。高级雇员需定期确认对行为准则的遵循情况。
7.3.2.所有机构必须奉行公司管理制度和有关政策以及程序指南。各类部门内部规章，最低限度必须符合公司制度政策所规定的控制要求，不得与其冲突。政策和程序必须予以定期审查和更新。
7.3.3.必须在公司所有的职能领域建立和维护充分的职责和管理责任划分。一般而言，保管、处理/经营和记录等责任应予以划分，以便独立地审查和评估公司的运作。如果充分的责任划分无法实现，必须建立其它补偿性控制，并形成文件。 7.3.4.任何人不得直接或间接伪造或促使伪造公司的任何帐册，记录和帐目。
7.3.5.所有内部机构组织必须制定相应的内部控制制度，确保公司的资产和记录得以妥善保护，以防丢失、破坏、被盗，更改或未经授权的接触。
7.3.6.公司的各项业务活动记录必须按照既定和认可的记录保管政策加以维护。
7.3.7.必须就公司信息的敏感性/保密性对雇员进行教育，未经授权，雇员不得向公司以外的个人或“无需知道”的公司内其
他雇员泄露此类信息。处理保密/专有信息亦需具备充分的安全措施。
7.3.8.所有经营单位必须制定向经营管理部门证明和报告舞弊，贪污及违反法律和商业道德行为的程序。任何重大事件的报告必须送交集团公司的法律部、内审部和计划财务部。 7.3.9.公司业务循环中的重要业务事项，其业务记录必须是可追查的，经授权的，经鉴定的，完善的，并须按照既定和批准的记录保管政策加以保存。
7.3.10.会计核算须符合规范，所有的会计信息满足及时、准确和完整，财务报告符合会计法定规范要求。
8具体流程控制标准
第一部分销售与收入业务流程
1工程业务收入流程 1.1业务流程范围
1.1.1所涉及的业务范围
▪ 客户报装洽谈、签定合同、收进度款、下施工任务单、工程领料、工程施工、报竣工资料、做竣工决算、工程拨款、置换通知单、改装、下改装任务单、开票、收款、业务员回款、收款员核帐、财务记帐与稽核 1.1.2所涉及的部门范围
▪ 市场部（经理、客户经理）
▪ 财务部（出纳、会计、经理）
▪ 工程技术管理部（经理、计统员、甲方代表、技术人员） 1.2目标
1.2.1经营目标
▪ 获得最大的经营利润 ▪ 扩大市场份额
▪ 提高客户满意度，提高客户服务响应速度 ▪ 保证资产安全，降低建设费回笼风险 ▪ 确保现金安全及时上缴 1.2.2财务目标
▪ 核算规范，确保销售收入及应收账款真实、准确、完整 ▪ 保证资产安全、控制建设费回笼风险 1.2.3合规目标
▪ 用户建设费价格符合国家有关规定 ▪ 工程质量安全标准符合国家有关规定 ▪ 维修人员的资质符合国家有关规定 1.3风险
1.3.1经营风险
▪ 相关设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收入损失。 ▪ 完工时间延期、服务不规范，导致信誉丧失。 ▪ 安全事故，导致停业。
▪ 不恰当的压价销售，导致毛利损失。
▪ 收款与合同约定不符，导致收入损失。
▪ 对赊销客户的信用等级评估失真、赊销协议条款不完备或履行协议不当，导致货款不能及时回笼或损失。 ▪ 货款失盗，导致现金资产的流失。 ▪ 保管不善,导致商品超耗或变质。 1.3.2财务风险
▪ 虚增或截留收入。 ▪ 多记或少记应收账款。 ▪ 销售收入计算错误。 1.3.3合规风险
▪ 违反国家价格政策或法规，受到处罚。 ▪ 工程进展违反合同约定，受到处罚。 1.4相关会计科目
▪ 银行存款 ▪ 现金 ▪ 应收帐款 ▪ 主营业务收入 ▪ 工程施工成本 ▪ 原材料 ▪ 应交税金 1.5业务流程步骤及控制点 1.5.1报装受理
1.5.1.1客户电话询价、销售负责人电话或当面同客户确定销售报装价格与销售方式（含灶具或不含灶具）。
1.5.1.2报装价格的确定：按东莞新奥燃气价格管理规定执行 1.5.1.3与客户洽谈，确定报装户数和开口气量，经过公司内部的合同评审程序，确定合同的具体内容，并与客户签定。 1.5.2收款
1.5.2.1.成批开发的客户应将楼层平面图（或用户所在的楼牌号、姓名、联系电话）等资料，交公司销售人员。
1.5.2.2.零散用户直接到客服部营业厅交纳用户建设费，由客服部直接下施工任务单。给用户开具等额的工程施工企业发票，项目栏注明“用户建设费”字样。
1.5.2.3.成批户、大型客户或大的工福用户，由销售人员上门收取，由财务按约定好的金额给用户开具建筑安装业发票，票面注明“用户建设费”。
1.5.2.4.市场部计统员，每天按客户的类别填写合同台帐，标注合同金额、回款额、应收款额等，并将当日以现金和支票收取的建设费上交公司财务
1.5.2.5.如果市场部计统员、营业厅营业员已将现金或支票存入指定银行，应将现金缴款单和进帐单，连同开出的用户建设费发票一起上交公司财务部门。
1.5.2.6.市场部计统员与财务人员要及时进行核对。每月至少市场部和财务部要对合同的履行进行一次核对。
1.5.2.7.市场部计统员要和财务要按合同约定的回款时间检查合同执行情况，出现未收到约定比率建设费而用户要求提前施工的特殊情况时，需得到公司总经理的书面批准。 1.5.3创建销售订单
1.5.3.1营业厅营业员收到零散用户交纳的用户建设费后，创建销售订单。
1.5.3.2市场部收到成批户或工福用户的建设费后，现金应存入银行或交到公司财务，市场部计划统计员创建销售订单，维护回款计划。 1.5.4设计
1.5.4.1工程技术部计划统计员查询销售订单信息，工程技术部负责人确定项目负责人、预算员，项目负责人在接到设计任务单时，应对任务单的内容进行登记，并及时安排设计人员到施工现场勘察，根据公司的现有管线布置情况，结合公司发展计划和客户的具体情况，确定设计方案。
1.5.4.2设计方案出台前，要与客户进行充分沟通，了解地下管网的布置情况和客户的要求；设计方案出台后，施工前应与施工队伍进行技术交底。
1.5.4.3设计时应考虑投资报酬率，选择经济、安全的设计方案，要充分考虑成批户开发潜力和工福户的设备负荷量。
1.5.4.4成批用户和工福用户，设计人员要亲自到施工现场实地测量，制作施工草图，由预决算人员制定工程概（预）算，作为市场销售人员跟客户洽谈时的依据。 1.5.5工程竣工
1.5.5.1工程施工完成后，必须及时办理竣工结算手续。 1.5.6确认收入
1.5.6.1市场部计划统计员开具系统发票，确认建议费收入。 1.5.7竣工决算
1.5.7.1工程竣工7天内，施工队伍应将竣工图纸和耗用材料明细表报工程技术部审核交给预决算员进行工程决算。
1.5.7.2进行工程决算前，工程队应先核对清楚各单项工程实际领用材料数量，并根据提供的竣工图列出实际工程使用的材料数量，对多领出的材料要办理退库手续，对缺损的材料要分析原因，对无法核对清楚的材料要从施工队伍的工程款中扣减相应的材料价值。按决算的成本结转工程成本。 1.5.8财务稽核
1.5.8.1财务定期或不定期对建设费收款流程进行流程符合性测试
1.5.8.2财务定期与开票员和收款员进行对帐，对出现的应收帐款及时查明原因，帐龄分析。
1.5.8.3定期核对应收帐款的结余情况。每月与市场部核对各个客户的应收款情况，对金额较大、销售人员变更或其他特殊情况时应组织财务人员直接到客户单位核对应收款余额情况。 1.5.8.4利用合同成本收入表，核对工程决算书与工程成本的符合性。
1.5.8.5核对计统完工台帐与财务帐面完工数的相符性。 1.5.8.6与工程部和施工队核对应付工程款情况，确保相符。 1.5.8.7工程决算的及时性、完整性。 1.6业务流程图表
业务目标 业务风险 1获得最1相关设备控制点 1.报装受理 监督检查方法 流程步骤图 大的经营突发故障，使1.1客户电话询价、销1.1检查业务员电 利润 销售过程无售负责人电话或当面话记录 2扩大市法确认，导致同客户确定销售报装 场份额 收入损失。 价格与销售方式（含 3提高客2完工时间灶具或不含灶具）。 户满意延期、服务不1.2报装价格的确定：1.2检查价格是否 度，提高规范，导致信按新奥燃气价格管理符合燃气价格管客户服务誉丧失。 响应速度 3安全事故，4保证资导致停业。 产安全，4不恰当的降低建设压价销售，导费回笼风致毛利损失 险 5收款与合规定执行。 1.3建设费的报装价格需有公司总经理和财务负责人共同确认。 理规定 1.3检查是否有领导批准 2.收款 5. 工程竣工 8. 竣工决算 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 5确保现同约定不符，1.4与客户洽谈，确定1.4检查合同评审金安全及导致收入损单 时上缴 失。 报装户数和开口气6核算规6对赊销客范，确保户的信用等量，经过公司内部的销售收入级评估失真、合同评审程序，确定及应收账赊销协议条款的真款不完备或合同的具体内容，并实、准确、履行协议不与客户签定。合同一完整 当，导致建设7保证资费不能及时式四份：客户、市场产安全、回笼或损失。 部各一份，财务部两控制建设7货款失盗，费回笼风导致现金资份。 险 产的流失。 2.收款 8建设费8保管不善,2.1成批开发的客户应2.1实地观察流价格符合导致商品超程，检查楼层平面国家有关耗或变质。 将楼层平面图（或用户图 规定 9虚增或截9工程质留收入）。 所在的楼牌号、姓名、量安全标10多记或少联系电话）等资料，交准符合国记应收账款。 家有关规11销售收入公司销售人员。 定 计算错误。 2.2零散用户直接到市2.2实地查看流程 10.维修12违反国家人员的资价格政策或场部门交纳用户建设质符合国法规，受到处费，由市场部直接下施家有关规罚。 工任务单。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 定 13工程进展2.3.成批户、大型客户2.3实地查看发票违反合同约使用情况 定，受到处或大的工福用户，由销罚。 售人员上门收取，由财务按约定好的金额给用户开具建筑安装业发票，票面注明“用户建设费”。 2.4.市场部的内勤，每2.4查看市场部内勤台帐 天按客户的类别填写合同台帐，标注合同金额、回款额、应收款额等，并将当日以现金和支票收取的建设费和发票记帐联上交公司财务 2.5.如果市场部内勤2.5抽查市场部库已将现金或支票存入存现金结存情况 指定银行，应将现金缴款单和进帐单，连同开出的用户建设费发票一起上交公司财务部门。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 2.6.市场部内勤与财2.6查看核对记录 务人员要及时进行核对。每月至少市场部和财务部要对合同的履行进行一次核对。 2.7.市场部内勤要和2.7查看任务单和财务要按合同约定的合同，核对帐面回回款时间检查合同执款 行情况，按合同约定比率收到建设费后才能下达设计任务单、施工任务单、置换通知单等。出现未收到约定比率建设费而用户要求提前施工的特殊情况时，需得到公司总经理的书面批准。 3.开单 3.1市场部收到零散3.1实地观察流程 用户交纳的用户建设费后，由市场部直接下达施工任务单。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 3.2市场部收到成批3.2查看对帐记录 户或工福用户的建设费后，应交到公司财务，由公司财务认真核对收到的建设费是否达到合同约定金额，在收到合同约定金额后，财务在工程任务单上盖章确认后才能向工程技术部下达设计任务单和工程施工任务单。任务单的编号规则按合同编号来做。 4.设计 4.1工程技术部在接4.1实地观察流到设计任务单时，应程，查看台帐 对任务单的内容进行登记，并及时安排设计人员到施工现场勘察，根据公司的现有管线布置情况，结合公司发展计划和客户的具体情况，确定设计方案。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 4.2设计方案出台前，4.2检查码单上是否有仪表工、开票要与客户进行充分沟员、客户共同签字通，了解地下管网的布确认 置情况和客户的要求；设计方案出台后，施工前应与施工队伍进行技术交底。 4.3设计时应考虑投资4.3进行事后投资分析，检查投资管报酬率，选择经济、安道数量和安装户全的设计方案，要充分数 考虑成批户开发潜力和工福户的设备负荷量。 4.4成批用户和工福用4.4检查施工草图和工程概预算 户，设计人员要亲自到施工现场实地测量，制作施工草图，由预决算人员按照客户的要求制定工程概（预）算，作为市场销售人员跟客户洽谈时的依据。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 5.工程竣工 5.1工程施工完成后，5.1检查完工单填工程部要列出详细的写是否规范，是否安装名单，由工程部有签字；实地检查 内勤填写工程完工单报计统科，完工单上要列明施工单位、合同号、施工任务单号、施工地点、完工户数（后附明细表）、工程部和工程队主管要签字。 5.2详细的安装明细5.2检查是否有用应由开发商或用户，户确认签字 签字确认，作为取得建设费款项的依据。 6.确认收入 6.1计统科根据工程6.1检查计统科和完工单上的完工数财务数据是否相量，按照不同合同约符 定的合同单价确定每个合同（或散户）实现的收入，作出合同收入确认表交给财务部会计。 6.2财务部会计根据 计统科提供的合同收入确认表，经过复核后，做主营业务收入的确认，建设费收入实现。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 6.3确认是否按合同约6.3检查回款 定收到建设费款项。 7.统计 7.1市场部收款员建7.1实地观察流有收款统计台帐，记程，检查台帐 录每笔建设费的收缴情况；收款员与业务员之间备有交款登记薄，每笔交款都要详细登记。 7.2开票员建发票使7.2实地观察流用统计台帐，序时登程，检查台帐 记，记录详细每笔业务的发票号码、开票日期、数量及金额等内容。开票员每天根据发票记帐联与收款员核对后交销售负责人、公司财务及有关领导。 7.3工程部内勤要有同上 工程施工记录台帐，记录工程性质、工程开始和结束时间及竣工资料上缴时间、完工户数、安装类型、合同编号等详细信息。 8.工程决算 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 8.1工程竣工7天后，8.1实地观察流程 施工队伍应将竣工图纸和耗用材料明细表报工程技术部审核交给财务部预决算员进行工程决算。 8.2进行工程决算前， 工程队应先核对清楚各单项工程实际领用材料数量，并根据提供的竣工图列出实际工程使用的材料数量，对多领出的材料要办理退库手续，对缺损的材料要分析原因，对无法核对清楚的材料要从施工队伍的工程款中扣减相应的材料价值。 8.3按决算的成本结 转工程成本。 9.财务稽核 9.1财务定期或不定9.1实地观察流程 期对建设费收款流程进行流程符合性测试 业务目标 业务风险 控制点 9.2财务定期与开票员和收款员进行对帐，对出现的应收帐款及时查明原因，帐龄分析。 9.3定期核对应收帐与市场部核对各个客户的应收款情况，对金额较大、销售人员变更或其他特殊情况时应组织财务人员直接到客户单位核对应收款余额情况。 监督检查方法 9.2检查台帐 流程步骤图 9.3观察流程，跟款的结余情况。每月踪检查 9.4利用合同成本收书与工程成本的符合性 9.5核对计统完工台帐与财务帐面完工数的相符性 9.6与工程部和施工队核对应付工程款情况，确保相符 9.7工程决算的及时性、完整性 9.4进行表之间的入表，核对工程决算核对
1.7主要控制点相关文件
▪ 合同
▪ 发票一式三联：分别为存根、发票、记帐
▪ 置换通知单 ▪ 施工图 ▪ 竣工图 ▪ 现场签证单 ▪ 竣工资料 ▪ 设计变更通知单 ▪ 工程预算、结算 ▪ 收款统计台帐 ▪ 交款登记薄 ▪ 发票使用统计台帐 ▪ 工程施工台帐 ▪ 合同台帐 ▪ 领料单、退料单 ▪ 优惠通知单 1.8相关制度和备查文件
▪ 管理模式－天然气管理流程 2报修业务收入流程 2.1业务流程范围
2.1.1所涉及的业务范围
▪ 呼叫中心接到保修电话、创建派工单、维修人员上门维修、用户签字、完成维修任务报告、开票、收款、业务员回款、收款员核帐、财务记帐与稽核
2.1.2所涉及的部门范围
▪ 财务部（经理、出纳、会计） ▪ 用户
▪ 客服部（经理、营业员、计统员、维修人员） 2.2目标
2.2.1经营目标
▪ 获得最大的经营利润
▪ 提高客户满意度，提高客户服务响应速度 ▪ 确保现金安全及时上缴 2.2.2.财务目标
▪ 核算规范，确保销售收入的真实、准确、完整 ▪ 保证资产安全、控制货款回笼风险 ▪ 票据使用规范，控制严密 2.2.3.合规目标
▪ 维修收费符合国家有关规定。 ▪ 票据使用符合国家有关规定 ▪ 维修人员的资质符合国家有关规定。 2.3风险
2.3.1.经营风险
▪ 相关设备突发故障，使维修无法确认，导致收入损失。 ▪ 完工时间延期、服务不规范，导致信誉丧失。 ▪ 安全事故，导致停业。
▪ 过度服务导致获力损失。 2.3.2.财务风险
▪ 坐支或截留收入。 ▪ 无序使用发票。
▪ 以为用户在三包期内不向三包期外的用户收取费用或挪用坐支维修费
▪ 销售收入计算错误，无用户签字。 2.3.3.合规风险
▪ 违反国家价格政策或法规，受到处罚。 ▪ 票据使用违反法律规定，受到处罚。 2.4相关会计科目
▪ 银行存款 ▪ 现金 ▪ 其他业务收入 ▪ 原材料 ▪ 应交税金 2.5业务流程步骤及控制点 2.5.1维修：
2.5.1.1.呼叫中心接到用户要求报修电话后，创建派工单，给维修人员下达维修任务单，维修人员凭维修任务单上标注的地址，在承诺的时间内赶到用户家进行维修。
2.5.1.2.维修任务单一式四联，存根联动、维修人员、客户联、财务各一联。维修任务单要连续编号，建立维修任务单领用登记台帐。
2.5.1.3.在维修任务单上应标明此报修用户是否属于免费维修户（三保范围内的）。
2.5.1.4.维修时，需要收费的更换部件，要有用户对维修配件的数量和维修费金额的签字认可。如用户需要发票，可凭维修任务单-客户联，到公司的营业大厅开具。
2.5.1.5.有涂改和写错的维修任务单应作废。作废的维修任务单要将所有联次收齐粘贴，并标注作废字样。 2.6核对
2.6.1维修完成后，维修人员将客户签字的维修任务单带回，将存根联给计统员保存，登记维修台帐；将财务联连同收到的款项交给计统人员核对，维修人员要与计统人员办理维修款交接登记台帐，登记台帐有双方的签字。
2.6.2对需要发票的用户，计统员应根据维修任务单上的金额，严格按照发票使用规定给用户开具，同时计统人员做好发票领用登记手续，维修人员要在发票领用登记台帐上签字，内勤人员在开具发票时，要收回维修任务单的客户联，否则计统员拒绝开具发票，客户丢失了维修任务单，可让客户写出说明并签字。 2.6.3客服部计统员要根据维修任务单的标注，检查应收取维修费用的用户是否按标准收费。计统员每日将核对无误后的款项存入
指定银行，并将现金交款单和维修任务单-财务联一起交到财务部。
2.6.4会计人员应仔细核对现金交款单和维修任务单-财务联是否相符，并定期检查客服部的维修台帐。 2.7财务记帐：
2.7.1财务部门根据审核无误后的现金交款单和维修任务单-财务联描扫会计核算中心记账，确认维修收入的实现。 2.8业务流程图表
业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 2.核对 流程步骤图 1获得最大1相关设备突发故障，使销1.维修 的经营利润售过程无法确认，导致收入1.1呼叫中心（或.1.1检查业务 (风险损失。（控制点3.1） 员电话记录 4-5,9) 2完工时间延期、服务不规运营部调度）接 2提高客户范，导致信誉丧失。(控制点到用户要求报修 满意度，提1.1-2,3.1,4.1-2) 高客户服务3安全事故，导致停业。(控电话后，给维修响应速度制点3.1) (风险1-3) 4过度服务导致获力损失3确保现金(控制点1.1-3)。 安全及时上5坐支或截留收入缴(风险7,9,10) (2.1,3.1,4.1-2,5.1,6.1)。 6无序使用发票(控制点人员下达维修任务单，维修人员凭维修任务单上标注的地址，在承诺的时间内赶到用户家进行维修。 4保证资产7.1,10.1,11.1,12.2)。 安全、控制7以用户在三包期内为由不销售收入回笼风险(风向三包期外的用户收取费用业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 险1,3,6,7) 5票据使用或挪用坐支维修 1.2维修任务单1.2检查维修任务单的填写,规范，控制费 一式四联，维修查看台帐 严密(风险(控制点10.1-2,12.3)。 12) 8销售收入计算错误，无用人员、调度、用6维修收费户签字(控制点12.3)。 户、财务各一联。符合国家有9违反国家价格政策或法关规定。(风规，受到处罚（控制点维修任务单要连险13) 10.1,11.1,12.1-3）。 续编号，建立维7票据使用10票据使用违反法律规定，符合国家有受到处罚(控制点修任务单领用登关规定 10.1,11.1,12.2)。 记台帐。 8.维修人员的资质符合1.3在维修任务1.3检查维修任务单 国家有关规单上应标明此报定（风险 修用户是否属于免费维修户（三保范围内的）。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 1.4维修时，需要1.4检查维修任务单 收费的更换部件，要有用户对维修配件的数量和维修费金额的签字认可。如用户需要发票，可凭维修任务单-客户联，到公司的运营大厅开具。 1.5有涂改和写1.5同上 错的维修任务单应作废。作废的维修任务单要将所有联次收齐粘贴，并标注作废字样 2.核对 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 2.1.维修完成2.1实地查看流程 后，维修人员将客户签字的维修任务单带回，将调度联给调度保存，登记维修台帐；将财务联连同收到的款项交给内勤核对。 2.2.对需要发票2.2实地查看发票使用情况 的用户，内勤人员应根据维修任务单上的金额，严格按照发票使用规定给用户开具。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 2.3.运营部内勤2.3查看业务流程 要根据维修任务单的标注，检查应收取维修费用的用户是否按标准收费。运营部内勤每日将核对无误后的款项存入指定银行，并将现金交款单和维修任务单-财务联一起交到财务部 2.4.会计人员应2.4检查对帐记录 仔细核对现金交款单和维修任务单-财务联是否相符，并定期检查运营部的维修台帐 3.财务检查 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 3.1财务部门根3.1实地观察据审核无误后的流程 现金交款单和维修任务单-财务联登记相关收入帐户，确认维修收入的实现。 2.9主要控制点相关文件
