税收征管法

第十章 税收征管法

一、单项选择题

1、下列项目中，属于《税收征管法》适用范围的是（ ）

A、海关征收关税、进口增值税和消费税 B、税务机关征收增值税、消费税

C、税务机关征收的教育费附加 D、农税机关征收的农业税、契税等。

2、下列纳税人需要办理税务登记的有（ ）

A、从事生产经营、领取营业执照的纳税人 B、只缴纳车船使用税的纳税人

C、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人 D、只缴纳个人所得税的纳税人

3、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A、税务登记证，15日 B、税务登记证，30日

C、营业执照，15日 D、营业执照，30日

4、对纳税人擅自改动税控装置，情节严重的可处罚款金额为（ ）

A、2000元以下 B、2000元以上，5000元以下

C、2000元以上，10 000元以下 D、5000元以上，10000元以下

5、税务机关下列作法符合《税收征管法》规定的征收原则的是（ ）

A、2003年12月为完计划向纳税人预征下年度的消费税

B、向纳税人征收罚款时开具完税凭证

C、税务所批准纳税人延期纳税

D、在依法批准的延期纳税期内按纳税人上期实际缴纳税额核定纳税人当期应纳税额。

6、下列纳税人应采用查账征收方式征收税款的是（ ）

A、没有账簿和资金进出记录的私营砖厂 B、账证健全、会计核算准确的工厂

B、没有任何进销货记录的销售服装的个体户 D、无固定地点、经营埸所的流动商贩

7、某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款20万元，税务机关对其处理为（ ）

A、三年以内可以追征 B、三年以可以要求补征

C、三年至十年内追征 D、无限期追征

8、下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（ ）

A、延期期限最长不超过3个月 B、同一笔税款不得滚动延期

C、延期纳税必须由县以上税务局批准 D、批准延期内免于加收滞纳金。

9、对于小额、零星的税源，税款征收方式应选择（ ）

A、定期定额征收 B、网络申报

C、邮寄纳税 D、委托代征税款

10、扣缴义务人未按规定期限 向税务机关报送代扣代缴、代扣代收税款报告的，由税务机关责令限期改正，可处（ ）罚款；逾期不改正的，处以（ ）罚款。

A、1000元以下，1000元至5000元 B、2000元以下，2000元至5000元

C、2000元以下，2000元至10000元 D、5000元以下5000元至20000元

11、对未办理税务登记并从事生产经营的纳税人，税款征收时首先执行的程序是（ ）

A、责令缴纳 B、核定应纳税额 C、抵缴税款 D、扣押商品货物

12、下列项目中，不属于税收《征管法》规定的纳税申报形式的有（ ）

A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文

13、税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，发出限期缴纳税款能知书中，最长限期时间不超过（ ）

A、5日 B、10日 C、15日 D、30日

14、某酒厂2002年11月18日将10月份应纳的增值税60万元、消费税90万元，向当地国税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为（ ）

A、3600元 B、5250元 C、6000元 D、24000元

15、纳税人人未按规定期阴缴纳或解纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，还可以按滞纳税款按日加收（ ）滞纳金。

A、1‰ B、2‰ C、5‰ D、05‰

16、纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下胡期徒刑或拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以上有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的（ ）

A、1倍以上10倍以上 B、2倍以上10倍以下

C、1倍以上5倍以下 D、2倍以下5倍以下

17、纳税人在处分不动产或大额财产时，应向税务机关报告的有（ ）

A、欠税5万元以上 B、欠税10万元以上

C、欠税15万元以上 D、欠税3万元以上

18、下列有关税务检查的表述不准确的是（ ）

A、因执法需要税务机关有权指定或要求纳税人提供与纳税相关的资料

B、税务机关在检查纳税人的银行账户须出示税务检查证等有效证件，还需持检查账户许可证。

C、不论在什么情况下，税务机关无权将纳税人的账簿、凭证等有关资料带回税务机关进行检查。

D、如果需要，税务机关有权到纳税人的生产经营埸所、货物存放地进行检查。

19、税务机关对单位（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A、2000元 B、3000元 C、5000元 D、10000元

20、从事生产、经营的纳税人外出经营，以纳税人在同一县市实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过（ ）天的，应当在营业地办理税务登手续。

