第一部 选择题
一、单项选择题 (每小题 1 分，计 10 分)
1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是
A 、财产权力 C、生产资料所有权
B 、政治权力
D、财政权力与政治权力
)。 C、税率
D、纳税期限
(
)。
2、一种税区别另一税的主要区别是 (
A、纳税人 3、
B、征税对象
英国资产阶段古典的政治
)。
B、威廉配第
)。
C、尤斯迪 D、大卫李嘉图
学的创始人是 (
A、亚当斯密
4、 下列属于直接税的有 (
A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税
5、 所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分
价值，即 ( )。
B、 C+V C、 C+M
)。
D、 V+M
A、 C+V+M
6、 企业所得税的计税依据是企业的 ( A、应纳税额 B、利润额 7、
C、应纳税所得额 D、收入总额
王
)。
教授一次稿酬收入 5000 元，该教授此笔稿酬的应纳税额为 (
A、 560元 B、 700元
C、 1000元
D、 2200 元
1
8、 下列资源中，不是资源税的应税项目是 (
A、盐资源 B、财产税 C、行为税 9、 就其性质来说，房产税属于 (
) 。
)。 D、流转税
2
A、资源税 B、财产税 C、行为税 )。
D、流转税
10、下列不属于行为税的有 ( A、印花税 B、城市维护建设税
C、车船使用税 D、社会保险税
二、多项选择题 (每小题 2 分 计 20 分)
1、税收的三大要素是 ( A、纳税人
)。
E、违章处理
B、纳税环节 C、税率 D、征税对象
)。 B、交换范畴
C、分配范畴 )。
2、税收是一个 ( A、经济范畴
D、历史范畴
3、 下列属于间接税的有 (
A、所得税B、消费税C、财产税D、增值税E、营业税 4、 下列征收消费税的有 (
A、汽车 B、鞭炮、烟火
)。
C、家用电器 D、烟酒
)。
E、石油
5、 下列各项中，属于增值税的征税范围有 (
A、土地
B、房屋
C、电力 D、燃气 )。
C、 0% D、 13%
)。
6、 现行增值税的税率有 (
A、 6%
B、 17%
E、 4%
7、 房产税的计税依据是 ( A、房租收入 B、房产销售价格 8、税率的基本形式有什么 ( A、比例税率
B、累进税率
C、房产原值 D、房产的余值 )。
C、名义税率
3
D、定额税率
9、我国资源征税的税种有 ( A、资源税
)。
C、耕地占用税
B、城镇土地使用税
D、土地增值税 E财产税 10、我国房产税的纳税义务是 （
）。
A、产权所有人 B、承典人 C、代管人D、使用人E、承租人
第二部分 非选择题
三、简答题 （每小题 4 分，计 16 分）
1、 简述税收的形式特征？
2、 简述一般纳税人与小规模纳税人的异同？ 3、 简述低税率的征收范围？
4、 什么叫印花税，其征收范围是什么？
四、论述题 （每小题 10 分）
1、论述税收制度的构成要素？
五、计算题（第1小题 4分 、第 2小题 12分、第 3小题 5分、第 4 小题 8 分）
1、某一般纳税人的商场上月销售价格为 2340元的服装一件 （含税价 格），
问该件服装应该交纳多少增值税？
2、某中国级教授 2000 年取得的收入如下：
① 、每月固定工资1400元（按当地标准扣除费用为1000元） ② 、出版一本书稿酬收入为6000元 ③ 、在国外发表一篇论文折合人民币 元）
④ 、为某公司设计广告，一次获得设计费 30000元。 要求；请计算该教授
4
4000元（在当地已纳税金300
2000 年应交纳多少个人所得税？
（注：广告费扣除率 20%，税率 30%，速算扣除数为 2000 元）
3、某歌星一次演出出场费收入为 50000 元，问应该缴纳多少个人所 得税？ 4、宏福家园出售房地产收入 684 万元，其扣除金额 168 万元，适用 定义法
和速算法计算该单位应交纳的土地增值税额？ 六、案例分析（每小题 15 分）
1、某市的大型百货商场是一般增值税纳税人，为了促销采用 3 种销
售方式：①、商品8折销售；②、购货满100元返券20元；③、购 满商品
100 元返现金 20 元。已知：购进成本价格是 70 元，返券成本 14 元，问商店采用哪种销售方式所交纳的增值税税金最少？
标准答案
一、单项选择题
1 、 B B 10、 C
2、 B 3、 B
4、 A
5、 D
6、 C
7、 A
8、 C
9、
二、多项选择题
1 、 ACD 2、 ACD