▪ 维修任务单 ▪ 发票
▪ 报修电话记录表 ▪ 维修台帐
▪ 维修任务单使用台帐 ▪ 发票使用登记台帐 ▪ 维修材料管理台帐 ▪ 交款登记薄 ▪ 优惠通知单 2.10相关制度和备查文件
▪ 管理模式－维修管理流程 3燃气销售业务收入流程 3.1业务流程范围
3.1.1所涉及的业务范围
▪ 磁卡售气方式：用户持用户使用证、磁卡直接到客服部营业大厅、办理购气手续、开票、收款、收款员核帐报销售日报表、财务记帐与稽核
▪ 上门收费方式：收费员两人一组直接到用户住处、查看燃气表表底数、收取燃气费、给用户开具发票、登记收费台帐、财务记帐与稽核 ▪ 工福户抄表收付
▪ 抄表银行代收费:适用于机械表用户，在指定银行开立账户。每月运营部负责入户抄表，将抄表数据汇总，填入抄表收费台账，形成含用户名、用户地址、银行卡号、应扣气费四个项目的代扣气费表，表中应扣气费数据为累计应收气费扣除已收气费后的应收气费（包含上月应扣而未扣的气费），每个抄表月份的月末前，将代扣气费表交与财务，财务送交银行，月初1至5号为扣款日，要求客户在月末最后一天前将气费存于银行卡中，以便银行及时扣款，10前银行将扣款数据返回财务部，将款项打入公司账户，财务部将扣款数据转交运营部登记抄表收费台账，运营部对累计两次无法扣款的用户，依据公司政策，采取措施进行收款，必要时改为现金收款。 ▪ 银行代售磁卡 3.1.2所涉及的部门范围 ▪ 财务部（出纳、会计）
▪ 燃气用户
▪ 客户服务部（营业员）
▪ 运营部（经理、上门收费人员、巡线员） ▪ 市场部 ▪ 银行 3.2目标
3.2.1.经营目标
▪ 获得最大的经营利润
▪ 提高客户满意度，提高客户服务响应速度 3.2.2.财务目标
▪ 核算规范，确保销售收入的真实、准确、完整 ▪ 保证资产安全、控制气费回笼风险 ▪ 票据使用规范，控制严密 ▪ 确保现金安全及时上缴 3.2.3.合规目标
▪ 燃气收费符合国家有关规定。 ▪ 票据使用符合国家有关规定
▪ 上门收费人员的资质符合国家有关规定。 3.3风险
3.3.1.经营风险
▪ 售气设备突发故障，使磁卡销售无法确认，导致收入损失。 ▪ 收费营业时间过短、服务不规范，导致信誉丧失。
▪ 上门收费小组合不合理，造成人员浪费或管理失控。 ▪ 过度服务导致获力损失。
▪ 对上门收费人员的行为缺乏管理，无量化考核标准 ▪ 对普表用户的用气情况缺乏统计资料，出现长期用气但不交费的情况 3.3.2.财务风险
▪ 坐支或截留收入。
▪ 无序使用发票，发票管理不严，丢失、盗用发票。 ▪ 销售收入计算错误，前后表底数缺乏衔接性，无用户签字。 3.3.3.合规风险
▪ 违反国家价格政策或法规，受到处罚。 ▪ 票据使用违反法律规定，受到处罚。 3.4相关会计科目
▪ 银行存款 ▪ 现金 ▪ 主营业务收入 ▪ 原材料 ▪ 应交税金 3.5业务流程步骤及控制点 ⑴.磁卡售气方式 1.1用户购气:
1.1.1用户持燃气用户使用证、燃气磁卡到燃气公司的运营大厅办理购气手续。
1.1.2客服部售气人员接到燃气磁卡，按用户要求销售燃气，收取等额现金，划卡、输入用户编号、添加用户购买气量。 1.1.3打印用户销售清单一式两份，请用户确认采购气量和金额无误后签字确认。
1.1.4签字确认后的用户销售清单一联交给用户，一联售气人员留存。
1.1.5如客户需要发票，应给予开具增殖税发票，用户销售清单作为销售发票的附件保存。 1.2核对：
1.2.1售气的人员应核对用户持有的燃气用户使用证、燃气磁卡是否与客户档案中显示的资料一致，如不一致应查清原因后才能办理售气手续。
1.2.2每日营业结束时，营业员打印当日的气量销售汇总表，连同每个客户的销售清单，报给客服部计统员核对。
1.2.3客服部计统员核对无误后，将每个客户的销售清单退还给售气人员，并将核对签字后的日气量销售汇总表报给客服部经理审核签字。
1.2.3客服部计统员将各方签字后的每日气量销售汇总表、销售发票连同当日收取的磁卡气费一同交到公司财务部出纳员处；或
将现金存入指定银行后，将每日气量销售汇总表、销售发票连同现金缴款单一同交到公司财务部出纳员处。 1.3财务记帐
1.3.1财务部门根据审核无误后的现金交款单和气量销售汇总表、销售发票-财务联扫描到会计核算中心入账，确认磁卡售气收入的实现。
1.3.2财务人员要定期检查售气发票的使用情况，登记发票使用台帐。
1.3.3每月财务人员要根据帐面记录与运营部的月度气量销售汇总表进行核对。 ⑵.上门收费方式：
2.1上门收费:(包括民用户和工福户)
2.1.1客服部收费组按照分工区域直接到普通燃气表用户家里收取燃气费。收费组一般两人一组，分别负责查看表底数和收款开票。
2.1.2客服部收费人员到用户家后，要查看用户的表底数，请用户一同确认后开具燃气销售发票，并收取等额燃气费，并请客户签字确认。当时无法交款的，由用户在气量催交通知单签字，留给客户一联，用户持气量催交通知单到运营大厅交费。 2.1.3开具的发票上应有上次查表表底数，用本次查表的表底数减去上次查表的表底数就是本次应收取的气量数。
2.1.4签字确认后的气量催交通知单一联交给用户，一联收费人员留存。收费人员将气量催交通知单交给客服部计统员，作为催缴气费的依据。
2.1.5工福用户一般在每月底前由巡线人员到用户处查看表底数，填写气量催交通知单，并由用户方指定人员签字确认，在月底前由收费人员持开具的增殖税发票和气量催交通知单到用户处收取气费，气量催交通知单作为销售发票的附件保存。 2.2核对：
2.2.1客服部建有每一个客户的气量使用台帐。
2.2.2客服部收费人员次日上班后要到客服部，由客服部计统员逐户填写前日收费户的表底气量数。要核对气量催交通知单与台帐和发票数量的一致性。
2.2.3客服部计统员将收费员受到的气费连同开出的发票核对无误后，报给财务或将现金交款单（或进帐单）连同发票记帐联交给财务部。
2.2.3客服部计统员将未收到气费的气量催交通知单单独保管，安排收费人员即使催收。
2.2.4气量催交通知单要进行编号管理，收费员统一到客服部计统员处办理领取手续。
2.2.5客服部计统员要抽查（打电话或上门）燃气用户对收费情况的反馈，核对用气量和气费金额。 2.3.财务记帐：
2.3.1财务部门根据审核无误后的现金交款单（或进帐单）和销售发票-财务联扫描到会计核算中心入账，确认燃气销售收入的实现。
2.3.2财务人员要定期检查售气发票的使用情况，登记发票使用台帐。
2.3.3每月财务人员要根据帐面记录与运营部的月度气量销售汇总表进行核对。 ⑶.抄表由银行代扣气费
3.1用户、燃气公司、当地银行共同签订《管道气气费代扣代缴协议书》，协议书中注明三方的名称、帐号、用户名。 3.2客服部抄表员至用户家中，查看燃气表数字，并核对上月表底数，计算出本月用户用气量。
3.3每月15号，抄表组将本月用户用气量汇总为燃气费代扣明细文本文件，文件中按照固定格式列出用户姓名、用户代码编号、用户帐号、当期用气量、应交费金额，气费归属时间，客服部收费组长审核后，通过软盘拷贝交约定银行数据中心。
3.4银行结算中心以十天为周期，按照燃气公司提供的数据文件，从用户帐户中代扣燃气费，对于余额不足的用户列出未扣款用户清单交燃气公司，同时将以扣款项转入燃气公司指定帐户。 3.5客服部收费组将已收款名单资料输入用户档案，并根据银行提供的未扣款用户清单通过电话等手段通知用户及时存款至指定银行，各代办网点根据《管道气气费代扣代缴协议书》为用户
办理存款、缴款手续。并已10天为周期进行再一次扣款。并重复3.4流程。
3.6对于超过结算约定期限的（抄表当月15日起，至次月15日为约定交费期），收费组采用上门直接收取现金方式收取燃气费，同事向用户收取约定滞纳金。 3.6业务流程图表
业务目标 业务风险 控制点 2.核对 监督检查方法 流程步骤图 1获得最大1售气设备突1.磁卡售气方式： 的经营利润 发故障，使磁2提高客户卡销售无法满意度，提确认，导致收高客户服务入损失。 响应速度 3确保现金间过短、服务安全及时上不规范，导致缴 1.1.用户购气: 1.1.1用户持燃气用户使 2收费营业时用证、燃气磁卡到燃气公司的运营大厅办理购信誉丧失。 气手续。 4核算规范，3上门收费组1.1.2客服部售气人员接1.1检查操作流合不合理，造程 确保销售收成人员浪费到燃气磁卡，按用户要入的真实、或管理失控。 求销售燃气，收取等额4过度服务导准确、完整 致获力损失 现金，划卡、输入用户5保证资产5对上门收费人员的行为编号、添加用户购买气安全、控制缺乏管理，无量。 流程步骤业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 图 气费回笼风量化考核标1.1.3打印用户销售清单 准 险 6对普表用户一式两份，请用户确认6票据使用的用气情况缺乏统计资采购气量和金额无误后规范，控制料，出现长期签字确认。 严密 用气但不交 费的情况 1.1.4签字确认后的用户7燃气收费7坐支或截留销售清单一联交给用符合国家有收入。 8无序使用发户，一联售气人员留存。 关规定。 票，发票管理1.1.5如客户需要发票， 8票据使用不严，丢失、盗用发票。 应给予开具增殖税发符合国家有9销售收入计票，用户销售清单作为关规定 算错误，前后表底数缺乏销售发票 9上门收费衔接性，无用1.2.核对 人员的资质户签字。 10违反国家1.2.1售气的人员应核对 符合国家有价格政策或用户持有的燃气用户使关规定。 法规，受到处罚。 用证、燃气磁卡是否与 11票据使用客户档案中显示的资料违反法律规定，受到处一致，如不一致应查清罚。 原因后才能办理售气手 续。 流程步骤业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 图 1.2.2每日营业结束时，1.2实地检查操作流程 售气人员应打印当日的气量销售汇总表，连同每个客户的销售清单，报给客服部计统员核对。 1.2.3客服部计统员核对同上 无误后，将每个客户的销售清单退还给售气人员，并将核对签字后的每日气量销售汇总表报给客服部经理审核签字。 流程步骤业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 图 1.2.3客服部计统员将各 方签字后的每日气量销售汇总表、销售发票连同当日收取的磁卡气费一同交到公司财务部出纳员处；或将现金存入指定银行后，将每日气量销售汇总表、销售发票连同现金缴款单一同交到公司财务部出纳员处。 1.3.财务记帐： 1.3.1财务部门根据审核1.3核对交款单和气量销售汇无误后的现金交款单和总表 气量销售汇总表、销售 发票-财务联登记相关收入帐户，确认磁卡售气收入的实现。 流程步骤业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 图 1.3.2财务人员要定期检1.4检查发票使用台帐 查售气发票的使用情 况，登记发票使用台帐。 1.3.3每月财务人员要根 据帐面记录与运营部的 月度气量销售汇总表进行核对。 2.上门收费方式： 2.1.上门收费:(包括民用 户和工福户) 2.1.1客服部收费组按照1.5收费组定期轮换收费地点 分工区域直接到普通燃气表用户家里收取燃气 费。收费组一般两人一组，分别负责查看表底数和收款开票。 流程步骤业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 图 2.1.2客服部收费人员到1.6收费组两人同时查表，分用户家后，要查看用户工，相互监督 的表底数，请用户一同确认后开具燃气销售发票，并收取等额燃气费，并请客户签字确认。当 时无法交款的，由用户在气量催交通知单签字，留给客户一联，用户持气量催交通知单到运营大厅交费。 2.1.3开具的发票上应有1.7检查发票表底数的连续性 上次查表表底数，用本次查表的表底数减去上 次查表的表底数就是本次应收取的气量数。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 2.1.4签字确认后的气量1.8实地检查工作流程 催交通知单一联交给用户，一联收费人员留存。收费人员将气量催交通知单交给客服部计统员，作为催缴气费的依据。 2.1.5工福用户一般在每1.9查看工福户气费的回款时月底前由巡线人员到用间 户处查看表底数，填写气量催交通知单，并由用户方指定人员签字确认，在月底前由收费人员持开具的增殖税发票和气量催交通知单到用户处收取气费，气量催交通知单作为销售发票的附件保存。 2.2.核对： 流程步骤业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 图 2.2.1客服部建有每一个 客户的气量使用台帐。 2.2.2客服部收费人员次2.1查看气量使用台帐 日上班后要到运营部，由客服部计统员逐户填写前日收费户的表底气 量数。要核对气量催交通知单与台帐和发票数量的一致性。 2.2.3客服部计统员将收 费人员受到的气费连同开出的发票核对无误后，报给财务或将现金 交款单（或进帐单）连同发票记帐联交给财务部。 2.2.4客服部计统员将未 收到气费的气量催交通 知单单独保管，安排收费人员即使催收。 流程步骤业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 图 2.2.4气量催交通知单要2.2查看编号情况和使用情况 进行编号管理，收费员 统一到运营部内勤处办理领取手续。 2.2.客服部计统员要抽2.4查看电话回访记录 查（打电话或上门）燃气用户对收费情况的反 馈，核对用气量和气费金额。 2.3.财务记帐： 2.3.1财务部门根据审核 无误后的现金交款单（或进帐单）和销售发 票-财务联扫描到会计核算中心入账，确认燃气销售收入的实现。 2.3.2财务人员要定期检3.1查看发票使用情况 查售气发票的使用情 况，登记发票使用台帐。 流程步骤业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 图 2.3.3每月财务人员要根3.2查看核对记录 据帐面记录与客服部的 月度气量销售汇总表进行核对。 3.7主要控制点相关文件
▪ 燃气用户使用证 ▪ 燃气磁卡 ▪ 用户销售清单 ▪ 每日气量销售汇总表 ▪ 气量催交通知单 ▪ 销售发票 ▪ 现金交款单 ▪ 进帐单 ▪ 用户台帐
▪ 月度气量销售汇总表 ▪ 发票使用登记台帐 ▪ 交款登记薄 3.8相关制度和备查文件
▪ 管理模式－燃气销售业务流程 4燃器具销售收入业务流程
4.1业务流程范围 4.1.1所涉及的业务范围
▪ 用户到运营大厅选择合适的燃器具、开票、收款、办理出库手续、登记台帐、财务记帐与稽核 4.1.2所涉及的部门范围 ▪ 财务部（出纳、会计） ▪ 燃气用户
▪ 客服部（经理、计统员、销售人员） 4.2目标
4.2.1、经营目标
▪ 获得最大的经营利润
▪ 提高客户满意度，提高客户服务响应速度 ▪ 确保现金安全及时上缴 4.2.2.财务目标
▪ 核算规范，确保销售收入的真实、准确、完整 ▪ 保证资产安全、控制货款回笼风险 ▪ 票据使用规范，控制严密 4.2.3.合规目标
▪ 燃器具收费符合国家有关规定。 ▪ 票据使用符合国家有关规定 ▪ 燃器具质量符合国家有关规定。 4.3.风险
4.2.1.经营风险
▪ 燃器具存在质量问题，使销售无法确认，导致收入损失。 ▪ 燃器具品种多样，配件不全，服务不规范，导致信誉丧失。 ▪ 安全事故，导致停业。 ▪ 过度服务导致获力损失。
▪ 价格未得到价格管理部门批准，超限经营。 4.3.2.财务风险
▪ 坐支或截留收入。 ▪ 无序使用发票。
▪ 超范围行使优惠权，造成价格混乱。 ▪ 销售收入计算错误，无用户签字。 4.3.3.合规风险
▪ 违反国家价格政策或法规，受到处罚。 ▪ 票据使用违反法律规定，受到处罚。 4.4.相关会计科目
▪ 银行存款 ▪ 现金 ▪ 主营业务收入 ▪ 原材料 ▪ 应交税金 4.5.业务流程步骤及控制点 (1).燃器具销售：
1.1客户到营业大厅选好中意的灶具后，由营业员办理销售手续。为用户开具销售发票，发票上应注明客户名称、地址、燃器具的规格、型号、名称、数量、单价、金额等。发票一式四联，客户联交给客户，财务联连同收到的现金一起交给公司财务；或存入指定银行后，将现金交款单和销售发票-财务联一起交给公司财务。
1.2燃器具的销售价格低于标注的零售价格时，应附有财务经理和总经理审批的价格优惠审批单。 (2).核对：
2.1每月灶具生产厂家要同营业大厅销售人员核对各种燃器具的销售数量，检查燃器具台帐。
2.2每月销售人员要同财务部核对各种燃器具的销售和结存金额。财务部要每月认真核对，每季度至少参与一次实地盘点。 2.3会计人员应仔细核对现金交款单和维修任务单-财务联是否相符，并定期检查客服部的燃器具台帐和明细帐。
2.4财务部门应检查价格优惠审批单是否在批准的优惠价格审批权限内。严禁出现越权审批。 (3).财务记帐：
3.1财务部门根据审核无误后的现金交款单和销售发票-财务联扫描到会计核算中心入账，确认燃器具收入的实现。 4.6业务流程图表
业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 1获得最大1燃器具存在质1.燃器具销售： 的经营利润 2提高客户量问题，使销售 1.燃器具销售： 满意度，提高客户服务无法确认，导致1.1.客户到营业大厅选好1.1实地查看 中意的灶具后，由营业员流程；查看发响应速度 收入损失办理销售手续。为用户开票使用 3确保现金2燃器具品种多具销售发票，发票上应注安全及时上明客户名称、地址、燃器缴 样，配件不全，具的规格、型号、名称、4保证资产安全、控制服务不规范，导数量、单价、金额等。发票一式四联，客户联交给销售收入回致信誉丧失。 客户，财务联连同收到的笼风险 现金一起交给公司财务；5票据使用3安全事故，导或存入指定银行后，将现规范，控制致停业。 金交款单和销售发票-财严密 6燃器具收4过度服务导致务联一起交给公司财务。 费符合国家获力损失。 1.2燃器具的销售价格低1.2.查看业务流程，检查有关规定。 7票据使用5价格未得到价于标注的零售价格时，应价格审批权符合国家有格管理部门批附有财务经理和总经理审限 关规定 8.燃器具质准，超限经营。 批的价格优惠审批单。 2.核对： 量符合国家6坐支或截留收有关规定） 2.1每月灶具生产厂家要2.1实地观察入。。 流程 同营业大厅销售人员核对7无序使用发票。 8超范围行使优各种燃器具的销售数量，惠权，造成价格检查燃器具台帐。 业务目标 业务风险 混乱。 控制点 2.2每月销售人员要同财监督检查方法 流程步骤图 9销售收入计算务部核对各种燃器具的错误，无用户签销售和结存金额。财务部字。 要每月认真核对，每季度10违反国家价至少参与一次实地盘点。 格政策或法规，2.3会计人员应仔细核对受到处罚。 现金交款单和维修任务11票据使用违单-财务联是否相符，并反法律规定，受定期检查客服部的燃器到处罚。 具台帐和明细帐。 2.4财务部门应检查价格优惠审批单是否在批准的优惠价格审批权限内。严禁出现越权审批。 4.财务记帐： 4.1财务部门根据审核无误后的现金交款单和销售发票-财务联扫描到会计核算中心入账，确认燃器具收入的实现。
4.7主要控制点相关文件
▪ 燃器具入库单 ▪ 销售发票 ▪ 燃器具出库单 ▪ 燃器具台帐 ▪ 发票使用登记台帐
▪ 交款登记薄 ▪ 价格优惠审批单 4.8相关制度和备查文件
▪ 管理模式－燃器具销售管理流程
第二部分采购与付款流程
1接驳工程费付款流程 一业务流程范围 1. 所涉及的业务范围
▪ 编制上报工程竣工资料、工程技术管理部核对、预决算员做工程决算、核销领用的工程材料、编制工程决算书、提取质保金和监理费、核对工程款、拨付工程款 2. 所涉及的部门范围
▪ 工程技术管理部（经理、预决算员、现场代表、计统员） ▪ 监理人员 ▪ 施工队
▪ 财务部（经理、会计） 二目标 1 经营目标
▪ 保证按合同约定期限完工。 ▪ 寻求合理工程价格，降低工程成本。 ▪ 保证工程质量 2 财务目标
▪ 确保工程量和工程成本的会计记录真实、准确、完整 3 合规目标
