论企业流动资产的管理

摘要：本文阐述了流动资产的内涵，从加强企业应收、预付账款的日常管理，加强对企业货币资金的管理，加强企业存货的日常管理等方面对如何加强企业流动资产的管理提出了建议。

关键词：企业 流动资产 管理 1 流动资产的含义

流动资产是企业资产十分重要的组成部分，指企业在一年内或者一个营业周期内耗用或者能够变现的资产，由实物类资金以及货币资金两部分组成。实物类资金包括产品、半成品、原材料等，货币资金包括应收款项、银行存款、现金等、待摊或者待处理款项等。由于这些资产流动性强，变现能力强，所以，流动资产往往在企业生产流通的整个过程中都存在，从原始的货币形态开始改变形态：一部分货币当做固定资金投入到生产实践中，成为产品资金，最终回到货币形态。一部分资金以储备资金的形式存留了下来。

企业必须加强对流动资产的管理，才能够保证各项经济活动有序、高效的进行，提升企业流动资产的运行效率，让企业在竞争激烈的市场环境中保持竞争力，维护企业的信誉。

2 加强企业流动资产管理的策略 2.1 加强企业应收、预付账款的日常管理

市场竞争的日益激烈，使得企业只有进行合理的应收帐投资才能够提升竞争力，但是应收帐存在着自身的风险，因此，必须加强对应收帐款的管理以及核算工作，才能够保证企业资金正常运转，提高企业的经济效益。首先，加强对客户的信用管理。企业应当根据实际需要，成立专门的信用管理部门，对客户的信用情况进行调查、记录与分析，建立一套完善的信用机制。其次，建立一套健全的应收款、预付款的催收机制。将责任明确、具体到人，将应收款的回收工作和各部门的绩效考核联系在一起，激励员工积极工作，催收应收款，对预付款项等及时列销。再次，企业应当编制账龄分析表，对应收帐的账龄等进行科学而全面的分析，对应收款的存量、坏账的可能性、增量等信息进行及时而准确的把握。

2.2 加强对企业货币资金的管理

货币资金主要以银行存款和现金的形式存在。第一，现金管理方面，企业应当充分考虑到生产经营的实际情况，科学、合理的对现金的收支进行规划，定时的编制现金预算表。对现金进行管理的主要方式就是现金预算表，这对企业的财务管理至关重要。而现金管理工作中，对现金的收支管理是其工作的重中之重。企业应当积极思考途径与方法，及时收回应收款，加快资金的运转，缩短回款周期，让应收款以现金形式存在，为企业提供备用款，其余的现金应当进行存储或者进行再升值处理。同时，企业也要注重对现金的开源节流，对现金支出进行一定的控制管理，在合法、合乎规范的前提下，在不损害公

司形象与信誉的前提下，适当推迟现金支付时间。考虑到流动资产中现金的流动性最强，管理者必须采取积极的措施，保障现金安全。第二，银行存款管理方面，一些企业开设了不同银行的很多存货账户，对支票的管理不够合理与妥善，一些转账等未能及时做账，对银行的存款等工作未能及时核对，未达款项较多，时间跨度大，使得银行和企业之间的账户余额存在较大的差距，对企业的正常经营与高效运作带来的一定的困扰。因此，必须加强对银行存款的核算与管理工作，尽量让银行账目与公司实际相符合，为公司高效运作提供有力的保障。

2.3 加强企业存货的日常管理

企业应当对存货的周转速度以及存货规模等进行合理的控制，企业存货管理是否成功取决于存在周转的效率。企业应当积极的进行市场调查，根据实际需求合理采购，使库存量合理化，在确保产品及时销售的前提下，使购买的原材料得以及时的投入生产，使原材料、包装品、燃料等的库存量最小化。

首先，对材料物资的储备量应当作出科学而合理的预测，为了以尽量少的资金获得尽量大的经济效益，应当根据企业的实际情况，将各种材料物资的最高储备量计算出来，从而对材料物资的储备规模进行合理的把握。对材料物资的资金需用量进行合理的测算，物资储备量越多，则越有利于增加资金的占用量。对材料物资的经济购进批量比进行严格的控制，所谓材料物资经济购进批量比，即让某个阶段内

的存货总成本最低的进货量。

其次，加强对产品规模、资金需求量以及投资量的管理。对产品规模进行合理的预测，才能够保证产品得以均衡、连续、正常运行的前提；对产品资金需求量进行合理的预测；控制好产品的投产批量，为了将产品的资金占用量，就必须对产品数量进行合理而严格的控制。

再次，对产成品的规模进行合理预测。这就需要对企业产成品资金、产成品资金需求量进行合理预测、对存货周转率指标进行合理计算，从而提高存货投资变现能力，提高其所带来的经济效益。

3 小结

流动资产是企业资产不容忽视的重要组成部分，流动资产在企业资产中占据不可忽视的重要地位，企业管理者应当对其予以充分重视，积极采取措施，建立健全的管理制度并且严格加以贯彻执行，提高流动资产的运转效率，促进企业更好的发展。

参考文献

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