应收账款赊销和征信部门的主要职责是什么

1.赊销和征信部门

应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信⽤。坏账将造成损失，收账期过长将削弱应收账款的流动性。所以，⼩企业应设置赊销和征信部门，专门对客户的信⽤进⾏调查，并向对⼩企业进⾏信⽤评级的征信机构取得信息，以便确定要求赊购客户的信⽤状况及付款能⼒。⼩企业的赊销和征信部门在应收账款管理中的职能是：

(1)对客户的信⽤状况进⾏评级;

(2)批准赊销的对象及规模，未经批准，⼩企业的其他部门及⼈员⼀般⽆权同意赊销;

(3)负责赊销账款的及时催收，加速资⾦周转。⼀般账款的催收期限不能间隔太长，因为在法律上太长的期限可能暗⽰债权的放弃。

2.财务部门

⼩企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，需要按信⽤客户的名称设置明细分类账，详细地、序时记载与各信⽤客户的往来情况。⼩企业财务部门在应收账款管理中的职能是：

(1)全部赊销业务都应正确、及时、详细登⼊有关客户的明细分类账，随时反映每个客户的赊⽋情况，根据需要还可设置销货⽇记账以反映赊销情况。

(2)赊销业务的全过程应分⼯执掌，如登记明细账、填制赊⽋客户的赊⽋账单、向赊⽋客户交送或邮寄账单和处理客户收⼊的现⾦等，都应分派专⼈负责。

(3)明细账应定期同总账核对。

(4)业务经办⼈、经办部门应设⽴应收款台账，并定期与财务部核对并及时清账和追收。

(5)财务部应由专⼈负责定期编制《应收款项账龄分析表》，供相关⼈员催收款项，并评估各类应收款项的可收回性，以此确定积极或者消极的收账政策。

(6)期末财务部应当编制《往来款对账单》，发送⾄本公司和客户，主动进⾏账款核对。同时对于核对差异及时查找原因，必要时进⾏账务调整。客户签章确认后的《往来款对账单》由财务部存档管理。

3.内部审计部门

应收账款收回数额及期限是否如实关系到⼩企业流动资⾦的状况、⼩企业⽣产的决策、信⽤客户的形象和内部控制对贪污及挪⽤⼩企业款项的抵制等。因此，为维护资⾦的安全运⾏，对应收账款应实⾏严格的内审和内部控制制度，尽管⼩企业组织架构可能并不完善，以下⼏个⽅⾯还是需要引起部门领导和单位负责⼈的重视。

(1)可靠的⼈事和明确的责任。要想进⾏成功的控制，最重要的⼀个因素就是⼈的因素。不合格和不-诚实的员⼯会削弱⼀个系统的作⽤。雇⽤、训练、激励和管理员⼯是⼀项基础⼯作。必须视个⼈的能⼒、兴趣、经验和可靠程度的不同，分别授予他们权利、责任、和义务。

(2)责任分离与岗位轮换。分离责任、岗位轮换不仅有助于保证精确地编制数据，还限制了需要两⼈或多⼈合伙才能舞弊的机会。

(3)确认坏账损失要有完整的程序。⼩企业确认坏账损失的条件⽐较特殊，必须取得充分、确凿的证据才能予以确认。

(4)对赊销的权限进⾏监督。赊销及征信部门有权决定赊销的对象及数量，但决定必须建⽴在对信⽤资料分析的基础之上，权⼒属于全部门，个⼈的权利不能凌驾于集体之上。

4.投融资管理部门

应收账款的持有⼀般不会增值，若考虑货币的时间价值，它的持有将会造成损失。另⼀⽅⾯应收账款的流动性远远低于现⾦及银⾏存款，企业资⾦周转⽐较困难的情况下可以考虑通过抵借或让售应收账款获得资⾦，⽤于⽣产的再循环。此外，保理业务是⼀种集融资、结算、账务管理和风险担保于⼀体的综合性服务业务，能使⼩企业免除应收账款管理的⿇烦，提⾼⼩企业的竞争⼒。利⽤上述⽅式进⾏融资时，⼀定要注意效益⼤于成本的原则，即提前使⽤资⾦增加的收益应⼤于提前使⽤这笔资⾦的成本，否则不可取。