▪ 符合国家有关法律、法规以及东莞新奥公司内部规章制度。 三风险 1. 经营风险
▪ 工程质量不合格导致客户流失。 ▪ 工程领料过高，占用资金增加。
▪ 外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。
▪ 监理监督不到位导致工程成本增加。
▪ 现场代表责任心不强导致工作量失真、签证不完整 ▪ 未经审核，擅自更改标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险
▪ 施工队伍不具备施工资质，无法及时提供竣工资料，无法核对领用工程材料。 2. 财务风险
▪ 工程材料采购没有及时入账，期末发生截止性错误。 ▪ 没有准确和完整的财务记录。 ▪ 虚假记录采购交易，导致资产流失。 ▪ 工程决算不准确，导致工程成本不实。
▪ 没有按单项工程领用、核对材料，造成施工队多领材料、倒卖材料。
▪ 拨款时不按规定核对工程款和领用材料之间的差额，多拨付工程款。
▪ 取得的工程发票不合格 3. 合规风险
▪ 工程施工合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失
四相关会计科目
▪ 银行存款 ▪ 现金
▪ 原材料－工程材料 ▪ 应付帐款（预付账款） ▪ 工程施工成本
▪ 应交税金－代扣代缴税金 五付款流程： （一）工程款付款流程 1.竣工决算
1.1.工程技术管理部将审核后的工程竣工资料，连同现场签证单一起，报预决算员。竣工图纸要用晒出的蓝图，图纸上要有截面图和隐蔽工程示意图，还要有施工方和监理方的签字。
1.2.预决算员根据竣工资料办理竣工决算，核销工程队领用工程材料，制作工程决算书，并按财务核算的格式要求提供各单项工程决算成本明细表。
1.3.工程决算书应由工程施工队、预决算员、工程主管副总、总经理签字，工程决算书一式四份，工程队、工程技术管理部、财务、预决算人员各持一份。工程决算书应包括按工程总造价计算的监理费和按合同规定的合同保证金金额及资质管理费。
1.4.预决算员给财务提供的各单项工程决算成本明细表，要注明单项工程编号、名称、开工日期、完工日期、工程决算金额等。 2.工程核料
2.1.预决算员根据竣工图纸上的标示，计算出该单项工程实际耗用的工程材料，制作工程实际使用工程材料明细表，并由工程队签字认可。
2.2.资材会计根据工程队各单项工程从仓库领用材料和根据竣工图计算的工程实际耗用材料，计算出工程队剩余的材料数量，要求工程队及时办理退库手续，对核对不上的盘亏材料直接从工程款中扣减。 3.拨付工程款
3.1.拨付工程款额度的计算方法，是用应付帐款-工程款减去工程施工-工程材料和合同保证金金额后的余额。
3.2.拨付工程款时，由工程技术管理部开具紧急付款单，根据工程技术管理部工程台帐登记工程金额、计划拨款额、工程款余额等内容，由经办人、工程技术管理部负责人、财务经理、财务总监、总经理审批签字。
3.3.工程拨款时应取得工程队提供的合格发票。
4.核对
4.1.工程部内勤、预决算员、财务部、工程队、资材会计每月都要核对工程领用材料、实际耗用材料、应付工程款和月末工程款余额。由财务部出具核对通知单，核对结果要由参与核对的几方共同签字确认，并存档保管。编制材料核销记录表。
4.2.预决算员要建立工程决算台帐，登记单项工程的施工队名称、单项工程编号、工程地址、工程开工日期、完工日期、工程预算额、工程决算额、每次拨款情况、工程款余额、质保金比例和金额、工程发票的取得等内容。每月预决算员要同工程部计统员核对工程基本情况，与财务核对工程决算额、拨款情况和余额等内容。 六业务流程图标
业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 1.竣工决算 流程图 1工程质量不合1竣工决算 4.核对 财务记帐 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程图 1.保证按合格导致客户流同约定期限失。 完工。 1.1工程技术管理部将1.1实地检查流审核后的工程竣工资程 2工程领料过高，料，连同现场签证单一2.寻求合理占用资金增加。 起，报预决算员。竣工工程价格，降3.外部采购未经图纸要用晒出的蓝图，低工程成本。 授权或授权不图纸上要有截面图和3保证工程质当，导致资金损隐蔽工程示意图，还要量。 失、采购成本增有施工方和监理方的4确保工程量加或不必要的商签字。 和工程成本业纠纷。 1.2预决算员根据竣工的会计记录4监理监督不到资料办理竣工决算，核真实、准确、位导致工程成本销工程队领用工程材完整 5.符合国家增加。 料，制作工程决算书，5现场代表责任并按财务核算的格式有关法律、法心不强导致工作要求提供各单项工程规以及新奥量失真、签证不决算成本明细表。 业务目标 业务风险 控制点 1.3.工程决算书应由工 监督检查方法 流程图 燃气控股有完整 限公司内部规章制度 6未经审核，擅程施工队、预决算员、自更改标准合同工程主管副总、总经理文本中涉及权签字，工程决算书一式利、义务条款导四份，工程队、工程技致的风险 术管理部、财务、预决7施工队伍不具算人员各持一份。工程备施工资质，无决算书应包括按工程法及时提供竣工总造价计算的监理费资料，无法核对和按合同规定的合同领用工程材料。 保证金金额。 8工程材料采购1.4.预决算员给财务没有及时入账，提供的各单项工程决期末发生截止性算成本明细表，要注错误。 明单项工程编号、名1.4实地检查 9没有准确和完称、开工日期、完工整的财务记录。 日期、工程决算额等。 10虚假记录采购2工程核料 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 2.1实际检查工流程图 交易，导致资产2.1预决算员根据竣流失。 工图纸上的标示，计作流程 11工程决算不准算出该单项工程实际确，导致工程成耗用的工程材料，制本不实。 作工程实际使用工程12没有按单项工材料明细表，并由工程领用、核对材程队签字认可。 料，造成施工队2.2资材会计根据工2.2检查工作流多领材料、倒卖程队各单项工程从仓程 材料。 13拨款时不按库领用材料和根据竣工图计算的工程实际规定核对工程款耗用材料，计算出工和领用材料之间程队剩余的材料数的差额，多拨付量，要求工程队及时工程款。 14取得的工程发票不合格 15工程施工合办理退库手续，对核对不上的盘亏材料直接从工程款中扣减。 3工程拨款 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 3.1抽样检查。 流程图 同不符合合同法3.1拨付工程款额度等国家法律、法的计算方法，是用应规和股份公司内付帐款-工程款减去部规章制度的要工程施工-工程材料求，导致商业纠和合同保证金金额后纷和政府处罚，的余额 造成损失 3.2.拨付工程款时，由 工程技术管理部填具 紧急付款单，根据工程技术管理部的工程台帐登记工程金额、计划拨款额、工程款余额等内容，由经办人、工程部负责人、财务经理、财务总监、总经理审批签字。 3.3.工程拨款时应取得3.3实地检查 工程队提供的合格发票 4.核对 业务目标 业务风险 控制点 4.1.工程技术管理部监督检查方法 4.1检查流程和流程图 计统员、预决算员、单据 财务部、工程队每月 都要核对工程领用材料、实际耗用材料、应付工程款和月末工程款余额。由财务部出具核对通知单，核对结果要由参与核对的几方共同签字确认，并存档保管。编制材料核销记录表. 业务目标 业务风险 控制点 4.2.预决算员要建立监督检查方法 4.2检查预决算流程图 工程决算台帐，登记员登记的台帐 单项工程的施工队名称、单项工程编号、工程地址、工程开工日期、完工日期、工程预算额、工程决算额、每次拨款情况、工程款余额、质保金比例和金额、工程发票的取得等内容。每月预决算员要同工程部内勤核对工程基本情况，与财务核对工程决算额、拨款情况和余额等内容。
七主要控制点相关文件
▪ 竣工图 ▪ 工程决算书
▪ 单项工程决算成本明细表
▪ 材料核对记录表 ▪ 紧急付款单 ▪ 工程施工合同 ▪ 工程发票 ▪ 工程施工台帐 ▪ 材料核销计算表 八相关制度和备查文件
管理模式-工程施工流程 2天然气采购的核算流程 一业务流程范围 1.涉及的业务范围
▪ 编制天然气采购计划、制定送气具体计划、签定合同、运输、计量、结算
2.所涉及的部门范围
▪ 商务部（经理、商务经理）
▪ 运营部（经理、仪表工、调度、计统员） ▪ 财务部（经理、会计） 二目标 1.经营目标
▪ 保证适当的库存满足市场需求，及时采购。 ▪ 寻求合理采购价格，降低采购成本。 ▪ 保证采购的数量和质量
▪ 天然气采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和股份公司内部规章制度。 2.财务目标
▪ 确保天然气采购会计记录真实、准确、完整 3.合规目标
▪ 符合国家有关法律、法规以及东莞新奥公司内部规章制度。 三风险 1.经营风险
▪ 库存不足、天然气质量不合格导致客户流失。
▪ 外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。 ▪ 运输方案不合理导致运杂费增加。
▪ 采购的LNG、CNG与订单不符，导致数量超耗、质量差异 ▪ 未经审核，擅自更改标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险
▪ 库存气量满足不了需求或库存过高引起过度占用资金 2.财务风险
▪ 采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。 ▪ 没有准确和完整的财务记录。 ▪ 虚假记录采购交易，导致资产流失。
▪ 对终端的工业用户没有实行照付不议和预收气费的形式，占用公司大量资金，经营风险有燃气公司独自承担。
▪ 气费付款不及时，引起购销双方矛盾，造成燃气采购困难。 ▪ 价格不统一，引起疑义和纠纷。 3.合规风险
▪ 天然气采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。 ▪ 照付不议合同缺少资金保障，没有取得银行出具的保证合同。 四相关会计科目
▪ 银行存款 ▪ 现金
▪ 原材料－天然气 ▪ 应付帐款（预付账款） ▪ 其他货币资金 ▪ 应交税金－应交增值税 五付款流程： 1.制定采购计划
1.1.商务部根据现有民用户和工福户用气量及预计新增用户的用气量，制定月度、季度和年度用气计划，经过总经理批准后作为采购依据并编制采购资金需求计划。
1.2.天然气采购计划要根据预计的用气量计划，充分考虑到天然气周边市场的变化情况，由商务部计统员制定并经过商务部经理签字确认后报财务部做资金计划。
1.3.由商务部经理负责与天然气供气单位联系，按天然气采购计划确定应提供的天然气数量和时间。
1.4.采用LNG和CNG的单位，应与燃发展公司根据批准的年度用气计划确定每月具体的供气时间和数量，编制月度用气计划经批准后，报送燃发展公司知晓，确保气量满足用户需要。 2.验收入库
2.1.采用管道输送的公司，按流量计和每日气量交接确认单上的数据，由运营部运行工填写运行台帐并办理入库手续，填写燃气入库单。
2.2.由燃发展提供LNG和CNG槽车运输的，由各公司运行工根据过磅单或流量计计算出实际入库数量填写在气量交接单上。登记运行台帐，并按实际收到数量办理燃气入库手续，填写燃气入库单。 2.3.实际接收的数量与气量交接单上不符的，应在运行台帐上登记采购数量、实际入库数量、差额量；差别较大的，由商务部与供气方及时沟通，提出解决方法。
2.4.燃气入库单由负责接收的运行工填写，运营部经理签字交商务部。
2.5.运营部应控制燃气库存量，保持合理库存数量和库存资金占用量。 3.付款
3.1.财务部门依据商务部的入库单和气量交接单，核对所取得的发票是否正确。核对无误后，根据发票所列金额和合同约定的付款条件办理付款手续。
3.2.拨款时，由商务部填写拨款申请单，经过商务部经理、财务审核、总经理批准后，到财务办理拨款手续。
3.3.与中石油西气东输办签定照付不议协议的单位，按协议约定每天确认交接气量（由运行工和运营部经理签字确认），每周一按约定将气款汇到指定银行，周三前可取得邮寄来的正式发票。在此条件下付款时，财务按照商务部报批后的紧急付款单和确认签字的气量交接单，参照用气合同的约定，办理付款手续。 4.核对
4.1.运营部调度每日核对仪表工的运行记录。
4.2.仪表工根据实际收到的气量与气量交接单进行核对，将核对结果登记在运行记录台帐上。
4.3.运营部计统员和调度，登记每日的进出气量，将登记的购进气量与气量交接单进行核对，核对无误后，填写入库单。
4.4.运营部计统员每月要根据气量进出台帐与财务和仪表工分别核对购进气量和库存气量，确保帐实相符。
4.5.实行大管网运输的，每日根据仪表工根据流量计上的数字与西气东输办传来的传真件进行核对，并由储备站站长签字确认。 5.财务记帐
5.1.财务根据入库单和供气双方签字的气量交接表，进行审核，确认票据合法、信息完整后扫描到会计核算中心登进行账务处理。 5.2.每月财务要与商务部计统员核对应付天然气款的情况，确保金额准确无误。
5.3.定期实地盘点库存气量。 六业务流程图标
业务目标 1.保证适业务风险 控制点 监督检查方法 流程图 1.库存不足、天1.制定采购计划 当的库存然气质量不合满足市场格导致客户流需求。 2.寻求合失。 2.外部采购未1.1.商务部根据现有民用1.1检查需求上 户和工福户用气量及预报及汇总是否及验收入库： 计新增用户的用气量，制时、完整并经审定月度、季度和年度用气批签字。 计划，经过总经理批准后 理采购价经授权或授权付款 格，降低不当，导致资金作为采购依据并编制采采购成损失、采购成本购资金需求计划。 财务记帐： 业务目标 本。 业务风险 控制点 监督检查方法 流程图 增加或不必要1.2.天然气采购计划要根1.2安全库存量3.保证采购的商业纠纷。 据预计的用气量计划，充是否合理 的数量和质量。 3.运输方案不分考虑到天然气周边市场1.3平均库存水合理导致运杂的变化情况，由商务经理平是否偏高 制定并经过商务部经理签4.天然气采费增加。 购合同符4.采购的LNG、字确认后报财务部做资金合合同法CNG与订单不计划。 等国家法符，导致数量超1.3.由商务部经理负责与1.4检查流程 律、法规规耗、质量差异 天然气供气单位（中石油定和股份公司内部5.未经审核，擅西气东输办或集团燃发自更改标准合展）联系，按天然气采购规章制度 同文本中涉及计划确定应提供的天然气5.确保天然权利、义务条款数量和时间。 气气采购会计记录真实、准导致的风险 6.库存气量满足不了需求或1.4.采用LNG和CNG的1.5检查用气计单位，应与燃发展公司根划的传递情况 据批准的年度用气计划确定每月具体的供气时确、完整。库存过高引起（风险7-9） 过度占用资金 间和数量，编制月度用气7.采购交易没计划经批准后，报送燃发6符合国家有及时入账，期展公司知晓，确保气量满有关法律、末发生截止性足用户需要。 业务目标 法规以及新奥燃气控股有限公司内部业务风险 错误。 8.没有准确和控制点 2.验收入库： 监督检查方法 流程图 2.1.采用管道输送的公司，2.1检查运行台完整的财务记按流量剂和每日气量交接帐是否完整;燃气录。 确认单上的数据，由运营入库单填写是否规章制度。 9虚假记录采购部运行工填写运行台帐并规范 交易，导致资产办理入库手续，填写燃气 流失。 入库单。 10.对终端的工 业用户没有实行2.2.由燃发展提供LNG2.2.检查入库手照付不议和预收和CNG槽车运输的，由续是否完整（收气费的形式，占各公司运行工根据过磅用公司大量资单或流量计计算出实际货通知单、验收报告、入库单是否核对无误、连金，经营风险右入库数量填写在气量交燃气公司独自承接单上。登记运行台帐，续编号，并由经担。 并按实际收到数量办理办人和复核人签11.气费付款不燃气入库手续，填写燃气字）；检查运输及时，引起购销入库单。 双方矛盾，造成燃气采购困难。 超耗及质量差异是否按规定程序审批处理。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程图 12.价格不统一，2.3.实际接收的数量与气2.3检查质量检引起疑义和纠纷。 量交接单上不符的，应在测方法是否合运行台帐上登记采购数格，定期核定计13.天然气采购量、实际入库数量、差额量器具 合同不符合合同量；差别较大的，由商务法等国家法律、部与供气方及时沟通，提法规和股份公司出解决方法。 内部规章制度的2.4.燃气入库单由负责接 要求，导致商业收的运行工填写，运营部2.4检查是否运纠纷和政府处经理签字认可。 行台帐记录完整。 罚，造成损失。 14.照付不议合2.5.商务部应控制燃气库2.5安全库存量同缺少资金保存量，保持合理库存数量是否合理 2.6平均库存水平是否偏高 3.付款： 障，没有取得银和库存资金占用量。 行出具的保证合同。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程图 3.1.财务部门依据入库单5.1检查付款记和气量交接单，核对所取录是否符合要得的发票是否正确。核对求。付款方式是无误后，根据发票所列金否合规 额和合同约定的付款条件办理付款手续。 5.2付款制度是否严格执行 3.2.拨款时，由商务部填5.3抽查付款申写拨款申请单，经过商务请书附件是否齐部经理、财务审核、总经全，核对审批签理批准后，到财务办理拨字。 款手续。 业务目标 业务风险 控制点 3.3.与中石油西气东输办 签定照付不议协议的单位，按协议约定每天确认交接气量，每周一按约定将气款汇到指定银行，周三前可取得邮寄来的正式发票。在此条件下付款时，财务按照运营部报批后的紧急付款单和确认签字的气量交接单，参照用气合同的约定，办理付款手续。 4.核对： 监督检查方法 流程图 4.1.运营部调度每日核对 仪表工的运行记录。 4.2.仪表工根据实际收到 的气量与气量交接单进行核对，将核对结果登记在运行记录台帐上。 业务目标 业务风险 控制点 4.3.运营部计统员和调度，登记每日的进出气量，将登记的购进气量与气量交接单进行核对，核对无误后，填写入库单。 4.4.运营部计统员每月要 根据气量进出台帐与财务和仪表工分别核对购进气量和库存气量，确保帐实相符。 4.5.实行大管网运输的， 每日根据仪表工根据流量计上的数字与西气东输办传来的传真件进行核对，并由储备站站长签字确认。 5.财务记帐： 监督检查方法 流程图 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程图 5.1.财务根据入库单和供6.2检查财务和气双方签字的气量交接业务部门是否每表，进行审核，确认票据月核对预付款和合法、信息完整后，经本应付款。 部门负责人审核后扫描到会计核算中心进行账务处理。 5.2.每月财务要与商务部计统员核对应付天然气款的情况，确保金额准确无误。 5.3.定期实地盘点库存气量。
七主要控制点相关文件
▪ 气量交割单 ▪ 过磅单 ▪ 燃气入库单 ▪ 气费发票 ▪ 调度台帐 ▪ 运行台帐
▪ 供用气合同 ▪ 紧急付款单 八相关制度和备查文件
管理模式--天然气采购管理流程
3工程材料采购与付款（物流中心采购与付款） 一业务流程范围 1.涉及的业务范围
▪ 编制工程采购计划、签定合同、运输、结算、检验、入库、核对 2.所涉及的部门范围
▪ 物资供应部 ▪ 财务部 二、目标 1.经营目标
▪ 保证适当的库存满足工程建设需求，及时采购。
▪ 按照物流中心制定的采购价格合理采购，合理降低采购成本。 ▪ 保证采购的数量和质量
▪ 物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。 2.财务目标
▪ 确保工程材料采购会计记录真实、准确、完整 ▪ 保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全
▪ 保持公司信用 3.合规目标
▪ 符合国家有关法律、法规以及东莞新奥公司内部规章制度。 ▪ 所购物资的质量符合国家有关规定 三风险 1.经营风险
▪ 工程材料质量不合格导致公司安全运营出现隐患。 ▪ 采购不及时影响工程建设，导致工程造价增加、客户流失。 ▪ 提供A类物资的供应商不属于指定供应商，导致工程材料质量不合格、采购成本增加。
▪ 采购计划安排不合理导致运杂费增加。
▪ 采购的工程材料与订单不符，导致数量超耗、质量差异 ▪ 采购计划不准确，导致库存增加产生物资闲置、积压、报废 ▪ 未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险
▪ 库存材料满足不了需求或库存过高引起过度占用资金 2.财务风险
▪ 采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。 ▪ 没有准确和完整的财务记录。 ▪ 虚假记录采购交易，导致资产流失。
▪ 材料付款不及时，引起购销双方矛盾，造成材料采购困难。 ▪ 库存物资积压，或闲置物资数量过大，造成资金大量占用
3.合规风险
▪ 材料采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。 ▪ 材料质量不合标准，引起质量纠纷 四相关会计科目
▪ 银行存款 ▪ 现金
▪ 原材料－工程材料、燃器具 ▪ 应付帐款（预付账款） ▪ 其他货币资金 ▪ 应交税金－应交增值税 五、业务流程步骤： 1.制定采购计划：
