银行审计台账管理流程

1目的

本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）审计台账管理的流程及控制要点，旨在加强本行内部审计和外部检查发现违规事实的管理，督促各分支机构、部门和人员及时整改与处理，以利用审计成果，促进各项业务健康发展。 2适用范围

本文件适用于本行内部审计部门对审计台账的登记和管理。

3定义、缩写与分类 3.1定义

审计台账：是指对内部审计部门开展的现场审计、非现场审计以及外部检查发现的问题及整改处理情况，采用纸质或电子表格的形式进行登记的一种明细记录。 3.2缩写

无。 3.3分类

1）按照实施检查的主体不同，审计台账可以分为内部审计台账和外部检查台账。内部审计台账是由内部审计部门在实施内部审计过程中根据被审计机构确认的事实与评价报告而建立的审计台账；外部检查台账是由内部审计部门根据外部机构对本行反馈的检查材料而建立的审计台账。

2）按照审计台账的载体不同，审计台账可以分为纸质审计台账和电子审计台账。 4职责与权限

部门/岗位 内部审计部门/经理岗 内部审计部门职责与权限 1）审核外部检查台账的建立； 2）审核审计台账的整改登记记录。 1）对内部审计台账整改情况进行登记； 不相容职责 第 1 页 共 9 页

部门/岗位 /综合管理岗 内部审计部门/现场审计岗 职责与权限 2）建立外部检查台账，登记外部检查台账的整改情况。 1）建立内部审计台账； 2）对审计台账登记的违规事实跟踪情况进行跟踪。 不相容职责

5原则与基本规定 5.1原则

1）及时性原则。内部审计部门应当依据被审计机构确认的事实与评价报告或外部机构反馈的检查材料及时建立审计台账，并根据被审计机构反馈的整改材料，经核实后及时登记整改情况。

2）审慎性原则。凡录入审计台账的违规问题，必须事实清楚、依据充分、定性准确。内部审计台账的违规事实，在录入之前必须经过必要的复核、审核及被审计机构的签章确认意见。

3）严肃性原则。审计台账一经建立，不得修改、删除。确因内部审计人员对违规事实描述不清或依据不充分而建立的，应在审计台账备注栏添加说明，并作为内部审计人员工作差错处理。 5.2基本规定

1）内部审计台账从被审计机构确认《事实确认书》开始至跟踪审计结束，根据开展审计项目发现的问题及整改处理情况等内容建立和登记台账；外部检查台账由内部审计部门根据外部审计部门、省联社或监管部门的检查材料（如审计报告、监管意见等）建立，并对整改情况进行登记。

2）审计台账应至少包括以下要素：审计项目、时间、被审计机构、违规责任人、违规事实描述、违规分析、处理依据、处理情况、整改情况。

3）内部审计台账一经建立、登记后不得修改、删除，但可以根据具体情况添加备注说明。外部检查台账建立、登记须经复核、审核，对审核完成的记录不得修改、删除。

4）审计台账及整改登记材料应当作为审计档案妥善保管，并作为开展后续审计的必要依据。

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6流程描述与控制要求

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阶段 环节 风险点 风险描述: 对《事实与评价报告》所记载违规事实审核不严,存在违规事实应建台账而未建现象,导致审计发现的问题未及时得到督促整改。 风险等级:中等风险 控制措施:1）加强对审计质量流程环节的控制；2）项目组长、内部审计部门经理对审计人员的工作底稿、事实确认及登记、录入的台账进行检查； 3）加强内审人员的考核、问责。 控制部门:内部审计部门； 控制岗位:经理岗； 6.1初环节名称 : 建立内部审计台账 始建立 适用部门 : 内部审计部门； 适用岗位 : 综合管理岗；现场审计岗； 职责要求 : 建立内部审计台账； 操作规范 : 现场审计岗根据《事实与评价报告》所记载的违规事实建立（或生成）内部审计台账。《内部审计台账明细登记表》见附件一。 《事实与评价报告》所记载的违规事实应当经过必要的复核、审核，复核、审核的主要内容有： 1）违规事实有无依据，证据资料是否确凿； 2）违规事实是否经被审计对象确认； 3）违规事实描述是否清楚，相关要素如违规人员、相关责任人员、违规时间、违规类型等是否详细记录。 环节名称 : 建立外部查检台账 适用部门 : 内部审计部门； 适用岗位 : 综合管理岗； 职责要求 : 建立外部检查台账 操作规范 : 对于外部检查反馈问题，应由综合管理岗根据相关文件登记外部检查台账，并报部门经理岗审核。《外部检查台账明细登记表》见附件二。 6.2整环节名称 : 登记整改记录 改登记 适用部门 : 内部审计部门； 适用岗位 : 综合管理岗； 职责要求 : 根据被审计对象报送的整改报告材料对台账的整改情况进行登记 操作规范 : 对被审计对象报送的整改报告及相关证明材料进行审核，并登记审计台账的整改状态。 风险描述: 未认真履行岗位职责,对审计发现的问题督促整改不及时,影响审计成果的运用。 风险等级:中等风险 控制措施:1）内部审计部门负责人加强对审计台账的监督； 2）加强内审人员的考核、问责； 3）通过召开审计例会等形式及时通报审计成果，建议相关职能部门及时督促整改。 控制部门:内部审计部门； 控制岗位:经理岗； 环节名称 : 审核 适用部门 : 内部审计部门； 适用岗位 : 经理岗； 职责要求 : 对综合管理岗建立的外部检查台账及登记的审计台账整改记录进行审核 操作规范 : 结合外部反馈材料、整改报告及相关材料对综合管理岗提交的外部检查第 5 页 共 9 页

阶段 环节 台账建立情况及审计台账整改登记记录进行审核。 风险点 6.3整环节名称 : 整改跟踪 改跟踪 适用部门 : 内部审计部门； 适用岗位 : 现场审计岗； 职责要求 : 对审计台账记录事项的整改情况进行跟踪 操作规范 : 根据审计台账记录事项，结合被审计对象整改报告及相关材料对原项目或外部检查反馈事项的整改情况进行跟踪。

7检查监督

牵头检查部门 审计委员会 检查内容 对审计工作全面性、有效每年至少一次 性进行评价

董事会 持续改进 检查频次 报告路线 检查结果利用 8附件

附件一：《内部审计台账明细登记表》 附件二：《外部检查台账明细登记表》

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附件一：

内部审计台账明细登记表

审 计 项 目 违 规 责任人 相 关 责任人 违规 事实 描述

开 展 时 间 违 规 时 间 被审计 机构负责人 被审计机构 涉 及 金 额 审计人员 编号：

（万元） 违规分析 处 理 依 据 处 理 情 况 整 改 情 况 备注 登记人：

整 改 日 期 复核人：

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附件二：

外部检查台账明细登记表

检 查 项 目 被 查 机 构 违 规 责任人 开 展 时 间 违 规 时 间 相 关 责任人

实 施 主 体 违 规 金 额 编号：

违规 事实 描述 违规分析 处 理 依 据 处 理 情 况 整 改 情 况 整 改 日 期 第 8 页 共 9 页

登记人： 审核人：

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