3、 BDE 4、 BD 5、 CDE 6、 ABCDE
10、 AB
7、 AB 8、 ABD 9、 ABCD
三、简答题
1 、税收的形式特征与其他收入形式比较起来，具有以下特征，即强 制性、
无偿性、固定性的特征。
① 强制性：国家依据法律征税，而非一种自愿行为，纳税人必须依法
纳税，否则要受到法律的制裁。
② 无偿性：纳税人依法纳税以后，其收入就归国家所有，不再直接支
5
付给纳税人，也不付任何报酬。
③ 固定性： 是指国家在征税前预先规定征税的范围和征收比例， 便于 征纳双方共同遵守。税收的三性是相互联系，相互制约，缺少一个要 素也构成税收。
2、一般纳税人与小规模纳税比较起来具有以下特点： 相同点：计税依据相
同，都是以不含税价格为计税依据。就是不含税 价格二含税价格宁（1+征收率）
不相同点：①小规模纳税人销售货物或提供劳务不能使用增值税发货 票，而一般纳税人，无此规定。
② 小规模纳税人不能享受税款抵扣权，而一般纳税人则享
有税款抵扣权。
③ 一般纳税人按规定计算税款，而小规模纳税人实行简易 的方
法，按征收率计算税额，工业企业按 6%小型商业企业按 4%。
3、 ①、人民生活必须品
② 、宣传文教用品 ③ 、支农产品 ④ 、国务院必须的其它
4、 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、应税经济凭证所 征收的
一种税。
其征税范围：①、经济合同②、产权转移书据③、营业账簿④、权力 许可证照⑤、财政部规定的其它
四、论述题： 答：税收制度的构成要素是：由基本要素和其他要素构成的。 基本要素有：1 纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务单位和个人
6
2、课税对象：也叫征税对象。就是根据什么征税，是一种税区别另 一种税的
主要标志。与征税对象有关的名词、税目、计税依据，税源 等。
3、税率：税率是税额与课税对象之间的百分比。我国现行的税率有： 比例税
率、累进税率、定额税率。
此外，税收制度的要求还包括纳税环节、纳税期限、减免税等。 五、计算题：
1、不含税价格 =含税价格 /1+17%=23400/17%=20000 元
应纳税额二不含税价格X 17%=2000X 17%=340元
2、 (1400-1000) X 5%=240元 (1400-1000)X 5%=240元
6000X(1-20%)X20%(1-30%)=672 元 30000X (1-20%) X 30%-2000=5200元 4000X(1-20%)X20%(1-30%)=448 元 448-300=148 元
240+672+5200+148=6260元
答：该教授 2000 年应纳个人所得税 6260 元。
3、 应纳个人所得税额=(收入总额-扣除项目)X税率 =[50000X (1-20%)-2000 ]X 20%+[50000X (1-20%)] -2007X 20%X 50% =4000+6000 =10000元
答：某歌星应纳所得税 10000 元。
4、增值额 =684-168=516(万元 )
增值额比例=516- 168=307%
① 、定义法：应纳税额 二(168X 50%x 30%)+168X( 100%-50%)x
7
40%+168X( 200%-100%^5%+168X( 307%-200%〃 60%=250.8
(万元)
② 、速算法：适用税率60%，速算扣除数35% 应纳税额=(516X 60%)-(168 X35%)=250.8 (万元) 答：应纳增值税 250.8万元 六、案例分析： 方案一、打折销售：
商品 8 折，售价 100 元商品为 80 元。
增值税：80-( 1 + 17% X 17%-70 -(1 + 17% X 17% =1.70 元 城建税和教育费附加=1.70X( 7%+3% =0.17元 应纳税额 =1.70+0.17=1.87元 方案二、返券
应纳增值税额二(100-70+20-14)-( 1 + 17% X 17%=5.23 元 城建税和教育费附加 =5.23X( 7%+3% =0.52 元 应纳税额 =5.23+0.52=5.75元 方案三：
个人所得税 =20X 20%=4元
应纳增值税额 =(100-70 -( 1+17% X 17%=4.36元 城建税和教育费附加 =4.36X( 7%+3% =0.44 元 应纳税额 =4.36+0.44+4=8.8元
答：商店采用方案一销售方式所交纳的税额最少
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