1.1.物资供应部门依据工程建设部门、管网运行部门和客户服务部门编制的《月度材料需求计划表》和库存情况编制月份采购计划，并依据采购计划和前期欠款情况编制资金需求计划，合并报表为《月份采购和资金需求计划》，经过总经理批准后作为采购依据并由采购部门编制采购资金需求计划。于每月26日前报财务部门平衡资金。 2.工程材料采购
2.1.由物资供应部门负责按《物资采购计划》规定的型号标准向控股公司指定的供应商（或直接向物流中心）发出《定货通知单》。
2.2.各公司按物流中心与各供应商签定的《购销合同》约定的价格，与供应商联系，确定具体的交货时间和地点。 3.验收入库：
3.1.物资供应部门在货到后即时组织验收，由采购人员填写《材料检验通知单》。由库管员、质量管理部门质检员、供应商送货员及采购员共同进行验收。
3.2.质量管理部门对物资进行抽检，并填写抽检报告，然后将抽检报告的情况反馈给物资供应部门。
3.3.检验中，无缝管材要进行实际检斤复核，并按实际或理论折算米数及实检吨数入库；直缝定尺管材应检验实际壁厚、长度及其它质量项目，符合质量要求后按实际米数入库。
3.4.需要直接送到用料申请部门指定地点的，在指定地点由质量管理部门质检员、用料申请部门指定接料员、供应商送货员及采购员共同进行验收，填写验收报告并反馈给物资供应部门。 3.5.经检验合格后，由库管员按实物数验收入库，库房统计员使用库存管理软件办理入库手续，并打印《入库单》一式四联：第一联财务，若有发票，由采购员将入库单附发票联一同交财务部门作为核销发票的依据；第二联库管员；第三联统计员；第四联采购员。
3.6.供应部门应控制工程材料库存量，保持合理库存数量和库存资金占用量。 4.付款：
需要拨款时，由物资供应部填写《紧急付款单》进行如下处理： 4.1.预付款
按合同约定和经批准的资金需求计划支付预付款，具体支付时由物资供应部门提出申请，批准后，由财务办理，预付款要有对方单位正式收据。 4.2.货到报销支付
货物到达，验收合格后，若发票随货物同时到达，采购员可填写报销单，随同发票及入库单经过审批后交财务报销。如果发票未随货物到达，财务部门收到入库单后与相应的采购计划及采购合同核对，无异常则记应付帐款和估价材料帐，待发票到达后再履行报销手续并冲回相应帐目。严禁货物未到即以发票报销的采购行为，报销时必须有入库单，财务部门要严格把关。 4.3.赊销和分期付款
进行赊销或分期付款采购时，货物到达，验收合格后，发票随货物同时到达，采购员可填写报销单，随同发票及入库单经过审批后交财务报销。物资采购部门应对付款情况建立台帐进行登记。到付款时间时，物资采购部门按合同约定提出申请，财务部门进行付款。物资采购部门应及时与财务部门沟通，了解付款的情况。 5.库存管理及核对：
5.1.如材料检验合格，库房统计员使用软件办理入库手续，并打印《入库单》一式四联：第一联财务，若有发票，由采购员将入库单附发票联一同交财务部门作为核销发票的依据；第二联库管员；第
三联统计员；第四联采购员。所有库存材料都要确定固定的名称和编号。所有入库单、出库单上都要使用统一的材料名称和编号。 5.2.根据统一的材料名称和编号，每年的11月份，编制第二年的材料计划价格表。材料计划价格一经制定，在一年内是不能变化的。材料计划价格作为年度内材料出库、入库、工程决算的基准价格。 5.3.供应采购部门的仓库保管员应按照材料的种类、不同型号建立仓库保管明细台帐、卡，每次收发材料都要详细登记，结出库存余额，在当日内与实际库存进行核对，做到帐、卡、物相符。 5.4.供应采购部门应设立统计人员，建立各种材料的数量金额台帐，按不同材料的规格型号、保存地点登记购入情况，统计不同供应商的供货情况和付款情况，每月与财务部门核对；按领用材料的不同队伍、不同工程项目分类进行统计，每月与各施工队核对领用材料情况，并保存核对双方签字的书面的对帐资料；每一单项工程完工时，打印一份《单项工程材料出库汇总表》由统计员、施工队、财务人员三方共同签字交预算部门作为工程决算及材料核销的依据。 6.财务记帐：
6.1财务人员对应付凭证的相关原始票据（发票、入库单、采购订单等）进行审核，确认票据合法、信息完整后扫描到会计核算中心进行账务处理。
6.2.财务部门和物资供应部门每月同供应商核对预付账款和应付账款，确保金额准确无误。
6.3.财务部门要和供应商定期进行帐目审核，对账记录应当完整保存。
6.4.每月参与、督促库管人员盘点库存，编制《库存物资盘点表》。盘点表一式两份：财务部门、物资供应部门各留一份，双方签字。 六业务流程图表
业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 1.保证适1.工程材料质1.制定采购计划： 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 当的库存量不合格导致1.1.物资供应部门依据.1.1检查是否有材 料需求计划和采满足工程公司安全运营工程建设部门、管网运购资金计划 2.制定采购计划 建设需出现隐患。 行部门和客户服务部求，及时2.采购不及时门编制的《月度材料需采购。 影响工程建求计划表》和库存情况2.按照物设，导致工程编制月份采购计划，并流中心制造价增加、客依据采购计划和前期定的采购户流失。 欠款情况编制资金需价格合理3.提供A类物求计划，合并报表为采购，合资的供应商不《月份采购和资金需理降低采属于指定供应求计划》，经过总经理购成本。 商，导致工程批准后作为采购依据3.保证采材料质量不合并由采购部门编制采购的数量格、采购成本购资金需求计划。于每和质量 增加。 月26日前报财务部门4.物资采4.采购计划安平衡资金。 购合同符排不合理导致2.工程材料采购 5.库存管理及核对： 11.缴款 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 合合同法运杂费增加。 2.1.由物资供应部门负2.1检查订货单 等国家法.5.采购的工责按《物资采购计划》律、法规程材料与订单规定的型号标准向控规定和控不符，导致数股公司指定的供应商股公司内量超耗、质量（或直接向物流中心）部规章制差异 发出《定货通知单》。 度。 6.采购计划不2.2.各公司按物流中心1.4检查合同评审5.确保工准确，导致库单 与各供应商签定的《购程材料采存增加产生物销合同》约定的价格，购会计记资闲置、积压、与供应商联系，确定具录真实、报废 体的交货时间和地点。 准确、完7.未经审核，3.验收入库： 整 擅自更改控股3.1.物资供应部门在货2.1实地观察流6.保证采标准合同文本程，检查楼层平面到后即时组织验收，由图 购业务的中涉及权利、采购人员填写《材料检及时结义务条款导致验通知单》。由库管员、算，确保的风险 质量管理部门质检员、采购资金8.库存材料满供应商送货员及采购的安全 足不了需求或员共同进行验收。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 7.保持公库存过高引起3.2.质量管理部门对物2.2实地查看流程 司信用 过度占用资金 资进行抽检，并填写抽8．有关9.采购交易没检报告，然后将抽检报法 有及时入账，告的情况反馈给物资律、法规期末发生截止供应部门。 以及东莞性错误。 3.3.检验中，无缝管材3.3实际测量，清新奥公司10.没有准确点 要进行实际检斤复核，内部规章和完整的财务并按实际或理论折算制度。 记录。 米数及实检吨数入库；11.虚假记录直缝定尺管材应检验采购交易，导实际壁厚、长度及其它致资产流失。 质量项目，符合质量要12.材料付款求后按实际米数入库。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 不及时，引起3.4.需要直接送到用料3.4查看质量检查报告 购销双方矛申请部门指定地点的，盾，造成材料在指定地点由质量管采购困难。 理部门质检员、用料申13.库存物资请部门指定接料员、供积压，或闲置应商送货员及采购员物资数量过共同进行验收，填写验大，造成资金收报告并反馈给物资大量占用 供应部门。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 14.材料采购3.5.经检验合格后，由3.5抽查材料入库单 合同不符合合库管员按实物数验收 同法等国家法入库，库房统计员使律、法规和控用库存管理软件办理股公司内部规入库手续，并打印《入章制度的要库单》一式四联：第求，导致商业一联财务，若有发票，纠纷和政府处由采购员将入库单附罚，造成损失。 发票联一同交财务部材料质量不合门作为核销发票的依标准，引起质据；第二联库管员；量纠纷 第三联统计员；第四 联采购员。 3.6.供应部门应控制3.6查看库存记录 工程材料库存量，保持合理库存数量和库存资金占用量。 4.付款： 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 4.1.预付款 4.1.检查拨款单1 按合同约定和经批准的资金需求计划支付预付款，具体支付时由物资供应部门提出申请，批准后，由财务办理，预付款要有对方单位正式收据。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 4.2.货到报销支付 4.2.检查报销手续 货物到达，验收合格后，若发票随货物同时到达，采购员可填写报销单，随同发票及入库单经过审批后交财务报销。如果发票未随货物到达，财务部门收到入库单后与相应的采购计划及采购合同核对，无异常则记应付帐款和估价材料帐，待发票到达后再履行报销手续并冲回相应帐目。严禁货物未到即以发票报销的采购行为，报销时必须有入库单，财务部门要严格把关。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 4.3.赊销和分期付款 3.2查看帐目记录 进行赊销或分期付款采购时，货物到达，验收合格后，发票随货物同时到达，采购员可填写报销单，随同发票及入库单经过审批后交财务报销。物资采购部门应对付款情况建立台帐进行登记。到付款时间时，物资采购部门按合同约定提出申请，财务部门进行付款。物资采购部门应及时与财务部门沟通，了解付款的情况。 5.库存管理及核对： 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 5.1.如材料检验合格，5.1实地观察流程，查看台帐，查库房统计员使用库存看材料名称和编管理软件办理入库手号 续，并打印《入库单》一式四联：第一联财务，若有发票，由采购员将入库单附发票联一同交财务部门作为核销发票的依据；第二联库管员；第三联统计员；第四联采购员。所有库存材料都要确定固定的名称和编号。所有入库单、出库单上都要使用统一的材料名称和编号。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 5.2.根据统一的材料名5.2检查材料计划价格 称和编号，每年的11月份，编制第二年的材料计划价格。材料计划价格一经制定，在一年内是不能变化的。材料计划价格作为年度内材料出库、入库、工程决算的基准价格。 5.3.供应采购部门的仓5.3实地查看，检查保管台帐 库保管员应按照材料的种类、不同型号建立仓库保管明细台帐、卡，每次收发材料都要详细登记，结出库存余额，在当日内与实际库存进行核对，做到帐、卡、物相符。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 5.4.供应采购部门应 设立统计人员，建立各种材料的数量金额台帐，按不同材料的规格型号、保存地点登记购入情况，统计不同供应商的供货情况和付款情况，每月与财务部门核对；按领用材料的不同队伍、不同工程项目分类进行统计，每月与各施工队核对领用材料情况，并保存核对双方签字的书面的对帐资料；每一单项工程完工时，打印一份《单项工程材料出库汇总表》由统计员、施工队、财务人员三方共同签字交预算部门作为工程决算及材料核销的依据。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 6.财务记帐： 6.1财务人员对应付6.1.检查原始票据 凭证的相关原始票据（发票、入库单、拨款通知书、合同等）进行审核，确认票据合法、信息完整后登入相应的会计科目，经本部门负责人审核后，进行账务处理。 6.2.财务部门和物资6.2.检查核对帐目的确认经过 供应部门每月同供应商核对预付账款和应付账款，确保金额准确无误。 6.3.财务部门要和供6.4同上 应商定期进行帐目审核，对账记录应当完整保存。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 6.4.每月参与、督促库6.4实地盘点，查看库存物资盘点管人员盘点库存，编表 制《库存物资盘点表》。盘点表一式两份：财务部门、物资供应部门各留一份，双方签字。
七主要控制点相关文件
▪ 购销合同
▪ 月度材料需求计划表 ▪ 月份采购和资金需求计划 ▪ 定货通知单 ▪ 材料检验通知单 ▪ 入库单 ▪ 拨款通知单 ▪ 材料计划价格表 ▪ 单项工程材料出库汇总表 ▪ 发票
▪ 库存物资盘点表 八相关制度和备查文件
▪ 管理模式－材料采购管理流程 4零星材料采购与付款（成员企业自行采购） 一业务流程范围 1.涉及的业务范围
▪ 编制材料采购计划、签定合同、运输、结算、检验、入库、核对
2.所涉及的部门范围
▪ 物资供应部 ▪ 财务部 二、目标 1.经营目标
▪ 保证适当的库存满足工程建设需求，及时采购。
▪ 货比三家，选择合适的采购价格合理采购，合理降低采购成本。
▪ 保证采购的数量和质量
▪ 物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。 2.财务目标
▪ 确保材料采购会计记录真实、准确、完整 ▪ 保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全 ▪ 保持公司信用 3.合规目标
▪ 符合国家有关法律、法规以及东莞新奥公司内部规章制度。 ▪ 所购物资的质量符合国家有关规定 三风险 1.经营风险
▪ 材料质量不合格导致公司安全运营出现隐患。
▪ 采购不及时影响工程建设，导致工程造价增加、客户流失。 ▪ 人情采购，导致材料质量不合格、采购成本增加。 ▪ 采购计划安排不合理导致运杂费增加。
▪ 采购的材料与订单不符，导致数量超耗、质量差异 ▪ 采购计划不准确，导致库存增加产生物资闲置、积压、报废 ▪ 未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险
▪ 库存材料满足不了需求或库存过高引起过度占用资金 2.财务风险
▪ 采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。 ▪ 没有准确和完整的财务记录。 ▪ 虚假记录采购交易，导致资产流失。
▪ 材料付款不及时，引起购销双方矛盾，造成材料采购困难。 ▪ 库存物资积压，或闲置物资数量过大，造成资金大量占用 3.合规风险
▪ 材料采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。
▪ 材料质量不合标准，引起质量纠纷 四相关会计科目
▪ 银行存款 ▪ 现金
▪ 原材料－B,C类材料、配件 ▪ 应付帐款（预付账款） ▪ 其他货币资金 ▪ 应交税金－应交增值税 五、业务流程步骤： 5.1.请购
5.1.1公司供应部门每月底按照工程施工计划规定的时间，考虑到现有库存，制定物资采购计划。 5.2.审批
5.2.1供应部门将编制的《物资采购计划》连同资金使用计划，报财务部和总经理审批。 5.3.采购
5.3.1.采购部门按《物资采购计划》规定的型号标准向供应商进行询价，由供应商提供报价单，经过货比三家，确定质优价廉的产品供应商。
5.3.2.与供应商签定《购销合同》，规定产品的名称、规格型号、数量、价格、交货方式、交货地点、运费结算方法等，确定交货时间，明确违规责任和处理方法。
5.3.3.对数量较小、不经常采购的材料，可不签定书面〈购销合同〉，但也要与供应商有口头约定。 5.4.验收：
5.4.1.供应商送货到仓库时，供应部门要组织质量检查部门对所购材料的品质规格进行认真检查，对合格产品，填写〈质检报告单〉；对不符合采购要求标准的坚决退货。
5.4.2.供应商应提供材质说明、使用说明书等资料提交给质检部门、采购部门。
5.4.3.〈质检报告单〉一式三份，质检部门、供应部门、财务部门各一份。〈质检报告单〉上要有质检人员、供货商、采购人员共同签字。
5.4.4.供应部门应认真核对〈购销合同〉约定的采购数量和名称办理〈材料入库单〉。〈材料入库单〉一式四联，存根、仓库、供应部统计、财务部各一份。提交给财务部的〈材料入库单〉应附有〈质检报告单〉。 5.5.付款：
5.5.1.供应部门当日下班前应将附有〈质检报告单〉的〈材料入库单〉报送给财务做帐务处理。
5.5.2.供应部应在月末制定下月的〈材料采购付款计划〉，并按批准后的〈材料采购付款计划〉办理付款手续。
5.5.3.付款时，供应部门应填写〈拨款通知单〉，注明供应商的名称、结算帐号、产品名称、供销总额、付款金额等内容，并经
过经办人、供应部负责人、财务主管、总经理批准后，到财务部办理付款手续。
5.5.4.财务部审核〈拨款通知单〉，并与合同条款进行核对。核对无误后办理付款手续。
5.5.5.材料拨款时应取得供应商的正式发票。对零星采购统一开票的，要先进行无票采购的帐务处理，每月结算一次。 5.6.核对：
5.6.1.所有库存材料都要确定固定的名称和编号。所有入库单、出库单上都要使用统一的材料名称和编号。
5.6.2.根据统一的材料名称和编号，每年的11月份，编制第二年的材料计划价格。材料计划价格一经制定，在一年内是不能变化的。材料计划价格作为年度内材料出库、入库、工程决算的基准价格。
5.6.3.供应采购部门的仓库保管员应按照材料的种类、不同型号建立仓库保管明细台帐，每次收发材料都要详细登记，结出库存余额，在当日内与实际库存进行核对。
5.6.4.供应采购部门应设立统计人员，建立各种材料的数量金额台帐，按不同材料的规格型号、保存地点登记购入情况，统计不同供应商的供货情况和付款情况；按领用材料的不同队伍、不同工程项目分类进行统计，每月与各施工队领用材料情况，并保存核对双方签字的书面的对帐资料。
5.6.5.供应部门的统计员每月按出入库单登记分类的数量金额明细帐，与财务部核对所有材料的库存数量和金额。 六业务流程图表
