《银行会计学》模拟试题一
(闭卷 120 分钟)
系别________ 班 级________ 学号_________ 姓名_________
一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。每题1分，共15分） 1．单位银行卡可以选择在任何一家银行机构开立。 2．现阶段，我国个人储蓄存款的利息所得税率为5%。
3．商业汇票的提示付款期限为自承兑之日起10天，到期日遇假日顺延。 4．银行柜台支付现金，必须贯彻“先付款，后记帐”的原则。 5．活期存款利息，应当在结息日当天存入客户账户。
6．商业银行对定期存款的利息支出做预提，符合相关性会计原则。 7．商业银行发放的委托贷款，属于商业银行的资产业务。 8．银行本票见票付款，一律按照出票金额结算。 9、解付银行汇票，属于电子汇划的划收款业务。 10．每笔贷款只允许展期一次。
11．托收承付业务，同城和异地都可以使用。 12．银行承兑汇票的出票人是付款人的开户银行。 13．短期贷款的利率于贷款期初确定，保持不变。 14．现金支票的收款人必须是个人。
15．茂名建行发生一笔电子汇划业务，汇划信息可直接由茂名发往长沙建行。
二、单选题（每题1分，共10分）
1．目前，我国央行规定的商业银行法定存款准备金率为（ ） 。 A、17% B、16% C、15% D、14% 2．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。
A、3个月 B、1个月 C、10天 D、2个月
3. 商业银行应计提专项贷款准备金，对于关注类贷款，计提比率为（ ）。
A、 50％ B、100％ C、25％ D、 2％ 4. 各级清算中心间往来汇差实行（ ）清算。
A、10天 B、当日 C、30天 D、季度
5．下列账户中，属于商业银行对外账户的有（ ）。
A．无形资产 B．固定资产 C．短期贷款 D．长期股权投资 6．可以用于提取备用金的银行账户是（ ）。
A．基本存款帐户 B．临时存款帐户 C．一般存款帐户 D．专用存款帐户
7. 商业银行为企业进行票据贴现业务，款项转存活期账户，会导致（ ）
A、一项资产增加，另一项资产减少； B、一项资产增加，一项负债增加； C、一项资产减少，一项负债减少； D、一项负债增加，另一项负债减少 8．商业银行缴纳法定存款准备金，目前由（ ）进行划缴。
A、二级分行 B、总行 C、各级经办行 D、以上都可以 9．下列科目中，属于负债类性质的科目有( )。
A．中长期贷款 B．存放中央银行款项 C、应解汇款 D、逾期贷款 10. 下列凭证中，属于总账记账凭证的有（ ）。
A、基本凭证 B、专用凭证 C、科目日结汇总表 D、借方记账凭证
三、多选题（每题2分，共20分）
1．可以作为委托收款依据的有（ ）。
A．债券 B．购销合同 C．定期存单 D．商业汇票 2. 下列结算工具中，可以用于异地的有（ ）
A、商业汇票 B、银行汇票 C、银行本票 D、委托收款 3. 下列支付结算工具，企业和个人都可以使用有（ ）
A、银行汇票 B、托收承付 C、汇兑 D、委托收款 4. 下列账簿中，可以用于活期存款计息的有（ ）
A、存款明细账 B、总账 C、序时账 D、余额表
5. 某银行机构参加同城票据交换，发生哪些业务，会导致本机构应付款项（ ）
A、提出代收款凭证 B、提出代付款凭证 C、提入代收款凭证 D、提入代付款凭证 6. 银行卡具有的功能有（ ）
A、存取现金 B、消费信贷 C、清算银行往来资金 D、转账结算 7．“非应计贷款”科目用于核算（ ）
A、需要进行注销的贷款 B、贷款本金逾期90天以上贷款 C、贷款本金逾期180天 D、贷款应收未收利息逾期90天 8．下列应作为不良贷款核算的有 （ ）。
A、正常贷款 B、关注贷款 C、可疑贷款 D、次级贷款 9. 商业承兑汇票的出票人可以是（ ）
A、商业银行 B、付款企业 C、个人 D、收款企业 10、企业开立一般存款账户，可以用于（ ）
A、贷款转存 B、转账结算 C、现金支取 D、现金存入
四、计算题（两题共10分）
1．农行于2008年5月1日为A企业发放一笔为期2年的贷款，贷款金额为10万元，转存到A企业账户。2008年5月1日农行2年期贷款挂牌利率为6%，2009年5月1日农行2年期贷款挂牌利率为7.2%。假定贷款到期一次性归还本金，且A企业始终能够按期归还利息。（5分）
要求：分别计算该笔贷款2008年12月20日和2009年6月20日结息金额。
2．建行于2008年5月8日为A企业发放一笔为期4个月的短期贷款，贷款金额为60000元，转存到A企业账户，年利率为4.8%。假定合同规定按季度结息，到期日一次性还本付息。（5分） 要求：计算与该笔贷款有关的利息。
五、综合题：（两题共35分）
1. A公司是建行天河支行的客户，2008年9月21日活期存款余额为50000元。其活期存款账户本季度共如下业务。假定活期存款年利率3.6%。（本题20分） 1）10月3日，开出支票提取备用金20000元；
2）10月25日，向银行申请的为期6个月的贷款50000元，转入活期账户；
3）11月12日，开出转账支票，委托建行将款项支付给农行荔湾支行的客户B。支票票面金额为20000元。 4）12月2日，收到由中山市建行开户的C企业发来的汇款，汇款金额为10000元，开户行帮A企业入账。 要求：（1）做出以上业务建行天河支行的会计分录；（12分）
（2）编制存款明细账，计算A企业活期存款第三季度的存款利息。（8分）
2.建设银行天河支行，发生了下列各项业务。（本题15分）
1）5月5日，为甲企业签发银行汇票一张，票面金额10000元。
2）6月2日， 为5月5日开出的银行汇票办理解付，结算金额7000元。 3）7月8日，发现A企业的一笔金额为50000元的短期贷款逾期。
4）8月2日，A公司将出具一张出票金额为30000元的银行承兑汇票，请建设银行承兑，手续费比例为万分之五。 5） 11月2日，8月2日承兑的银行承兑汇票到期，A公司活期存款账户仅有20000元。 要求：编制上述业务的会计分录。
六、简答题（两题共10分）
1. 简述银行汇票与银行承兑汇票的区别？（5分） 2. 简述电子汇划业务的传输方式及其特点？（5分）
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