x农村商业银行突击审计暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强x农村商业银行（以下简称本行）审计工作，提高审计效果和质量，适时发现辖内机构内控管理中存在的风险，防范案件发生，依据《银行业金融机构内部审计指引》和《农村商业银行系统现场审计操作规程》等有关规定，制定本办法。
第二条 突击审计是指在事前不通知的情况下，总行对辖内营业机构实施的现场审计。
第三条 突击审计的目的：通过突击审计，发现并揭示被审计机构内控管理方面存在的薄弱环节，分析其风险状况、问题成因，促进员工增强自觉合规意识，全面提升经营管理水平，严密防范各类风险，促进各项业务稳健发展。
第四条 突击审计除应遵循现场审计一般原则外，还应遵循以下原则。
（一）保密性原则。严格保密，审计时间、内容不得提前通知被审计机构，不得泄露审计行踪与信息。
（二）时效性原则。快速反应，把握检查最佳时机，捕捉客观真实信息，确保审计的效果。
（三）风险优先原则。遵循内部控制基本要求，杜绝出现制约缺失的漏洞。
第五条 突击审计在营业时间和非营业时间（不包括夜间）均可以进行。
第六条 突击审计对象为任一营业机构，包括：营业部、支行、分理处。
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第二章 工作程序
第七条 立项阶段
突击审计由本行内部审计部门根据工作需要提出，报经董事长批准后立项。
第八条 准备阶段
（一）制定审计方案。审计方案应根据内控管理要求和审慎性原则，充分估计业务经营过程中可能出现的风险和管理漏洞，确保审计方案目标明确、重点突出、操作性强。
（二）成立审计组。总行从各部门选择人员成立突击审计组，人员不少于3 人，设组长1名，实行组长负责制。
（三）准备《突击审计通知书》。内部审计部在准备《突击审计通知书》时，应严格控制知晓面，严禁对外泄露。《突击审计通知书》必须加盖派出单位公章，由董事长签发，并明确参与审计人员。
（四）准备突击审计其他必需的资料和工具。
第九条 实施阶段
实施突击审计必须持有《突击审计通知书》，并向被审计机构出示，同时出示身份证件。
第十条 现场检查阶段
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审计人员按照审计方案的内容开展现场审计工作，对审计工作内容进行记录，编制工作底稿描述审计事实和问题，判断和评价所发现的问题，评估风险状况。
第十一条 评价与反馈阶段
现场检查工作结束后形成事实确认书，5个工作日内完成审计事实与评价，向被审计机构反馈，并形成审计报告。
第十二条 处理阶段
突击审计违规问题的整改、查处等后续工作，由支行负责落实，结果书面上报总行。
第十三条 对重大违规违纪违法问题以及后续审计发现仍未整改的，按照《农村商业银行系统工作人员违规行为处罚办法》规定进行处理。
第十四条 被审计机构对发现的重大问题存在异议，与审计组不能达成一致意见的，可向审计组派出单位申请复议。
第十五条 突击审计发现的问题在相应层次进行通报，要求对同质同类问题进行排查和整改。对检查中发现的屡查屡犯、查而不纠的问题，要按照有关规定从严、从重处罚。
第三章 审计方式和方法
第十六条 突击审计分为临位审计和移位审计两种方式。
第十七条 临位审计方式遵循现场审计操作规程。对问题较多或存有重大隐患的被审计机构，组
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织移位审计。实施移位审计时间一般为10－20 天，原则上不超过 30 天。
第十八条 实施移位审计的基本要求
（一）充分准备，预防风险。既要确保审计工作全面、有效、有序开展，又要采取有效预防性措施，防止在移位审计过程中形成新的风险，特别要防止对被审计机构造成声誉风险。
（二）明确责任，审慎决策。明确界定移交人、接交人与监交人的责任，实行移位前后责任划断。移位期间，原则上不涉及人、财、物非日常内部管理事项。
（三）统筹兼顾，保障经营。审计组既要保证移位后对被审计机构的业务进行全面审计，又要保证被审计机构正常业务经营。
第十九条 实施移位审计应根据拟移位机构的组织架构、岗位设置、员工数量等情况，合理选配人员，组成移位审计组。移位审计组由业务审计小组和业务经营小组组成。业务审计小组，对被审计机构移位之前的业务进行全面或部分审计。业务经营小组，负责柜面业务。对拟移位的岗位，可根据“一对一”原则匹配业务经营小组成员。
第二十条 移位审计移交工作应遵守“制作清单、整理资料、接收人查验、登记交接、三方签字确认、办理系统销注手续”的操作程序。
第二十一条 移位审计的实施、报告、处理、档案整理，按照《农村商业银行系统现场审计操作规程》有关规定执行。移位审计中出现突发事件的，按应急预案规定程序处置。
第二十二条 实施突击审计时，可采取以下审计方法。
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（一）实地观察；
（二）集体座谈或个别谈话；
（三）走访客户；
（四）录像、录音、拍照等（不得涉及个人隐私）；
（五）调阅视频监控录像；
（六）审阅核对资料档案；
（七）检查办公物品（包括办公桌、文件柜等）；
（八）其他审计方式。
第四章 审计内容
第二十三条 突击审计应包括但不限于以下内容，可以对某一或几个方面进行审计。
（一）现金业务方面；
（二）存款业务方面；
（三）贷款业务方面；
（四）银行卡及中间业务方面；
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（五）联行及结算业务方面；
（六）资金清算业务方面；
（七）表外业务方面；
（八）印、押、证、卡管理方面；
（九）计算机、信息科技方面；
（十）安全保卫方面；
（十一）领导指定的其他内容。
其中必查项目为库存现金（含柜员现金尾箱）、“五不留”执行情况（不留现金，不留钥匙，不留重要凭证，不留印章、不留印鉴卡）、银行往来账。
第五章 附 则
第二十四条 突击审计应严格遵守现场审计纪律。
第二十五条 本办法由x农村商业银行负责解释、修订。
第二十六条 本办法自印发之日起执行。原办法同时废止。
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