业务目标 业务风险 1.保证适1.材料质量不1.请购 控制点 监督检查方法 1.检查采购计划 流程步骤图 当的库存合格导致公司各公司供应部门每月 满足工程安全运营出现底按照工程施工计划建设需隐患。 规定的时间，考虑到现求，及时2.采购不及时有库存，制定《物资采采购。 影响工程建购计划》。 2.货比三设，导致工程2.审批： 2.检查资金使用计家，选择造价增加、客划 供应部门将编制的《物合适的采户流失。 资采购计划》连同资金购价格合3.人情采购，使用计划，报财务部和理采购，导致材料质量总经理审批。 合理降低不合格、采购3.采购： 2.审批 5.付款： 对： 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 采购成成本增加。 3.1.采购部门按《物资3.1检查订货对比价格单 本。 4.采购计划安采购计划》规定的型号3.保证采排不合理导致标准向供应商进行询购的数量运杂费增加。 价，由供应商提供报价和质量 5.采购的材料单，经过货比三家，确4.物资采与订单不符，定质优价廉的产品供购合同符导致数量超应商。 合合同法耗、质量差异 等国家法6.采购计划不3.2.与供应商签定《购3.2检查合同评审律、法规准确，导致库单 销合同》，规定产品的规定和控存增加产生物名称、规格型号、数量、股公司内资闲置、积压、价格、交货方式、交货部规章制报废 地点、运费结算方法度。 7.未经审核，等，确定交货时间，明5.确保材擅自更改控股确违规责任和处理方料采购会标准合同文本法。 计记录真中涉及权利、3.3.对数量较小、不经 实、准确、义务条款导致常采购的材料，可不签完整 的风险 定书面〈购销合同〉，6.保证采8.库存材料满但也要与供应商有口购业务的足不了需求或头约定。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 及时结库存过高引起4.验收： 算，确保过度占用资金 4.1.供应商送货到仓库4.1实地查看流采购资金9.采购交程，查看质检报告时，供应部门要组织质单 的安全 易没有及时入量检查部门对所购材7.保持公账，期末发生料的品质规格进行认司信用 截止性错误。 真检查，对合格产品，8.符合国10.没有准确填写〈质检报告单〉；家有关法和完整的财务对不符合采购要求标律、法规记录。 准的坚决退货。 以及新奥11.虚假记录4.2.供应商应提供材质 燃气控股采购交易，导说明、使用说明书等资有限公司致资产流失。 料提交给质检部门、采内部规章12.材料付款购部门。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 制度。 不及时，引起3.4.需要直接送到用料3.4查看质量检查报告 10所购物购销双方矛申请部门指定地点的，资的质量盾，造成材料在指定地点由质量管符合国家采购困难。 理部门质检员、用料申有关规定 13.库存物资请部门指定接料员、供i. 积压，或闲置法应商送货员及采购员物资数量过规共同进行验收，填写验大，造成资金以收报告并反馈给物资大量占用及 供应部门。 14新材料采购3.5.经检验合格后，由3.5抽查材料入库合同不符合合奥单 库管员按实物数验收同法等国家法燃入库，库房统计员使用律、法规和控气库存管理软件办理入股公司内部规控库手续，并打印《入库章制度的要股单》一式四联：第一联求，导致商业有财务，若有发票，由采纠纷和政府处限购员将入库单附发票罚，公造成损失。 联一同交财务部门作15司材料质量为核销发票的依据；第不合标准，引内二联库管员；第三联统起质量纠纷部 计员；第四联采购员。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 规3.6.供应部门应控制工3.6查看库存记录 章程材料库存量，保持合制理库存数量和库存资度金占用量。 。4.付款： ii. 所4.3.〈质检报告单〉一4.3.检查质检报告购单1 式三份，质检部门、供物应部门、财务部门各一资份。〈质检报告单〉上的要有质检人员、供货质商、采购人员共同签量字。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 符4.4.供应部门应认真核4.4.检查材料入库单 合对〈购销合同〉约定的 国采购数量和名称办理家〈材料入库单〉。〈材有料入库单〉一式四联，关存根、仓库、供应部统规计、财务部各一份。提定交给财务部的〈材料入 库单〉应附有〈质检报告单〉。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 4.3.赊销和分期付款 4.3查看帐目记录 进行赊销或分期付款采购时，货物到达，验收合格后，发票随货物同时到达，采购员可填写报销单，随同发票及入库单经过审批后交财务报销。物资采购部门应对付款情况建立台帐进行登记。到付款时间时，物资采购部门按合同约定提出申请，财务部门进行付款。物资采购部门应及时与财务部门沟通，了解付款的情况。 5.付款： 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 5.1.供应部门当日下班5.1实地观察流程 前应将附有〈质检报告单〉的〈材料入库单〉报送给财务做帐务处理。 5.2.供应部应在月末制5.2检查材料采购付款 定下月的〈材料采购付款计划〉，并按批准后的〈材料采购付款计划〉办理付款手续。 5.3.付款时，供应部门5.3实地查看，检查拨款通知单 应填写〈拨款通知单〉，注明供应商的名称、结算帐号、产品名称、供销总额、付款金额等内容，并经过经办人、供应部负责人、财务主管、总经理批准后，到财务部办理付款手续。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 5.4.财务部审核〈拨款 通知单〉，并与合同条款进行核对。核对无误后办理付款手续。 5.5.材料拨款时应取得5.5.检查原始票据 供应商的正式发票。对零星采购统一开票的，要先进行无票采购的帐务处理，每月结算一次。 6.核对： 6.1.所有库存材料都要6.1.实地检查材料名称 确定固定的名称和编号。所有入库单、出库单上都要使用统一的材料名称和编号。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 6.2.根据统一的材料名6.2.检查核对材料计划价格 称和编号，每年的11月份，编制第二年的材料计划价格。材料计划价格一经制定，在一年内是不能变化的。材料计划价格作为年度内材料出库、入库、工程决算的基准价格。 6.3.供应采购部门的仓6.4检查仓库保管台帐 库保管员应按照材料 的种类、不同型号建立仓库保管明细台帐，每次收发材料都要详细登记，结出库存余额，在当日内与实际库存进行核对。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 6.4.供应采购部门应设 立统计人员，建立各种材料的数量金额台帐，按不同材料的规格型号、保存地点登记购入情况，统计不同供应商的供货情况和付款情况；按领用材料的不同队伍、不同工程项目分类进行统计，每月与各施工队领用材料情况，并保存核对双方签字的书面的对帐资料。 6.5.供应部门的统计员 每月按出入库单登记分类的数量金额明细帐，每月与财务部核对所有材料的库存数量和金额。 七主要控制点相关文件
▪ 购销合同
▪ 物资采购计划 ▪ 资金使用计划 ▪ 质检报告单 ▪ 入库单 ▪ 拨款通知单 ▪ 材料计划价格表 ▪ 发票
▪ 库存物资盘点表 八相关制度和备查文件
▪ 管理模式－材料采购管理流程 5办公用品采购与付款 一业务流程范围 1.涉及的业务范围
▪ 编制办公用品采购计划、签定合同、运输、结算、检验、入库、核对
2.所涉及的部门范围
▪ 总经理办公室 ▪ 财务部 二、目标 1.经营目标
▪ 保证适当的库存满足正常工作需求，及时采购。
▪ 货比三家，选择合适的采购价格合理采购，合理降低采购成本。
▪ 保证采购的数量和质量
▪ 物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。 2.财务目标
▪ 确保采购会计记录真实、准确、完整
▪ 保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全 ▪ 保持公司信用 3.合规目标
▪ 符合国家有关法律、法规以及东莞新奥公司内部规章制度。 ▪ 所购办公用品的质量符合国家有关规定 三风险 1.经营风险
▪ 办公用品质量不合格导致公司安全运营出现隐患。 ▪ 采购不及时影响企业经营。
▪ 人情采购，导致办公用品质量不合格、采购成本增加。 ▪ 采购计划安排不合理导致运杂费增加。
▪ 采购的办公用品与订单不符，导致数量超耗、质量差异 ▪ 采购计划不准确，导致库存增加产生物资闲置、积压、报废 2.财务风险
▪ 采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。
▪ 没有准确和完整的财务记录。 ▪ 虚假记录采购交易，导致资产流失。
▪ 付款不及时，引起购销双方矛盾，造成采购困难。 ▪ 库存物资积压，或闲置物资数量过大，造成资金大量占用 3.合规风险
▪ 材料采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。 ▪ 质量不合标准，引起质量纠纷 四相关会计科目
▪ 银行存款 ▪ 现金
▪ 管理费用-办公费 ▪ 应付帐款（预付账款） ▪ 其他货币资金 ▪ 应交税金－应交增值税 五业务流程步骤： 5.1.请购：
5.1.1各公司各部门在年度预算的范围内编制办公用品需求计划，在每月的25日前编制下月的〈办公用品需求计划〉，报总经理办公室统一编制公司的月度〈办公用品采购计划〉，报财务部做办公用品采购的付款计划。 5.2.审批：
5.2.1.总经理办公室审核各部门申报的下月办公用品采购计划，充分考虑实际需要和现有库存，修订、编制整个公司的办公用品采购和付款计划，报财务部审批。
5.2.2.财务部根据总经理办公室审核的〈办公用品采购和付款计划〉，在年度预算核定的范围内，编制资金计划，准备相应的资金。 5.3.采购：
5.3.1.总经理办公室根据批准的〈办公用品采购和付款计划〉进行采购前的询价。要取得各经销店的报价单，经过对质量价格的比较，选出适当的供货商。
5.3.2.常用、消耗量大的办公用品可以采取批量采购，分次付款形式。 5.4.验收：
5.4.1.办公用品办理入库前应核对所送物品是否和样品的质量一致，如不符，坚决退货。
5.4.2.如品质相符，才能办理办公用品入库手续，填写〈入库单〉。 5.5.付款：
5.5.1总经理办公室经办人员持〈办公用品入库单〉，办理办公用品的报销手续。超出〈办公用品采购和付款计划〉的部分当月不予报销。 5.6.核对：
5.6.1.各部门领用办公用品时，应填写办公用品领用单（或出库单），由领用人、保管人、总经理办公室经理签字。
5.6.2.总经理办公室的办公用品采购人员和保管人员不得为一人。 5.6.3.总经理办公室要按每种办公用品建立台帐进行登记，详细登记每种办公用品的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。
5.6.3.总经理办公室要按每种办公用品建立台帐进行登记，详细登记每种办公用品的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。 六业务流程图表
业务目标 业务风险 1.保证适1.办公用品质1.请购 当的库存量不合格导致公司各部门在年度预满足正常公司安全运营算的范围内编制办公工作需出现隐患。 用品需求计划，在每月控制点 监督检查方法 2.审批 流程步骤图 求，及时2.采购不及时的25日前编制下月的采购。 影响企业经〈办公用品需求计划〉，报总经理办公室5.付款： 对： 2.货比三营。 家，选择3.人情采购，统一编制公司的月度合适的采导致办公用品〈办公用品采购计购价格合质量不合格、划〉，报财务部做办公理采购，采购成本增用品采购的付款计划。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 合理降低加。 2.审批： 采购成4.采购计划安2.1.总经理办公室审核 本。 排不合理导致各部门申报的下月办3.保证采运杂费增加。 公用品采购计划，充分购的数量5.采购的办公考虑实际需要和现有和质量 用品与订单不库存，修订、编制整个4.物资采符，导致数量公司的办公用品采购购合同符超耗、质量差和付款计划，报财务部合合同法异 审批。 等国家法6.采购计划不2.2.财务部根据总经理 律、法规准确，导致库办公室审核的〈办公用规定和控存增加产生物品采购和付款计划〉，股公司内资闲置、积压、在年度预算核定的范部规章制报废 围内，编制资金计划，度。 7.采购交易没准备相应的资金。 5.确保采有及时入账，3.采购： 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 购会计记期末发生截止3.1.总经理办公室根据 录真实、性错误。 批准的〈办公用品采购准确、完8.没有准和付款计划〉进行采购整 确和完整的财前的询价。要取得各经6.保证采务记录。 销店的报价单，经过对购业务的9.虚假记录采质量价格的比较，选出及时结购交易，导致适当的供货商。 算，确保资产流失。 3.2.常用、消耗量大的 采购资金10.付款不及办公用品可以采取批的安全 时，引起购销量采购，分次付款的形7.保持公双方矛盾，造式。 司信用 成采购困难。 4.验收： 8.符合国11.库存物资4.1.办公用品办理入库 家有关法积压，或闲置前应核对所送物品是律、法规物资数量过否和样品的质量一致，以及新奥大，造成资金如不符，坚决退货。 燃气控股大量占用 4.2.如品质相符，才能 有限公司12.材料采购办理办公用品入库手内部规章合同不符合合续，填写〈入库单〉 制度。 同法等国家法5.付款： 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 9.所购办律、法规和控总经理办公室经办人 公用品的股公司内部规员持〈办公用品入库质量符合章制度的要单〉，办理办公用品的国家有关求，导致商业报销手续。超出〈办公规定 纠纷和政府处用品采购和付款计划〉 罚，造成损失。 的部分当月不予报销。 13.质量不合6.核对： 标准，引起质6.1.各部门领用办公用 量纠纷 品时，应填写办公用品 领用单（或出库单），由领用人、保管人、总经理办公室经理签字。 6.2.总经理办公室的办 公用品采购人员和保管人员不得为一人。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 6.3.总经理办公室要按 每种办公用品建立台帐进行登记，详细登记每种办公用品的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。 6.4.总经理办公室要按 每种办公用品建立台帐进行登记，详细登记每种办公用品的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。 七主要控制点相关文件
▪ 购销合同 ▪ 办公用品采购计划 ▪ 资金使用计划 ▪ 入库单
▪ 拨款通知单 ▪ 发票
▪ 库存办公用品盘点表 八相关制度和备查文件
▪ 管理模式－办公用品管理流程 6办公设备采购与付款 一业务流程范围 1.涉及的业务范围
▪ 编制办公设备采购计划、签定合同、运输、结算、检验、入库、核对
2.所涉及的部门范围
▪ 总经理办公室 ▪ 财务部 二、目标 1.经营目标
▪ 保证适当的库存满足工程建设需求，及时采购。
▪ 货比三家，选择合适的采购价格合理采购，合理降低采购成本。
▪ 保证采购的数量和质量
▪ 物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。 2.财务目标
▪ 确保办公设备采购会计记录真实、准确、完整 ▪ 保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全 ▪ 保持公司信用 3.合规目标
▪ 符合国家有关法律、法规以及东莞新奥公司内部规章制度。 ▪ 所购物资的质量符合国家有关规定 三、风险 1.经营风险
▪ 办公设备质量不合格导致公司安全运营出现隐患。 ▪ 采购不及时影响办公需要。
▪ 人情采购，导致设备质量不合格、采购成本增加。 ▪ 采购计划安排不合理导致运杂费增加。
▪ 采购的材料与订单不符，导致数量超耗、质量差异 ▪ 未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险 2.财务风险
▪ 采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。 ▪ 没有准确和完整的财务记录。 ▪ 虚假记录采购交易，导致资产流失。
▪ 采购付款不及时，引起购销双方矛盾，造成采购困难。 3.合规风险
▪ 采购合同不符合合同法等国家法律、法规和控股公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。 ▪ 质量不合标准，引起质量纠纷 四相关会计科目
▪ 银行存款 ▪ 现金
▪ 管理费用-低值易耗品摊销 ▪ 应付帐款（预付账款） ▪ 其他货币资金 五、业务流程步骤： 5.1.请购
5.1.1公司各部门在年度预算范围内编制办公设备采购计划，在每月的25日前编制下月的〈办公设备采购计划〉，报总经理办公室统一编制公司的月度〈办公设备采购计划〉，报财务部做办公设备采购的付款计划。 5.2.审批
5.2.1.总经理办公室审核各部门申报的下月办公设备采购计划，充分考虑实际需要和现有办公设备的数量，修订、编制整个公司的办公设备采购和付款计划，报财务部审批。
5.2.2.财务部根据总经理办公室审核的〈办公设备采购和付款计划〉，在年度预算核定的范围内，编制资金计划，准备相应的资金。
5.3.采购
5.3.1.总经理办公室根据批准的〈办公设备采购和付款计划〉进行采购前的询价。要取得各经销店的报价单，经过对质量价格的比较，选出适当的供货商。
5.3.2.常用、消耗量大的办公用品可以采取批量采购，分次付款形式。 5.4.验收
5.4.1.办公设备到货后，应首先进行调试，质量不合格的，坚决退货。
5.4.2.如品质合格，才能办理办公用品入库手续，按不同价值，填写〈低值易耗品入库单〉或〈固定资产入库单〉。 5.4.3.要取得办公设备的合格证和说明书。 5.5.付款
5.5.1总经理办公室经办人员持附有〈低值易耗品入库单〉或〈固定资产入库单〉的费用报销单，办理办公设备的报销手续。超出〈办公设备采购和付款计划〉的部分当月不予报销。 5.6.核对
5.6.1.各部门领用办公设备时，应填写办公设备出库单，由领用人、保管人、总经理办公室主任签字。
5.6.2.总经理办公室要按每种办公设备建立低值易耗品台帐或固定资产台帐进行登记，详细登记每种办公设备的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。
5.6.3.每季度末总经理办公室应组织人员对所有办公设备进行盘点，核对台帐是否与实物相符，并将盘点表报财务部核对。 六业务流程图表
业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 1.保证适1.办公设备质1.请购： 当的库存量不合格导致公司各部门在年度预 满足工程公司安全运营算的范围内编制办公 2.审批 建设需出现隐患。 设备采购计划，在每月 求，及时2.采购不及时的25日前编制下月的 5.付款： 采购。 影响办公需〈办公设备采购计 对： 2.货比三要。 划〉，报总经理办公室家，选择3.人情采购，统一编制公司的月度合适的采导致设备质量〈办公设备采购计购价格合不合格、采购划〉，报财务部做办公理采购，成本增加。 设备采购的付款计划。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 合理降低4.采购计划安2.审批： 采购成排不合理导致本。 运杂费增加。 3.保证采5.采购的材料购的数量与订单不符，和质量 导致数量超4.物资采耗、质量差异 购合同符6.未经审核，合合同法擅自更改控股等国家法标准合同文本2.1.总经理办公室审核 律、法规中涉及权利、各部门申报的下月办规定和控义务条款导致公设备采购计划，充分股公司内的风险 考虑实际需要和现有部规章制7.采购交办公设备的数量，修度。 易没有及时入订、编制整个公司的办5.确保办账，期末发生公设备采购和付款计公设备采截止性错误。 划，报财务部审批。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 购会计记8.没有准2.2.财务部根据总经理 录真实、确和完整的财办公室审核的〈办公设准确、完务记录。 备采购和付款计划〉，整 9.虚假记录采在年度预算核定的范6.保证采购交易，导致围内，编制资金计划，购业务的资产流失。 准备相应的资金。 及时结10.采购付款4.采购： 算，确保不及时，引起3.1.总经理办公室根据 采购资金购销双方矛批准的〈办公设备采购的安全 盾，造成采购和付款计划〉进行采购7.保困难。 前的询价。要取得各经持公司信11.采购合同销店的报价单，经过对用 不符合合同法质量价格的比较，选出8.符合国等国家法律、适当的供货商。 家有关法法规和控股公3.2.常用、消耗量大的 律、法规司内部规章制办公用品可以采取批以及新奥度的要求，导量采购，分次付款的形燃气控股致商业纠纷和式。 有限公司政府处罚，造4.验收： 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 内部规章成损失。 4.1.办公设备到货后， 制度。 12.质量不合应首先进行调试，质量9.所购物标准，引起质不合格的，坚决退货。 资的质量量纠纷 4.2.如品质合格，才能 符合国家 办理办公用品入库手有关规定 续，按不同价值，填写 〈低值易耗品入库单〉或〈固定资产入库单〉。 5.付款： 5.1.1总经理办公室经 办人员持附有〈低值易耗品入库单〉或〈固定资产入库单〉的费用报销单，办理办公设备的报销手续。超出〈办公设备采购和付款计划〉的部分当月不予报销。 6.核对： 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 6.1.各部门领用办公设 备时，应填写办公设备出库单，由领用人、保管人、总经理办公室经理签字。 6.2.总经理办公室要按 每种办公设备建立低值易耗品台帐或固定资产台帐进行登记，详细登记每种办公设备的购入时间、购入数量、采购人员和领用部门、领用时间、领用数量、领用人。 6.3.每季度末总经理办 公室应组织人员对所有办公设备进行盘点，核对台帐是否与实物相符，并将盘点表报财务部核对。 七主要控制点相关文件
▪ 购销合同 ▪ 办公设备采购计划 ▪ 资金使用计划 ▪ 低值易耗品入库单 ▪ 拨款通知单 ▪ 发票
▪ 低值易耗品盘点表 八相关制度和备查文件
▪ 管理模式－办公设备采购管理流程 7生产设备采购与付款： 一业务流程范围 1.涉及的业务范围
▪ 编制生产设备采购计划、签定合同、运输、结算、检验、入库、核对
2.所涉及的部门范围
▪ 物资供应部 ▪ 财务部 二、目标 1.经营目标
▪ 保证适当的生产设备满足生产需求，及时采购。
▪ 货比三家，选择合适的采购价格合理采购，合理降低采购成本。
▪ 保证采购的数量和质量
▪ 物资采购合同符合合同法等国家法律、法规规定和控股公司内部规章制度。
2.财务目标
▪ 确保生产设备采购会计记录真实、准确、完整 ▪ 保证采购业务的及时结算，确保采购资金的安全 ▪ 保持公司信用 3.合规目标
▪ 符合国家有关法律、法规以及东莞新奥公司内部规章制度。 ▪ 所购生产设备的质量符合国家有关规定 三风险 1.经营风险
▪ 生产设备质量不合格导致公司安全运营出现隐患。 ▪ 采购不及时影响工程建设，导致工程造价增加、客户流失。 ▪ 人情采购，导致设备质量不合格、采购成本增加。 ▪ 采购计划安排不合理导致运杂费增加。 ▪ 采购的材料与订单不符，导致质量差异
▪ 未经审核，擅自更改控股标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险
2.财务风险
