作者：郭树红
作者机构：天津财经大学,天津300222 出版物刊名：中国国际财经：中英文版 页码：7-8页
年卷期：2017年 第20期
主题词：内部控制;资金活动;财务报告;风险点;解决措施
摘要：自2010年4月26日，财政部发布《企业内部控制配套指引》以来，该配套指引连同《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。配套指引由21项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。企业应用指引中的18项内容，主要涉及内部活动、控制环境、控制手段三大类。但是内部控制在具体企业的应用情况如何，构建和运行过程中出现了哪些问题，因此本文以一家具体上市公司为原型，剖析上述问题，并为内部控制在更多企业有效运行提供经验和借鉴。
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