▪ 采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。 ▪ 没有准确和完整的财务记录。
▪ 虚假记录采购交易，导致资产流失。
▪ 付款不及时，引起购销双方矛盾，造成材料采购困难。 3.合规风险
▪ 采购合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失。 ▪ 设备质量不合标准，引起质量纠纷 四相关会计科目
▪ 银行存款 ▪ 现金 ▪ 固定资产 ▪ 低值易耗品
▪ 应付帐款（预付账款） ▪ 其他货币资金 五业务流程步骤： 5.1.请购：
5.1.1.公司物资管理部根据工程技术管理部需要在年度预算的范围内编制生产设备采购计划，在每月的25日前编制下月的〈生产设备采购计划〉，报财务部做生产设备采购的付款计划。 5.2.审批：
5.2.1.财务部审核物资管理部申报的下月生产设备采购计划，充分考虑实际需要和现有生产设备的数量，确定生产设备的采购和付款计划。
5.2.2.财务部根据控股公司审核后的〈办公设备采购和付款计划〉，在年度预算核定的范围内，编制资金计划，准备相应的资金。
5.2.3.超出年度预算范围进行的生产设备，必须重新编制书面的采购申请，报控股公司战略绩效部和财务部审批后，企业财务部才能做采购设备的资金需求计划。 5.3.采购：
5.3.1.物资管理部根据批准的〈生产设备采购和付款计划〉按照控股指定的供货厂家进行采购前的询价。要取得各经销店的报价单，经过对质量价格的比较，选出适当的供货商。
5.3.2.控股公司没有指定的供货厂家的，由各公司技术质量安全部按照技术要求自行订购，并签定采购合同，约定设备付款的形式。 5.4.验收：
5.4.1.生产设备到货后，应首先进行安装、调试，质量不合格的，坚决退货。
5.4.2.生产设备安装调试前应取得制造商的产品说明书和产品技术资料。
5.4.3.生产设备退货后，物资管理部应负责已付款项的收回。 5.4.4.生产调试合格后，由工程技术管理部办理固定资产入库手续，填写《固定资产增加验收单》。 5.5.付款：
5.5.1设备人员持附有〈低值易耗品入库单〉或〈固定资产增加验收单〉的费用报销单，办理生产设备的报销手续。超出〈生产设备采购和付款计划〉的部分不予报销。 5.6.核对：
5.6.1.工程技术管理部要按每种生产设备的类别、型号分别建立低值易耗品台帐或固定资产台帐进行登记，详细登记每种生产设备的购入时间、购入数量、采购人员和使用部门、使用时间、保管责任人等。
5.6.2.每季度末工程技术管理部应组织人员对所有生产设备进行盘点，核对台帐是否与实物相符，并将盘点表报财务部核对。 六业务流程图表
业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 2.审批 流程步骤图 1.保证适1.生产设备质1.请购： 当的生产量不合格导致公司物资管理部根据设备满足公司安全运营工程技术管理部需要生产需出现隐患。 在年度预算的范围内求，及时2.采购不及时编制生产设备采购计采购。 影响工程建划，在每月的25日前2.货比三设，导致工程编制下月的〈生产设备家，选择造价增加、客采购计划〉，报财务部合适的采户流失。 做生产设备采购的付5.付款： 对： 购价格合3.人情采购，款计划。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 理采购，导致设备质量2.审批： 合理降低不合格、采购2.1.财务部审核物资管 采购成成本增加。 理部申报的下月生产本。 4.采购计划安设备采购计划，充分考3.保证采排不合理导致虑实际需要和现有生购的数量运杂费增加。 产设备的数量，确定生和质量 5.采购的材料产设备的采购和付款4.物资采与订单不符，计划。 购合同符导致质量差异 2.2.财务部根据控股公 合合同法6.未经审核，司审核后的〈办公设备等国家法擅自更改控股采购和付款计划〉，在律、法规标准合同文本年度预算核定的范围规定和控中涉及权利、内，编制资金计划，准股公司内义务条款导致备相应的资金。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 部规章制的风险 2.3.超出年度预算范围 度。 7.采购交易没进行的生产设备，必须5.确保生有及时入账，重新编制书面的采购产设备采期末发生截止申请，报控股公司经营购会计记性错误。 计划部和财务部审批录真实、8.没有准确和后，企业财务部才能做准确、完完整的财务记采购设备的资金需求整 录。 计划。 6.保证采9.虚假记录采3.采购： 购业务的购交易，导致3.1物资管理部根据批 及时结资产流失。 准的〈生产设备采购和算，确保10.付款不及付款计划〉按照控股指采购资金时，引起购销定的供货厂家进行采的安全 双方矛盾，造购前的询价。要取得各7.保持公成材料采购困经销店的报价单，经过司信用 难。 对质量价格的比较，选8.符合国11.采购合同出适当的供货商。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 家有关法不符合合同法3.2.控股没有指定的供 律、法规等国家法律、货厂家的，由各公司技以及新奥法规和控股公术质量安全部按照技燃气控股司内部规章制术要求自行订购，并签有限公司度的要求，导定采购合同，约定设备内部规章致商业纠纷和付款的形式。 制度。 政府处罚，造4.验收： 9.所购生成损失。 4.1.生产设备到货后， 产设备的12.设备质量应首先进行安装、调质量符合不合标准，引试，质量不合格的，坚国家有关起质量纠纷 决退货。 规定 4.2.生产设备安装调试 前应取得制造商的产品说明书和产品技术资料。 4.3.生产设备退货后， 物资管理部应负责已付款项的收回。 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 4.4.生产调试合格后， 由工程技术管理部办理固定资产入库手续，填写《固定资产增加验收单》。 5.付款： 设备人员持附有〈低值 易耗品入库单〉或〈固定资产增加验收单〉的费用报销单，办理生产设备的报销手续。超出〈生产设备采购和付款计划〉的部分不予报销。 6.核对： 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 6.1.工程技术管理部要 按每种生产设备的类别、型号分别建立低值易耗品台帐或固定资产台帐进行登记，详细登记每种生产设备的购入时间、购入数量、采购人员和使用部门、使用时间、保管责任人等。 6.2.每季度末工程技术 部应组织人员对所有生产设备进行盘点，核对台帐是否与实物相符，并将盘点表报财务部核对。
七主要控制点相关文件
▪ 购销合同 ▪ 生产设备采购计划
▪ 资金使用计划 ▪ 低值易耗品入库单 ▪ 固定资产验收单 ▪ 拨款通知单 ▪ 固定资产盘点表 ▪ 发票
▪ 低值易耗品盘点表、 八相关制度和备查文件
▪ 管理模式－生产设备采购管理流程
第三部分实物资产管理
1存货业务流程 1业务流程范围
1.1涉及业务范围：材料入库、储存保管、安全管理、材料出库、移库、退库、盘点、废旧物资处理、物资的防腐等。
1.2涉及的部门:物资管理部、财务部、工程技术管理部、运营部、客户服务部。 2目标 2.1经营目标：
▪ 保证适当库存，满足生产需求；
▪ 尽量减少库存，防止积压，减少资金占用； ▪ 妥善保管材料物资，防止丢失、损坏； 2.2财务目标：
▪ 保证存货的安全、完整； 2.3合规目标：
▪ 质量符合国家或地方有关标准； 3风险 3.1经营风险：
▪ 库存不够，影响生产经营，造成损失； ▪ 超储积压，多占用资金，影响资金周转； ▪ 保管不当，造成损坏；
▪ 安全防范不力，造成丢失、被盗； 3.2财务风险： 3.3合规风险 4涉及会计科目:
现金、银行存款、材料采购、原材料、库存商品、材料成本差异、应付帐款、应交税金、生产成本、工程施工、在建工程、制造费用、管理费用、销售费用、委托加工材料、待处理流动资产损益(盘盈)、其他应收款等。 5业务流程步骤及控制点 5.1材料入库
外购材料到达公司后,要在第一时间内组织验收，验收由质检员、库管员、采购员共同进行。公司质检人员根据采购人员提供的产品说明书、材质书等资料对材料进行质量检验，并填写材料质量检验报告单，交仓库管理人员，检验可以采取全检和抽检两种方式，如果采取
抽检的方式，要在质量报告单中注明抽检数量和比例。库管人员在收到货物和质检验收单后要及时办理入库手续，填写并打印材料《入库单》一式四联：第一联财务，若有发票，由采购员将入库单和发票一同交财务部门作为核销发票的依据；第二联库管员；第三联统计员；第四联采购员。办理入库时还要做如下相关的处理：（1）对实行“吨进米出”的材料（管材）等，入库时要按照相应的比例换算成与收发料计量单位一致的数量（米），必要时要用实际检尺、点数的方法进行换算，确保收、发料数量计量准确。（2）燃气由采购员凭供气单位与公司共同核定签字的“气量交割单”按月办理采购入库。 5.2储存保管 5.2.1分区管理
物资仓库管理人员应绘制出物资仓库平面图，标明各类物资存放位置，并贴于明显处，利于收发和建立分区明细帐。
仓库内物资应分区摆放，将仓库划分为待验区、合格品存放区（包括零备件储存区、计量仪表储存区、燃气具储存区、管材储存区和调压装置储存区）、不合格品及废品存放区，并制定明显标识，进行目视管理。 5.2.2储存保管
货物应按类别、编号、等级、理化性质和技术要求分别妥善保管，采取有效措施防止腐蚀变质、丢失、损坏，达到数量准确、质量完好。
物资存放要合理布局，顺序堆垛，整齐稳固，码垛要符合物资特性，垛层要分明，以利于清点和收发。
库存物资必须建立帐、卡，做到帐、卡、物相符。 保持库房整洁，库内温湿度适宜。
施工中检查出的不合格品、废品和用户维修产生的旧品存放在不合格品区。 5.3仓库安全管理 5.3.1防损、防盗
⑴严格出入库管理。仓库人员对出入库人员、车辆、货物要严格检查、验证和登记，无关人员禁止出入，非工作时间不得进入库房。 ⑵各种机械设备要定人保管使用，定期检查，维修和保养，严禁带故障使用和违章操作。
⑶仓库要建立防火、防洪、防盗、防破坏等预案，明确各种防救信号。 ⑷危险品应做出明显标志，轻拿轻放，单独储存，妥善保管，严格出入库手续，严禁私自将危险品带入库房。
⑸下班前检查库房内外有无异常情况，切断电源，关闭门窗。 5.3.2防火
⑴库房附近严禁烟火，不准进行烧荒（垃圾）、燃放爆竹、吸烟等违章活动。
⑵仓库人员要严格遵守消防规定，掌握灭火知识，会使用所配备的消防器材。消防器材设备要配置适当，标志清楚，专人保管，禁止挪作他用。
⑶库区内要设置明显防火标志，储气设施必须装有避雷装置。
⑷禁止私自将易燃、易爆物品带入库区。
⑸禁止在油料、化工品、木屑等易燃物附近用凿子或铁锤敲打铁桶、栓盖等
⑹禁止使用不符合规定的电源线路、电器及照明设备，禁止使用其他金属线代替保险丝，禁止超负荷用电。 5.4材料出库
5.4.1单项工程材料出库 a.单项工程用料核查
工程队要根据工程预算中材料用量表中的材料用量和规格，根据合同规定，到材料库分批分期进行领料（相当于赊购）或购买材料。 施工队开具二联《领料单》，经现场管理员签字，施工队到库房领料，物资供应部门统计员将领料单与单项工程材料用量表核对无误后，开具四联出库单（一联存根，二联财务，三联领料人，四联库管员），施工队在出库单上签字并到库房领料。
领料时施工队要向物资供应部门索取领取材料的材质单与合格证复印件作为竣工资料，原件在物资供应部门保留备查。施工队自行购买的材料要将材质单与合格证原件交技术部门存档，自行保留复印件作为竣工资料。
单项工程领料由施工现场管理员签署《领料单》，并注明单项工程编号、地点（楼号）、名称等，由施工队派人到物资部办理领料手续，物资部统计员依据施工现场管理员填制的《领料单》与《单项工
程用料表》进行核对。领料单一式二联：第一联领料单位；第二联库管员。
超出工程用料表10%-20%的或用料表以外的领料应注明原因，并由管网建设部门领导签署意见，方准予出库。 不允许将与领料单名称、型号不符的材料出库。 b.出库
计统员要核查《单项工程材料发放控制表》和月度工程进度计划等总额用数，超出或提前领用应问明原因，并请示物资部经理是否准予出库，核查无误后，库管员办理出库手续，填制并打印《出库单》一式四联：第一联：财务；第二联：库管员；第三联：统计员；第四联：领用单位，并登记《单项工程材料发放控制表》，准予材料出库。 5.4.2维修用料出库
营运部、客户服务部门维修用材料依据当月《维修材料计划表》领取，由营运部、客户服务部门填写领料单，经部门主管签字后领取。计划外领料需要领料部门主管领导签字。
在保修期内的维修材料要以旧换新，先领后退，领用数与退旧数和收费维修数之和相符。
物资供应部门每月对各营业所的维修材料库存进行检查和业务指导。
5.4.3特殊情况物资的发放
对于直接送到施工现场检验并投入使用的材料应在24小时之内办理出入库手续。
紧急施工或紧急抢修用料，如当时不能马上办理出库手续的必须经过领导同意方可发料，发料后必须在24小时之内补办出库手续。 5.5移库
移库是指将库存材料从一个仓库转移到另一个仓库储存并进行保管。
接收仓库开具《移库单》，交接双方在移库单上签字，月末将移库情况分别填列在库存物资情况表上，转财务部门审核。 5.6退库 5.6.1退库要求
原则上对所有燃气工程领出的材料不予退回。但符合下列条件的可以退库：
① 外网材料中整根未用钢管或未用管件；
② 外网材料及户内材料供货质量原因产生的不合格品； ③ 维修过程中产生的余料或废料。 5.6.2手续的办理
退料应退回仓库，当面点清品种、数量，办理退库手续，打印《退库单》一式四联：第一联：财务；第二联：库管员；第三联：统计员；第四联：施工单位。 5.7盘点 5.7.1盘点组织
盘点由物资供应部门库房管理员进行，财务人员负责监盘。 5.7.2盘点实施
月度盘点在每月最后一天早8：00进行；季度盘点在每季度末倒数第二天的早8：00进行；年度盘点程序按照《东莞新奥财务制度》有关规定执行；临时抽查可随时进行。
库管员岗位调换时必须进行盘点。盘点应按照供应部门出具的盘点表对物资进行核查。
盘点后，由物资供应部门和财务部门编制《盘点表》,盘点表一式两份：财务部门、物资供应部门各留一份。 5.7.3盘点处理
盘点表中应计算出盘盈、盘亏数量，说明原因、提出改进措施。 盘点后出现盘亏、盘盈，需要调帐的需经财务部门审核，报公司总经理批准，并报东莞公司财务部备案。 5.8废旧物资处理
废旧（闲置）物资是指在一定的时间内产生的、无使用价值或闲置暂时不用的物资。 5.8.1废旧物资判定
在生产或使用过程中，如发现物资可能为废旧（闲置）物资时，应及时向本部门主管人员提出。
使用部门协助技术部门对废旧（闲置）物资进行判定；使用部门也可根据技术部门的授权依照技术部门制定的标准判定相关物资为废旧物资。 ⑴可用
a.立即使用：判定为立即使用时，应送至使用地使用。
b.3个月以内使用：判定为3个月以内可使用时，应妥善保管，以备使用。
c.3个月以内不使用：判定为在3个月以外有可能使用时，应列入废旧（闲置）物资，作集中处理。
d.维修后可使用：判定为维修后可使用时，应由使用部门维修，如使用部门无能力维修，应交由物资供应部门负责组织维修，并送至维修地或临时封存以备用。 ⑵废旧（闲置）物资
判定为废旧（闲置）的物资，应由物资供应部门向本公司主管领导提出处理意见，其意见可分为：废弃、变卖及调剂。废弃、变卖及调剂处理时，由物资供应部门向主管领导做出详细报告，包括物资原值、使用年限、废弃处理原因、变卖处理所给单位或个人、变卖处理的价格等。
5.8.2废旧物资的处理
生产类废旧（闲置）物资每季度可集中处理一次。 ⑴所产生的生产类废旧(闲置)物资，统一退至物资供应部门。 ⑵正常生产中产生的，已经发挥原使用价值且无法再利用的物资（如边角料和零头），物资供应部门可随时报经主管领导审批，同意后即可处理。
维修后产生的旧品，应查验采购合同，依合同退换。若无合同，应及时维修，修好后由公司统一处理；无法维修的，按废品处理。
⑶总原值在5万元以下（含）尚未完全发挥原有使用价值的生产类废旧(闲置)物资，应定期（一般为一季度一次）上报本公司总经理审批后处理，同时将汇总表报东莞公司财务部备案。
⑷总原值为5-10万元的废旧(闲置)物资，经本公司总经理签批后，报东莞公司财务部，由财务部在各镇区公司范围内调剂使用；如不能调剂使用，则由财务总监签署意见后处理。
⑸总原值大于10万元的废旧（闲置）物资应先经过调剂程序，如不能调剂使用时，上报东莞公司总经理审批处理。
废旧（闲置）物资处理须填写《物资处理审批单》。 5.9材料防腐
在接到管网建设部门要求防腐的指令后，物资供应部门即安排防腐。
对不定尺钢管，由物资供应部门和防腐场现场管理员共同检尺，进行出库。
有条件的公司按钢厂，批号，炉号，捆号，对每根钢管分别进行统计编号，设立《钢管台帐》，钢管台帐应标明编号，裸管入库时间，裸管出库时间，防腐等级，防腐时间，防腐队，防腐管入库时间，防腐管出库时间，领用工程队，所用工程，领用人等。 防腐完的钢管按防腐量及时登记入钢管台帐。
防腐员应严格按照管网建设部门防腐施工计划组织防腐工作，并按防腐施工标准的要求对防腐进行监督检验。防腐完后，通知质检人员进行检验，出库前如在库房超过三个月时，仍需检验。
防腐所耗材料一律由甲方控制，由防腐场管理员负责材料的使用情况，并由物资供应部门和财务部门按材料的使用量进行核算。 6业务流程图表 7主要控制点相关文件
▪ 材料质量检验报告单 ▪ 入库单 ▪ 气量交割单 ▪ 库存物资明细账 ▪ 领料单 ▪ 单项工程用料表 ▪ 单项工程材料发放控制表 ▪ 出库单
▪ 单项工程材料出库汇总表 ▪ 维修材料计划表 ▪ 移库单 ▪ 退库单 ▪ 盘点单 ▪ 物资处理审批单 ▪ 钢管台账 8 相关制度或备查文件
东莞新奥燃气有限公司仓储管理办法
东莞新奥燃气有限公司生产类废旧物资处理办法
2固定资产业务流程 一、业务流程范围 1、涉及业务范围
▪ 固定资产增加（外购、自建、调入、投资转入）包括项目审批、选型、确定供应商（或施工队）和价格、签订合同、采购（或施工）、验收（或交付）、付款、建帐。 ▪ 固定资产的使用、维护
▪ 固定资产减少（出售、报废、对外投资、对外捐赠、调出），包括审批、交付、销帐。 2、涉及的部门 ▪ 工程管理部 ▪ 物资部 ▪ 财务部 ▪ 总经办
▪ 使用部门（客户服务部……） 二、目标 1.经营目标
1.1尽量减少固定资产占用 1.2降低固定资产构建成本 1.3降低固定资产的物理损耗 1.4保证固定资产的技术先进 2.财务目标
2.1合理控制固定资产投资 2.2保证固定资产安全与完整 3.合规目标
3.1质量符合国家或地方有关规定 3.2权证由国家主管部门颁发 3.3符合安全使用标准 三、风险 1.经营风险
1.1固定资产闲置，导致公司损失。 1.2构建成本高，导致公司损失。 1.3维护不善导致提前报废。 1.4技术部先进提前淘汰。 2.财务风险
2.1增加固定资产折旧支出。 2.2增加固定资产清理支出。 2.3固定资产失盗。 3.合规风险
3.1未达到国家政策规定质量标准停止使用或罚款。 3.2不符合安全使用规定要求重新施工或罚款。 四、涉及的会计科目 ▪ 银行存款 ▪ 现金
▪ 应付帐款 ▪ 在建工程 ▪ 固定资产 ▪ 折旧 ▪ 固定资产清理 五、业务流程步骤及控制点 固定资产增加部分： 1.需安装设备 1.1项目的确定
1.1.1工程技术部根据城市燃气管网规划和《可研报告》确定年度场站建设计划、管网建设计划、信息系统建设计划，并结合公司实际情况以及市政道路改造计划和城市燃气用户发展计划具体编制年度分月计划。
1.1.2工程技术部根据现有管网状况、市政道路改造计划、气源置换计划制定管网改造计划，结合实际情况编制年度分月计划。 1.1.3上述1.1.1和1.1.2由工程技术部组织市场部、财务部（或技术委员会）等部门进行充分认证，确定列入计划项目。 1.2项目选型及施工队、价格的确定
1.2.1工程管理部根据年度场站建设计划和管网建设计划以及目前对场站、管网建设的实际要求填制管网施工任务流转单，经批准后执行。
1.2.2工程管理部根据经批准的工程施工计划安排施工队伍组织施工。
对工程概算超过招标规定标准的，采取招标方式。由公司招标小组负责招标，公司招标评审委员会评审确定确定施工队和工程造价计算标准或工程造价包干总额，并签署中标通知书。 1.3工程完工验收
1.3.1场站、管网建设完工由工程管理部组织验收并填制固定资产增加验收单（或工程竣工验收单）。办理资产移交手续。 1.3.2燃气用户工程建设界定为资产的管网资产。由市场部根据与用户签订的工程建设合同下达合同施工任务流转单，工程项目完工由工程部对界定为资产的部分单独填列固定资产增加验收单和资产交付使用清单。 1.4工程付款
1.4.1根据施工合同的约定需预付工程进度款的，由工程管理部编制工程量完工进度表，工程监理签认，工程管理部按施工合同支付比例填制拨款申请单，经主管副总经理审核，财务主管签批，总经理审批后付款。
1.4.2工程完工，工程技术部根据竣工验收资料和施工合同约定结算标准编制工程结算，并根据工程结算办理付款审批手续。需预留质保金的应按规定留足质保金。 1.5台帐建立
1.5.1工程技术管理部、资产使用部门根据固定资产增加验收单（或资产交付使用清单）设立固定资产卡片，登记固定资产管理台帐，各部门之间应帐帐相符。 2.不需安装设备 2.1项目的确定
2.1.1单项资产（或设备）由需用部门提出设备购置计划，总经理办公会审核。 2.2选型
2.2.1由采购部门提出设备选型方案，确保设备符合国家规定和技术上先进可行，技术委员会审核后，编制设备购置计划。 2.3供应商、价格确定
2.3.1物资部根据经审核批准的设备购置计划，对单项价值超过招标规定标准的，采取招标方式采购。由公司招标小组负责招标，公司招标评审委员会评审确定供应商和采购价格，并签署中标通知书。
2.3.2对单项价值未达到招标规定标准的，由物资部采取选取不少于三家供应商进行询价的方式确定供应商和采购价格，并填制询价情况表。
2.3.3物资部根据中标通知书和询价情况表与供应商签订采购合同，经过合同评审，总经理审批后签订采购合同。 2.4采购验收
2.4.1采购设备到达公司，由物资部组织使用部门办理验收、入库、出库手续。使用部门填制固定资产增加验收单。 2.5付款
2.5.1由物资部采购的设备，物资部根据采购合同的付款约定，需预付款的填制拨款申请单，由分管物资的副总经理审核，财务主管签批，总经理审批，财务办理付款。
2.5.2设备采购回公司，物资部根据采购合同、货物发票、固定资产增加验收单，比照上述条款的审批程序办理付款，需预留质保金的应按规定留足质保金。 2.6建立台帐
2.6.1总经办、资产使用部门根据固定资产增加验收单（或资产交付使用清单）设立固定资产卡片，登记固定资产管理台帐，各部门之间应帐帐相符。 3.车辆、办公用设备 3.1项目的确定
3.1.1由使用部门根据年度车辆购置计划和办公设备购置计划及实际需要填制固定资产购置申请单，由总经办审核，总经理审批。 3.2选型
3.2.1总经办根据使用部门的申请确定采购资产的型号及规格。 3.3供应商、价格确定
3.2.1总经办根据经审批的固定资产购置申请单办理采购，采取选取不少于三家供应商进行询价的方式确定供应商和采购价格，与选
定的供应商签订采购合同，填制合同审批单，总经理审批后正式签订采购合同。 3.4采购验收
3.4.1车辆、设备采购回公司，总经办组织使用单位采购合同、货物发票、办理验收，填制固定资产增加验收单。 3.5付款
3.5.1总经办根据采购合同的付款约定，需预付款的填制拨款申请单，由财务经理签批，总经理审批，财务办理付款。
3.5.2车辆、设备采购回公司，总经办根据采购合同、货物发票、固定资产增加验收单，比照上述条款的审批程序办理付款，需预留质保金的应按规定留足质保金。 3.6建立台帐
3.6.1总经办、资产使用部门根据固定资产增加验收单（或资产交付使用清单）设立固定资产卡片，登记固定资产管理台帐，各部门之间应帐帐相符。
3.6.2资产使用部门应落实资产管理责任人，负责对资产进行管理。 4.土地 4.1项目确定
4.1.1工程技术管理部根据场站建设计划提出土地征用或购买计划，经总经理办公会批准后执行。 4.2审批
4.2.1工程管理部根据经批准的土地征用或购买计划，向政府相关主管部门办理申请审批手续。 4.3签订合同
4.3.1政府根据政府批准文件与土地主管部门或单位签订征地补偿协议或土地购买合同。
4.3.2根据政府的土地价格政策、市场价格信息，填制合同审批单进行评审后，总经理批准签订协议或合同，确定补偿价格或购买价格。 4.4付款
4.4.1工程管理部根据土地征用补偿协议或土地购买合同办理土地付款手续，填制拨款申请单，经主管工程的副总经理审核，财务主管签批，总经理审批后办理付款。 4.5办理产权手续
4.5.1付款完毕后，工程技术管理部向土地权证管理部门申请办理权证手续。 4.6建立台帐
4.6.1财务部根据土地权证登记资产台帐。 5.投资转入资产 5.1资产投资合同
5.1.1根据合资合同确定投入资产的范围和资产的数量，了解资产的使用状况和公司将来对资产的需求情况。 5.2资产评估
5.2.1对拟投入公司的资产委托资产评估机构进行价值评估，出具资产评估报告。 5.3资产交接
5.3.1对投入的资产按资产管理部门分别办理交接，按实际交接数量和评估单价编制资产交接明细表。 5.4建立台帐
5.4.1财务部、总经办、资产使用部门根据资产交接明细表设立固定资产卡片，登记固定资产管理台帐，各部门之间应帐帐相符。 3.6.2资产使用部门应落实资产管理责任人，负责对资产进行管理。 6.调入 6.1项目审批
6.1.1公司因生产需要从其他成员企业调入的资产，由资产管理部门提出申请，经总经理批准后办理调拨手续。 6.2资产验收
6.2.1工程技术管理部或总经办根据固定资产调拨单，组织使用部门、财务部清点核对调入资产实物和数量，办理验收手续。 6.3建立台帐
6.3.1工程技术管理部、总经办、财务部、使用单位登记资产台帐和固定资产卡片。 资产减少部分 1.固定资产出售 1.1审批
1.1.1资产管理部门对公司不需用资产提出处理意见，经总经理办公会批准。
1.2签订出售合同
1.2.1资产管理部门根据总经理办公会决定与客户签订资产出让合同，确定资产出让价格。经总经办或工程技术管理部、财务部审批，总经理批准。 1.3收款
1.3.1财务部根据资产出让合同开具发票收取款项。 1.4办理交付手续
1.4.1资产使用部门根据财务收款凭据办理资产交付。 1.5记帐
1.5工程技术管理部（或总经办）、财务部、使用部门登记资产台帐，注销固定资产卡片。 2.固定资产报废 2.1审批
2.1.1使用部门根据资产使用状况和自然磨损情况提出固定资产清理审批单，经工程技术管理部（或总经办）审核，总经理批准。 2.2清理和处理残值
2.2.1技术质量安全部（或总经办）根据经批准的固定资产清理审批单办理清理手续，处置资产残值。 2.3收款
2.3.1财务部收取固定资产残值收入。
2.4记帐
2.4.1工程技术管理部（或总经办）、使用部门、财务部登记资产台帐，注销固定资产卡片。 3.对外投资
3.1确定投出资产范围
3.1.1财务部根据对外投资合同会同工程技术管理部、总经办确定投资资产的范围，列出详细的资产清单。 3.2评估
3.2.1财务部委托资产评估机构对投资资产进行评估，并出具资产评估报告。确定投资资产的价值。 3.3交付资产
3.3.1技术质量安全部、总经办、使用部门与投入方办理资产交接手续。填制资产交接明细表。 3.4记帐
3.4.1工程技术管理部、总经办、财务部、使用部门登记资产台帐，注销固定资产卡片。 4.对外捐赠 4.1审批
4.1对外捐赠资产由董事会决议决定。 4.2交付资产
4.2.1工程部、总经办、使用部门根据董事会决议办理资产交付。 4.3记帐
4.3.1工程技术管理部、总经办、使用部门、财务部根据董事会决议和接受捐赠资产单位的接收清单登记资产台帐，注销固定资产卡片。 5.调出 5.1审批
5.1.1工程技术管理部（或总经办）固定资产调拨单，经总经理批准。
5.2交付资产
5.2.1工程技术管理部、总经办、使用部门根据经审批的资产调拨单办理资产交付。 5.3记帐
5.3.1工程技术管理部、总经办、使用部门、财务部根据固定资产调拨单登记资产台帐，注销固定资产卡片。 资产维护、动态管理 1.日常管理 1.1维修保养
1.1.1资产使用部门制定资产日常维修计划，对资产进行定保和维修。
1.1.2资产管理部门制定资产大修和改造计划，保证资产使用性能达到正常使用状态。 1.2检查
1.2.1资产管理部门定期组织对资产使用状态的检查，制定整改措施。 1.3考核
1.3.1资产管理部门根据检查结果对使用部门进行考核。 1.4单位内部调拨
1.4.1资产在公司内部之间调拨，由调出单位填制固定资产调拨单，资产管理部门、调入单位签认，办理调拨手续。
1.4.2资产管理部门、使用部门根据固定资产调拨单登记资产台帐，固定资产卡片随同资产一同转移。 1.5封存和启封
1.5.1对不需用的固定资产由使用部门向资产管理部门申请，经资产管理部门批准后予以封存。登记资产台帐。
1.5.2资产启封由资产使用部门向资产管理部门申请，经资产管理部门批准后启封。登记资产台帐。 2.报表
2.1使用部门月报
2.1.1使用部门按月向资产管理部门报送资产增减变动月报表和资产状态分布月报表 2.2管理单位报表
2.2.1资产管理部门按月向财务部报送固定资产期末存量报表。 2.3公司报表
2.3.1财务部按季编制分类资产汇总管理报表
3.清查 3.1定期清查
3.1.1财务部定期组织资产管理部门、使用部门对资产进行清查，填制固定资产盘点表，确定资产的使用状况。 3.2清查结果处理
3.2.1对清查的结果填制固定资产盘盈盘亏表，分析原因，由资产管理部门提出处理意见，总经理办公会批准。
3.2.2资产管理部门、使用部门根据经批准的处理意见登记资产台帐。
3低值资产业务流程 1.项目申请
1.1资产使用部门填制低值资产购置申请单，经资产管理部门、总经理批准。 2.资产采购
2.1生产用低值资产由物资部比照固定资产采购审批程序办理采购。
2.2办公用低值资产由总经办比照固定资产采购审批程序办理采购。 3.验收入库
3.1低值资产采购入库，由采购部门填制低值资产入库单，会同使用部门办理入库。 4.付款
4.1采购部门凭货物发票、低值资产入库单、采购合同、填制拨款申请单，经财务主管审核，总经理审批。财务部付款。 5.出库
5.1使用部门填制低值资产出库单办理出库。 6.登记台帐
6.1资产管理部门、使用部门、财务部根据低值资产出库单登记低值资产台帐。 7.报表
7.1使用部门按月向资产管理部门报送资产增减变动月报表和资产状态分布月报表
7.2资产管理部门按月向财务部报送固定资产期末存量报表。 7.3财务部按季编制分类资产汇总管理报表 8.清查
8.1财务部定期组织资产管理部门、使用部门对资产进行清查，填制低值资产盘点表，确定资产的使用状况。
8.2对清查的结果填制低值资产盘盈盘亏表，分析原因，由资产管理部门提出处理意见，总经理办公会批准。
8.3资产管理部门、使用部门根据经批准的处理意见登记资产台帐。
9.业务流程图标 10.主要控制点相关文件
▪ 场站建设计划
▪ 管网建设计划 ▪ 管网改造计划 ▪ 工程施工计划 ▪ 中标通知书 ▪ 施工合同
▪ 固定资产增加验收单 ▪ 工程竣工验收单 ▪ 竣工验收资料 ▪ 资产交付使用清单 ▪ 工程建设合同· ▪ 工程量完工进度表 ▪ 工程结算 ▪ 拨款申请单 ▪ 固定资产卡片 ▪ 固定资产管理台帐 ▪ 车辆购置计划 ▪ 办公设备购置计划 ▪ 固定资产购置申请单 ▪ 采购合同 ▪ 合同审批单 ▪ 货物发票 ▪ 资产交接明细表
▪ 土地征用或购买计划 ▪ 征地补偿协议或土地购买合同 ▪ 土地权证 ▪ 资产评估报告 ▪ 固定资产调拨单 ▪ 资产出让合同 ▪ 固定资产清理审批单 ▪ 收款凭据 ▪ 董事会决议 ▪ 资产增减变动月报表 ▪ 资产状态分布月报表 ▪ 固定资产期末存量报表 ▪ 分类资产汇总管理报表 ▪ 固定资产盘点表 ▪ 固定资产盘盈盘亏表 ▪ 低值资产入库单 ▪ 低值资产出库单 ▪ 低值资产盘点表 ▪ 低值资产盘盈盘亏表 ▪ 残值收入
11.相关制度核备查文件 东莞新奥实物资产管理制度
管网建设业务流程 场站建设流程
第四部分货币资金与票据、印章管理
1货币资金收款业务流程 一、业务流程范围 1、涉及业务范围
▪ 工程业务、天然气销售、燃器具销售、维修改管、收款（现金、银行存款）业务岗位设置、款项收取、交存、保管、财务记帐及稽核。 2、涉及部门：
▪ 市场部（经理、客户经理、计统员） ▪ 客户服务部（经理、营业员、计统员） ▪ 财务部（经理、出纳） 二、目标：
1、经营目标
▪ 提高货币资金使用效率，获得最大经营利润。 2、财务目标
▪ 控制货币资金回笼，确保款项如数收回，保证资金安全。 3、合规目标
▪ 货币资金收款符合国家和地方的有关规定。 三、风险： 1、经营风险
▪ 收款或交存不及时，使货币资金使用效率降低。 2、财务风险：
▪ 款项不能如数收回，造成损失。 ▪ 挪用、截流、贪污货币资金。 ▪ 款项失盗。 3、合规风险
▪ 违反国家相关政策或法规，受到处罚。 四、涉及会计科目：
▪ 现金 ▪ 银行存款
五、业务流程步骤及控制点： 1、岗位设置及人员配备
1.1、所有涉及收款人员必须进行岗前培训并经考核合格后方可上岗，培训及考核由成员企业财务部负责。
1.2、收款业务实行收款人与开票人岗位分离。
1.3、财务部应配备专职出纳,出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
1.4、货币资金业务人员，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况定期进行岗位轮换。
1.5、收费人员发生离职时，公司必须及时通知其所负责的客户此人不再代表公司进行款项结算工作。 2、款项交存
2.1、各部门收费人员收取的款项应及时（5日内，超过一万元人民币,当日上交）上交本公司财务部门,或存入指定银行帐户及财务部门提供的只存不取的信用卡中。
2.2、收款人员收到的转帐支票或汇票应及时交财务部门,由财务部门办理转存手续。出纳人员将收到的转帐支票、汇票当日交存银行办理入帐手续。
2.3、收款人员不得将收取的款项以长期滞留或以个人名义存储。 2.4、收款人员及出纳交存现金应有公司车辆送存，大额资金应有保安人员陪同。 3、款项保管
3.1除公司财务部门，各收费网点下班后不准存放现金。财务部门存放现金余额不得超过500元。
3.2财务部门应配备保险柜，安装防盗门、防盗窗、报警器。 3.3出纳人员每日下班前必须清点库存现金，日清月结，帐实相符。 3.4各镇区每月必须组织一次由财务主管和其他非出纳财务人员参加的现金盘点，编制“现金盘点表”报城区财务部。各镇区公司财务主管每月必须对库存现金进行一次随机抽查，核对帐实相符情况，发现现金溢缺必须马上报告企业总经理和城区公司财务部，查明原因后按公司制度处理，抽查记录和问题处理结果定期报城区公司财务部。 3.5各镇区公司出纳人员应按日编制“资金收支日报表”，分别报企业总经理和城区公司财务部。 3.6银行预留印鉴必须分人保管。
4、帐务处理
4.1出纳人员对收到的现金、现金交款单、银行入帐单金额和各部门上交的发票记帐联、相关表单进行核对，核对相符后及时转会计人员描扫会计核算中心做帐务处理。
4.2月初出纳人员应及时取回所有帐户银行对帐单，及时把对账输入SAP系统并对银行账户进行清账，编写银行存款余额调节表，对未达账项查明原因。 五、业务流程图表:
业务目标
业务风险
控制点
监督检查办法
流程步骤
1、提高货币资金1、收款或交存1、岗位设置及人员配备
使用效率，获得最不及时，使货1、1、所有涉及收款人员检查岗位设置 大经营利润。
币资金使用效必须进行岗前培训并经
及人员配备，
2、控制货币资金率降低。 考核合格后方可上岗，培现场观察
回笼，确保款项如2、款项不能如训及考核由成员企业财数收回，证资金安数收回，造成务部负责。 全。
损失。
1、2、收款业务实行收款
3、货币资金收款3、挪用、截留、人与开票人岗位分离。 符合国家和地方贪污货币资的有关规定。
金。
1、3、财务部应配备专职出纳,出纳员不得兼任稽
4、款项失盗。 核、会计档案保管和收5、违反国家相入、支出、费用、债权债
关政策或法务账目的登记工作。
规，受到处罚。 1、4、货币资金业务人员，
应当配备合格的人员，并根据单位具体情况定期进行岗位轮换。 1、5、收费人员发生离职时，公司必须及时通知其所负责的客户此人不再代表公司进行款项结算工作。 2、款项交存
2、1、各部门收费人员收现场观察业务取的款项应及时（5日内，流程，检查原超过一万元人民币,当日始票据及表上交）上交本公司财务部单。 门,或存入指定银行帐户及财务部门提供的只存不取的信用卡中。 2、2、收款人员收到的转帐支票或汇票应及时交财务部门办理由财务部
门办理转存手续。出纳人员将收到的转帐支票、汇票当日交存银行办理入帐手续。
2、3、收款人员不得将收取的款项以长期滞留或以个人名义存储。 2、4、收款人员及出纳交存现金应有公司车辆送存，大额资金应有保安人员陪同。 3、款项保管
3、1除公司财务部门，各现场观察，检收费网点下班后不准存放现金。财务部门存放现金余额不得超过500元。 3、2财务部门应配备保险柜，安装防盗门、防盗窗、报警器。
3、3出纳人员每日下班前
查原始记录
必须清点库存现金，日清月结，帐实相符。 3、4各镇区公司每月必须组织一次由财务主管和其他非出纳财务人员参加的现金盘点，编制“现金盘点表”报城区公司财务部。各镇区公司财务主管每月必须对库存现金进行一次随机抽查，核对帐实相符情况，发现现金溢缺必须马上报告企业总经理和城区公司财务部，查明原因后按公司制度处理，抽查记录和问题处理结果定期报城区公司财务部。
3、5各镇区公司出纳人员应按日编制“资金收支日报表”，分别报企业总经理和城区公司财务部。 3、6银行预留印鉴必须分人保管
4、帐务处理
4、1出纳人员对收到的现检查现金日记金、现金交款单、银行入帐及银行存款帐单金额和各部门上交
明细帐，检查
的发票记帐联、相关表单银行存款余额进行核对，核对相符后及调节表 时转会计人员描扫会计核算中心做帐务处理。 4、2月初出纳人员应及时取回所有帐户银行对帐单，及时把对账输入SAP系统并对银行账户进行清账，编写银行存款余额调节表，对未达账项查明原因。
六、主要控制点相关文件
▪ 现金盘点登记簿 ▪ 银行对帐单 ▪ 银行存款余额调节表 七、相关制度及备查文件
东莞新奥财务管理制度 东莞新奥资金管理制度
2货币资金付款业务流程 一、涉及业务 1、涉及业务范围
▪ 各项采购资金支付、工程款支付、偿还债务付款、职工借款、内部资金调配、各项费用支付、内部资金调配。
2、涉及部门
▪ 公司所有发生货币资金支付业务部门。 二、目标 1、经营目标
▪ 合理使用货币资金，提高货币资金使用效率，获得最大经营利润。
2、财务目标
▪ 确保货币资金正确支付，保证资金安全。 3、合规目标
▪ 货币资金付款符合国家和地方的有关规定。 三、风险： 1营业风险
1.1货币资金支付不合理，使货币资金使用效率降低。 1.2货币资金超标准支付或发生不合理支付，造成经济损失。 2税务风险
2.1款项多付、重付，造成损失。
2.2款项支付不合理，造成纠纷，带来损失。
3合规风险
3.1违反国家相关政策或法规，受到处罚。 四涉及会计科目：
▪ 现金 ▪ 银行存款
五、业务流程步骤及控制点： 1预算
1.1各公司对货币资金实行预算管理，每一会计年度编制执行年度资金预算，月度编制执行月度资金预算。
1.2各镇区公司财务部门应严格执行月度资金预算，各镇区公司预算外资金支付应及时城区公司及控股，按资金预算审批程序办理预算追加审批手续。
1.3镇区公司财务部门每月末对资金预算执行情况进行分析，经本公司总经理签批后报城区财务部门。 2申请：
2.1各部门或个人用款时，必须提前进行申请，填写相关申请单，并附符合要求的票据，支付外单位款项时应取得合法票据。职工因公借款应填写“借款单”，报销费用需填写“费用报销单”，差旅费报销需填写“差旅费报销单”，报销业务招待费需填写“业务招待申请单”，拨付材料款或拨付工程款需填写“紧急拨款单”。单据各项目填写必须齐全。 3审批：
3.1各项支出必须经申请人所在部门经理、财务部经理、主管副总、总经理依次审批。
3.2申请人所在部门经理负责审核资金支付的真实性、合理性，财务部经理负责审核合法性、有效性。
3.3业务招待费需先由总经理审批后才能按照审批金额进行招待，并要求一次一报，一事一单。 4审核：
4.1各财务部门应指定专人对批准后的货币资金申请进行审核。 4.2审核人应审核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关弹筝是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当，各项费用发生是否符合公司相关费用标准，款项拨付金额、拨付进度是否正确。
4.3审核人员审核无误后应在支付申请单上签章，证明以审核无误。 5支付：
5.1出纳人员应根据复核无误的支付申请，按规定办理支付手续。 5.2现金支付： 5.2.1现金支出范围
5.2.1.1支付个人的劳务报酬、支付给个人的农产品采购支出 5.2.1.2出差人员必须携带的差旅费
5.2.1.3结算起点（1000元）以下的零星开支 5.2.1.4企业总经理批准的其他特殊用途开支
5.2.1.5结算起点以上的非个人支付必须使用银行转帐方式结算，禁止支付现金。 5.3银行存款支付
5.3.1出纳人员应根据合同约定或收款人要求，选择合适的支付方式。根据审核无误后的支付申请正确填写现金支票、转帐支票、汇票委托书、电汇凭证，填写完毕后交银行预留印鉴保管人盖章，银行预留印鉴应分人保管，保管人应审核支票填写是否正确，金额与支付申请是否相符，审核无误后加盖银行预留印鉴。如果上述单据作废应由财务经理签字确认。
5.3.2网上银行支付必须经审批人审批后方能发出。
5.3.3工程款只能向合同施工单位支付，施工单位希望将工程款拨付给其他单位合个人时，需持合同施工单位出具的委托书原件办理，并要求委托书仅针对此笔付款。
5.3.4各成员企业应严格银行结算纪律，禁止签发空头支票或远期支票。
六、业务流程图表
业务目标 业务风险 控制点 检查方法 检查预算编制是否合理，上报是否及时，检查预算执行偏差分审批 申请 流程步骤图 1、合理使用1、货币资金支1预算 货币资金，提付不合理，使高货币资金货币资金使用1.1各公司对货币资金实行预算管理，每一会计年度编制执行预算 使用效率，获效率降低。 得最大经营2、货币资金超年度资金预算，月度支付 利润。 标准支付或发编制执行月度资金预算。 1.2各镇区公司财务部门应严格执行月度析。 2、确保货币生不合理支资金正确支付，造成经济付，保证资金损失。 安全。 3、款项多付、资金预算，各镇区公司预算外资金支付应及时城区公司及控3、货币资金重付，造成损付款符合国家和地方的有关规定。 失。 4、款项支付不股，按资金预算审批合理，造成纠程序办理预算追加审纷，带来损失。 批手续。 5、违反国家相1.3镇区公司财务部关政策或法门每月末对资金预算规，受到处罚。 执行情况进行分析，经本公司总经理签批后报城区财务部门。 2申请 2.1各部门或个人用款时，必须提前进行申请，填写相关申请单，并附符合要求的票据，支付外单位款项时应取得合法票检查申请单 据。职工因公借款应填写“借款单”，报销费用需填写“费用报销单”，差旅费报销需填写“差旅费报销单”，报销业务招待费需填写“业务招待申请单”，拨付材料款或拨付工程款需填写“紧急拨款单”。单据各项目填写必须齐全。 3审批 检查已支付3.1各项支出必须经申请单审批申请人所在部门经手续是否齐理、财务部经理、主全 管副总、总经理依次审批。 3.2申请人所在部门经理负责审核资金支付的真实性、合理性，财务部经理负责审核合法性、有效性。 3.3业务招待费需先由总经理审批后才能按照审批金额进行招待，并要求一次一报，一事一单。 4审核 检查已支付4,1各财务部门应指申请是否由定专人对批准后的货审核人签章，币资金申请进行审抽查审核是核。 否准确全面。 4,2审核人应审核货 币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关弹筝是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当，各项费用发生是否符合公司相关费用标准，款项拨付金额、拨付进度是否正确。 4,3审核人员审核无误后应在支付申请单上签章，证明以审核无误。 5支付 5,1出纳人员应根据现场观察流复核无误的支付申程，检查凭请，按规定办理支付证，账簿。 手续。 5,2现金支付 5,2,1现金支出范围 5.2.1.1支付个人的劳务报酬、支付给个人的农产品采购支出 5.2.1.2出差人员必须携带的差旅费 5.2.1.3结算起点（1000元）以下的零星开支 5.2.1.4企业总经理批准的其他特殊用途开支 5.2.1.5结算起点以上的非个人支付必须使用银行转帐方式结算，禁止支付现金。 5.3银行存款支付 5.3.1出纳人员应根据合同约定或收款人要求，选择合适的支付方式。根据审核无误后的支付申请正确填写现金支票、转帐支票、汇票委托书、电汇委托书，填写完毕后交银行预留印鉴保管人盖章，保管人应审核支票填写是否正确，金额与支付申请是否相符，审核无误后加盖银行预留印鉴。如果上述单据作废应由财务主管签字确认。 5.3.2网上银行支付必须经审批人审批后方能发出。 5.3.3工程款只能向合同施工单位支付，施工单位希望将工程款拨付给其他单位合个人时，需持合同施工单位出具的委托书原件办理，并要求委托书仅针对此笔付款。 5.3.4各成员企业应严格银行结算纪律，禁止签发空头支票或远期支票。
七、主要控制点相关文件
▪ 年度资金预算 ▪ 月度资金预算
▪ 借款单 ▪ 费用报销单 ▪ 差旅费报销单 ▪ 业务招待申请单 ▪ 紧急拨款单 八、相关制度和备查文件
东莞新奥财务管理制度 东莞新奥资金管理制度
3票据管理与使用
（一）发票（收据）管理与使用： 1.业务流程范围 1.1所涉及的业务范围:
1.1.1发票涉及的业务范围：企业经营主营业务：燃气管道建设安装、管道天然气、燃器具销售收入收款业务；其他业务：燃气具维修、改装、维修用配件的收入收款业务。
1.1.2收据涉及的业务范围：主要用于经营业务押金的收取、企业之间资金往来的收付业务，收缴企业内部职工欠款业务。用到企业经营业务收入收款的视同发票对待。
1.1.3、维修任务单涉及的业务范围：用于其他业务：燃气具维修、改装、维修用配件的收入收款业务。 1.2所涉及的部门范围:
▪ 财务部(发票（收据）专管员、出纳员、会计)
▪ 市场部(业务经理)
▪ 客户服务部（营业员、客户管理员、维修员、收入汇总、审核人员） ▪ 银行 2.目标 2.1经营目标
企业经营项目能够有保障的进行，经营目的能够顺利稳妥的实现。 2.2财务目标
对企业经营的投入成本及合法的附加值能够完整及时的回收，避免企业经营项目的浪费和资金的损失及资金使用的成本负担。 2.3合规目标
符合国家票据使用规定 3.风险 3.1经营风险
企业经营项目得不到有效的补偿，导致企业经营项目的浪费。 3.2财务风险
企业合法收入不能及时完整的回收，导致企业蒙受资金的损失和增加资金使用成本的负担 3.3合规风险
违反国家票据管理规定受到处罚 4、涉及的会计科目
现金、银行存款、主营业务收入、其他业务收入、预收帐款、其他应收款（职工借款）、应收账款、应付账款。 5、发票（收据）的管理与使用业务步骤： 5.1发票（收据）的购领与印制；
5.1.1、企业根据经营需要，应向当地税务机关申请购领、印制符合企业经营范围的所需的发票，得到当地税务机关批准后，方能办理企业所需发票的购领及印制工作。 5.3发票（收据）的验收入库；
企业取得发票（收据）后，在发票（收据）每册的封皮上注明本册发票（收据）的编号（例如：00001—00025；00026—00050…），然后按发票（收据）的编号顺序，排列整理好每册的先后排序，经验收无误后根据票据类别分别登记《建筑安装业发票领用台帐》、《商品销售业发票领用台帐》、《维修服务业发票领用台帐》、《收据领用台帐》等并及时入库。 5.4发票（收据）的发放；
5.4.1、公司务财务部责成客户服务部票据管理员、运营部票据管理员到财务部发票（收据）专管员领取发票（收据）。发票（收据）专管员应将发出的发票（收据）的编号、册数逐一登记《发票(收据)领用台帐》，同时注明是否盖财务收费章的发票（收据），由发票（收据）领用人签字认可。
5.4.2、客户服务部票据管理员向客户负责收费人员发放发票（收据）时，应将发出的发票（收据）的编号、册数逐一登记二级《发票(收据)使用台帐》。
5.4.3、代收气费银行结算科直接向财务部发票专管员领取发票时，财务部发票专管员将发出的发票进行登记《发票领用台帐》，由代收气费银行结算科发往各银行代收网点时，代收银行结算科办理登记二级《发票使用台帐》。
5.4.4、财务部出纳员直接向财务部发票（收据）专管员领取发票（收据），发票（收据）专管员应将发出的发票（收据）的编号、册数逐一登记《发票(收据)领用台帐》，由发票（收据）领用人签字认可。 5.4.5、当发票（收据）开据错误时，应在发票（收据）的每一联注明作废字样，并保留作废发票（收据）的每联的原形原貌不得缺张少页。 5.4.6、发票（收据）的再次领用，实行用完领新的原则，客户服务部部收费人员将用完当天的发票（收据）存根联（包括作废发票（收据）的全部联）交于客户服务部发票（收据）管理员进行核查无误后，进行二级《发票（收据）使用台帐》的登记注销后，重新办理发票（收据）领用手续。客户服务部发票（收据）管理员将已登记注销的使用完的发票（收据）存根整理后，定期（每半月）上交财务部发票（收据）专管员处，进行《发票（收据）领用台帐》登记注销后，重新办理发票（收据）领用手续。
5.4.7、对收费频率不高的收费项目（一个月内使用不完一本发票），根据收费金额由财务部发票（收据）专管员开据发票交于市场部负责
收费人员，办理发票领用登记手续，待收回款项交回财务部时办理发票领用登记注销手续。 5.5发票（收据）的使用； 5.5.1、工程建设费收款： 5.5.1.1企业直接对合同户收款：
企业财务部对市场部客户经理不发放空白发票，根据收费金额，财务部发票（收据）专管员直接开据好发票由市场部业务经理领取，同时登记《建筑安装业发票使用台帐》。市场部将所收款项直接交回财务部，同时办理已领发票的注销。
5.5.1.2由房地产开发商协助售房时由企业直接向用户收款： 由财务部发票（收据）专管员根据合同约定的每户收费标准，按照一张一户的金额将所领用的发票每本全部开满，由市场部业务经理领取，同时登记《建筑安装业发票领用台帐》，市场部业务经理将每天的收款，直接交企业财务部，财务部收入会计根据发票的用量核对所交收款金额。5.5.1.3由房地产开发商代企业向用户收款
企业财务部发票（收据）专管员根据合同约定的每户收费标准，按照一张一户的金额将所领用的发票每本全部开满（根据收款业务量发放，原则每次只发一本），责成分管该片区的市场部业务经理领取后转交代收单位，同时办理《建筑安装业发票领用台帐》登记手续。并且要求代收单位根据收款情况及时办理所代收款项的转交结算手续（最长时间每半月交付一次），由市场部分管该片区的业务经理协助财务部主办会计核对发票的用量后根据发票上的记帐联金额与代收
单位直接办理款项交割手续，财务部主办会计根据每次的代收款的交割量，为代收单位出据列明只做资金往来证明用的收据。同时企业财务部发票（收据）专管员根据已办理代收款交割的发票用量，办理发票领用的注销手续。 5.5.1.4、散户报装收费：
由客户服务部营业大厅营业员直接开据发票向用户收费，营业员将当日已开据的发票的记帐联汇总交于财务部负责企业收入核算的会计人员进行核对当日实际收款与发票开据额是否相符，审核无误后扫描到会计核算中心进行帐务处理。 5.5.1.5工商户工程建设费收费
企业财务部对市场部业务经理不发放空白发票，根据收费金额，财务部发票（收据）专管员直接开据好发票由市场部业务经理领取，同时登记《建筑安装业发票使用台帐》。市场部将所收款项直接交回财务部，同时办理已领发票的注销。 5.5.2、改管、改表业务的预交押金：
用户报装由客户服务部营业大厅营业员直接开据收据向用户预收押金，营业员将当日已开据的收据的记帐联汇总交于财务部负责企业收入核算的会计人员进行核对当日实际收款与收据开据额是否相符，审核无误后扫描到会计核算中心进行帐务处理。安装业务结束后，根据实际工作量结算的实际收费金额营业大厅营业员与用户进行实际结算时，收回用户所持的预交押金回执，根据实际收费金额向用户开据收费发票（收据），向用户退预交押金余款（由用户签收余款收条）。
营业员将当天回收的押金回执、开据的实际收费发票（收据）、用户签收的退余款收条汇总后，交于财务部负责企业收入核算的会计人员进行核对无误后，进行押金原录冲回、退款、业务收入的帐务处理。 5.5.3、管道天然气的收费： 5.5.3.1、收费员直接抄表收费：
收费员将当天的收费款最迟在第二天上午（存入企业财务部指定银行的将存款单）交于客户服务部负责收入审核汇总人员核对，客户服务部负责收入审核汇总人员将每天的收费与发票的记帐联核对无误后汇总交于财务部收入会计审核后扫描到会计核算中心进行帐务处理。 5.5.3.2、银行代收气费：
企业客户服务部抄表员将用户当月用气数据记录后经用户签字，将用户留存联直接交于用户，将企业留存联转交企业客户服务部负责收费审核人员将收款数据输入微机传送到代收银行网点。用户交费时，由各代收银行网点直接向用户开据发票。由各代收银行网点对实际收取燃气费款项记录每15天通过微机网络与企业客户服务部负责收费审核人员结算一次，同时将所收气费款划入企业开户银行，将发票记帐联转交企业客户服务部负责收费审核人员进行审核汇总，企业客户服务部负责收费审核人员将银行代收气费收款汇总单和商品销售业发票记帐联转交企业财务部主办收入会计审核核对银行划入的气费收款无误后扫描到会计核算中心进行帐务处理，同时定期（至少每月一次）对代收银行用完的发票进行核对，办理发票领用注销手续。 5.5.3.3、磁卡售气
营业员收费时直接向用户开据发票，对当天收费情况每天进行结帐，列出当天收费金额汇总单与发票的记帐联一并交于企业财务部主办收入会计，同时将所收气款（存入财务部指定银行的将存款单）交于企业财务部出纳人员，财务部主办收入会计审核无误后扫描到会计核算中心进行帐务处理。 5.5.4、燃器具销售收费：
企业营业大厅营业员直接向企业发票专管员领取发票时，办理发票（收据）领用登记手续。收款时，向用户开据发票，用户凭发票向营业员领取燃器具。营业大厅营业员将当日所收现款和发票记帐联及当日燃器具销售收款日报表分别上交财务部出纳、主办收入会计，财务部主办收入会计审核无误后扫描到会计核算中心进行帐务处理。企业发票专管员定期（半月一次）对已使用的发票进行清理并办理发票领用注销手续。
5.5.5、维修及修理用配件的收费：
企业呼叫服务中心接到用户报装，记录后转到客户服务部下达维修任务单，由客户服务部维修员上门维修，事毕在维修任务单上填写好维修项目及所用配件和收费金额，直接向用户收费，并由用户签字认可。维修员将当天的任务单和所收现款交客户服务部负责收费审核人员审核汇总。用户索要发票时，客户服务部负责收费审核人员根据维修任务单上的金额开据发票送交用户。客户服务部负责收费审核人员定期（半月一次；收费现款金额超过2000元立即办理上交手续）根据维修任务单填制维修费收款汇总表连同收费现款、发票记帐联分别交
于财务部出纳、主办收入会计处，财务部主办收入会计根据与上交的收费现款核对无误维修费汇总表和发票记帐联扫描到会计核算中心进行帐务处理。客户服务部负责收费审核人员每月将任务单按日期顺序整理装订成册备查。
5.6发票（收据）的复核与检查；
5.6.1、企业发票（收据）专管员定期核对发票（收据）领用登记簿的记录，盘点库存未使用发票（收据）的数量，确保帐实相符。 5.6.2、企业发票（收据）专管员与负责收入核算会计配合，定期（每月不少与一次）将已使用过的发票（收据）存根与财务做帐的发票（收据）记帐联逐一进行核对，并在核对无误的发票（收据）存根及记帐联上注明已核对标记，同时将核对无误已使用过的发票（收据）存根分别汇总造册登记，做为当地税务机关备查资料。
5.6.3、企业发票（收据）专管员与负责收入核算会计配合，不定期对企业营业大厅、财务部收费台帐的记录进行检查核对，同时检查核对未使用完的发票（收据）的开据情况，是否与检查当日的收费台帐记录相吻合，确保发票（收据）使用行为规范化。
5.6.4企业负责收入核算会计定期(每月一次)对客户服务部的维修任务单进行审理核对。
5.6.5、企业收费人员工作发生变动时，应将领用的发票（收据）办理交接手续，注明发票（收据）领用、已使用、现存张数及编号情况，由企业发票（收据）专管员监交审核无误后，方可调离工作岗位。 6、控制点
6.1发票（收据）的验收入库； 6.2发票（收据）的发放；
6.3收费员上交收款（银行交款单）和发票（收据）记帐联 6.4发票（收据）的记帐联金额与收款金额的核对 6.5对已用完的发票上缴，同时办理新发票（收据）的领取 6.6发票(收据)的存根与发票（收据）记帐联的核对抽查 6.7对正在使用的发票（收据）开据情况的检查 7、相关文件
7.1发票(收据)、维修任务单 7.2东莞新奥票据管理使用规定 7.3发票(收据)领用台帐 7.4发票(收据)使用二级台帐 （二）银行票据管理与使用： 1、业务流程范围 1.1、所涉及的业务范围:
企业支付劳务、物资、设备、职工工资、提取现金、拨付往来款、存款时，填制的银行票据(银行现金、转帐支票、银行汇票、银行汇款、交款单等)。
1.2所涉及的部门范围:
▪ 财务部(经理、出纳员、会计) ▪ 员工 ▪ 银行
▪ 客户 ▪ 施工队 2.目标 2.1经营目标
企业资金运用合法化。 2.2财务目标
规范资金使用，确保企业资金安全完整。 2.3合规目标
符合国家金融管理规定 3.风险 3.1经营风险
不合法运用资金，导致企业资金流失 3.2财务风险
挪用、贪污、窃取、多付企业资金，使企业蒙受损失 3.3合规风险
违反国家金融管理规定受到处罚 4、涉及的会计科目
现金、银行存款、主营业务收入、其他业务收入、预收帐款、其他应收款（职工借款）、应收内部公司款、应付内部公司款。主营业务成本、其他业务支出、管理费用、营业费用、工程施工成本、燃气输配成本、固定资产、材料采购、存货。 5、银行票据的管理与使用业务步骤：
5.1银行票据的购领
5.1.1、企业得到控股的批准在当地银行办理开户手续后，相继向开户银行申请购领银行现金、转帐支票、银行汇票、银行汇款、交款单等。 5.1.2对上述购领的银行票据，企业出纳人员应按银行票据编号排序整理并进行登记<银行票据使用情况登记簿>后，妥善保管。 5.2、银行票据的使用
5.2.1、企业出纳人员对每笔银行票据支付金额序时登记<银行票据使用情况登记簿>，对银行票据的使用要按银行票据编号先后顺序依次使用，杜绝跳号使用银行票据。
5.2.2、对银行票据的使用登记，要注明支付金额、用途、收款单位、银行票据编号，同时由接收银行票据经办人签字认可。
5.2.3、对已使用的银行票据存根及时进行帐务处理，帐务处理时除反映摘要、金额外，还要反映银行票据的编号。
5.2.4、对企业自提现金使用的银行现金支票，企业出纳也要进行登记，明确反映银行票据的使用过程。
5.2.5、企业出纳根据付款依据签发的银行转帐支票、汇款单、银行汇票，由企业财务主管或财务专用章专管员审核无误后，再办理出票支付手续。
5.2.6、对填写错误的银行票据，应加盖作废标记，必须保持原形、原貌，不得缺张少页。对有编号的作废银行票据（如银行现金、转帐支票、银行汇票）应长期妥善保管。 5.3、银行票据的使用的检查复核
5.3.1、企业财务主管每月月终应对出纳人员的银行票据使用情况进行检查，核对银行票据购领、使用、现存数量是否吻合。
5.3.2、重点检查使用银行票据支付的金额与帐务处理金额是否相符，对跳号、缺号的银行票据要核查清楚。
5.3.3、查阅银行存款未达帐项调节表是否平衡，重点对企业已收银行未收、银行已付企业未付的未达帐项进行依据核查。 6、控制点
6.1、银行票据的验收登记 6.2、银行票据使用的登记 6.3、对银行票据签发的复核 6.4、银行票据的使用检查复核 7、相关文件
7.1、银行现金、转帐支票、银行汇票、银行汇款单、银行交款单。 7.2、银行票据使用情况登记簿 7.3、东莞新奥银行票据管理规定 7.4、银行存款未达帐项调节表 4财务印章管理 1、业务流程范围 1.1、所涉及的业务范围:
开户银行预留印鉴、银行票据的签发、发票（收据）签发、会计记帐凭证、会计原始凭证 1.2所涉及的部门范围:
▪ 财务部(经理、出纳员、会计) ▪ 银行 2、目标 2.1经营目标 企业合法担保行为 2.2财务目标
实行关键财务印章分管制、规范用章行为、确保企业不受损失 2.3合规目标
确保企业印章的真实性 3风险 3.1经营风险
违反用章制度规定，擅自担保用章，造成损失 3.2财务风险
印章监管不利、擅自用章，导致企业蒙受损失 3.3合规风险
违反国家规定受到处罚 4、涉及的会计科目
现金、银行存款、主营业务收入、其他业务收入、预收帐款、其他应收款（职工借款）、应收内部公司款、应付内部公司款。主营业务成本、其他业务支出、管理费用、营业费用、工程施工成本、燃气输配成本、固定资产、材料采购、存货。 5、财务印章的管理与使用业务步骤
5.1印章的取得与保管
5.1.1、成员企业向燃气控股公司财务部申请经批准后，刻制的企业法人名章、财务专用章、发票专用章、收款专用章，使用前须将印章印摸上报控股公司财务部备案。
5.1.2、企业法人名章交由企业财务部出纳人员保管，企业财务专用章、发票专用章、收款专用章交由财务部经理或主办会计保管。 5.1.3、成员企业财务部要建立企业法人名章、财务专用章、发票专用章、收款专用章登记册，将使用的财务印章印摸记录完整，注明启用时间。
5.1.4、成员企业企业法人名章、财务专用章、发票专用章、收款专用章的更换，应按新章刻制手续办理，对注销停用的印鉴在财务印章登记册注明注销时间，同时对新启用财务印章登记启用时间。
5.1.5、企业财务印章专管员的工作调动，应办理财务印章的交接工作，由企业财务主管负责监交审核无误后方可办理调职手续。 5.2财务印章的使用
5.2.1、企业开户银行预留印鉴（一般为财务专用章、企业法人名章），只限于办理企业银行存款的收、支业务，使用时，财务部出纳人员与财务部指定的企业财务专用章专管人员审核银行票据无误后分别加盖印章。
5.2.2、企业发票（收据）用章时，应由财务专用章（发票专用章、收款专用章）的专管人员审核盖章，对空白发票（收据）的用章，必须
做好用章登记，注明发票（收据）的编号及张数，并由企业专职收费人员和发票（收据）专管员签字。
5.2.3、其他财务印章（现金收讫、付讫章，银行收讫、付讫章，转讫章，已核销做附件章等）的使用，由企业出纳员根据会计凭证办理现金、银行存款收、付款业务后，加盖处理后的收、付款会计凭证上。以转帐形式核销处理的会计凭证，应由该业务处理的主办会计将转讫章及已核销做附件章加盖处理后的会计凭证上。以明示会计业务的工作处理过程。
5.2.4、企业财务专用章除办理企业正常的会计业务及企业内部收、付款证明使用外，不得用于企业担保行为、协作、合同行为及企业财务会计业务权限以外行为的使用。 5.3、财务印章使用行为的检查复核环节
5.3.1、检查财务印章的取得、注销记录是否清楚，手续是否齐全规范，是否由专人保管。
5.3.2、检查企业开户银行预留印鉴是否由专人与出纳分别保管。 5.3.3、检查发票（收据）用章记录是否清楚，手续是否规范。 5.3.4、检查会计凭证的用章是否规范。
5.3.5、检查企业是否存在超越财务印章使用范围的用章行为。 6、控制点
6.1、财务印章的验收登记； 6.2、财务关键印章的分别保管； 6.3、财务关键印章的使用登记；
6.4、财务印章的使用复核。 7、相关文件
7.1、财务印章使用登记簿 7.2、东莞新奥财务印章管理规定 7.3、财务印章管理人员花名册 7.4、会计原始凭证、会计记帐凭证
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