A、60 B、90 C、180 D、360

21、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（ ）日内办理退税手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关自接到纳税人退还申请之日起 （ ）日内查实并办理退税手续。

A、10，15 B、10，30 C、15，30 D、30，60

22、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可以（ ）。

A．只追征税款，不加收滞纳金 B．将追征期延长到10年

C．将追征期延长到5年 D．处以2000元以上10000元以下的罚款

23、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。

A．3万元以上 B．5万元以上 C．10万元以上 D．20万元以上

24、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（ ）。

A．5年 B．6年 C．8年 D．10年

25、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（ ）。

A．1万元以上5万元以下的罚款 B．1万元以上6万元以下的罚款

C．1万元以上8万元以下的罚款 D．1万元以上10万元以下的罚款

26、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A．税务登记证件 B．发票领购簿

C．营业执照 D．财务专用章

27、《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。

A．立即停止支付应付纳税人的有关款项

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．提请税务机关进行行政复议

D．及时报告税务机关处理

28、对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和资料，税务机关应自收到之日起（ ）日内审核完毕；符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。

A．10 B．15 C．30 D．60

29、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务机关申请办理注销登记。

A．10日 B．15 日 C．20日 D．30日

30、采取税收强制执行措施前，必须报经（ ）批准。

A．县级以上人民政府 B．省级以上税务部门

C．县级以上人民法院院长 D．县级以上税务局（分局）局长

31、根据《税收征管法》的规定，纳税人有特殊困难的，不能按期交纳税款的，经省级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。

A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．1年

32、适用税款定期定额征收方式的纳税人是（ ）。

A．生产经营规模小，税源零星、分散的纳税人

B．无记账条件，无法核实其销售收入的小型个体工商户纳税人

C．已建立会计账册，会计记录完整的纳税人

D．生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人

33、纳税人、扣缴义务人拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（ ）的罚款，情节严重的。处（ ）的罚款。

A．5000元以下，5000元以上1万元以下

B．5000元以下，5000元以上3万元以下

C．1万元以下，1万元以上3万元以下

D．1万元以下，1万元以上5万元以下

34、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）内未被发现的，不再给予行政处罚。

A．2年 B．3年 C．4年 D．5年

35、《税收征管法》规定的处罚，罚款额在（ ）以下的，可以由税务所决定。

A．500元 B．1000元 C．1500元 D．2000元

36、纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时（ ）。

A．由总机构办理税务登记，分支机构不必办理税务登记手续

B．分支机构不用办理注册税务登记手续

C．由总机构办理注册税务登记

D．由总机构办理税务登记，分支机构应办理注册税务登记

37、从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定持税务登记证件在银行或其他金融机构开立（ ）银行基本存款账户。

A．一个 B．两个 C．三个 D．四个

38、根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为（ ）。

A．核对法 B．交叉稽核法 C．逻辑推算法 D．盘存法

39、查定征收一般适用于（ ）。

A．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

B．无完整考核依据的小型纳税单位

C．小额、零散税源的征收

D．账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位

二、多项选择题

1、根据现行《税收征管法》的规定，纳税人有权要求税务机关为之保密的内容有（ ）

A、纳税人的商业秘密 B、纳税人的个人隐私

C、纳税人的纳税方面违法行为 D、纳税人的其他违法行为

2、下列纳税人应办理税务注销登记的有（ ）

A、因经营期限届满而解散 B、因发生特殊事件而停业

C、因改组、分立、合并而撤消 D、被工商行政管理部门吊销营业执照

3、下列纳税人可办理停业税务登记的有（ ）

A、某大型商埸因发生重大事件而暂停营业

B、某个体户因发生特殊事件而暂停营业

C、票款未结清的按定期定额征收税款的纳税人

D、票款已结清的定期定额征收税堵款的纳税人

4、下列纳税人应按规定设立相关账簿的有（ ）

A、从事生产经营的纳税人 B、扣缴义务人

C、非生产经营的纳税人 D、偶然取得应税收入的纳税人

5、《税收征管法》要求纳税人建立的发货票（发票）管理制度除保管交接制度外，还有（ ）

A、专人保管制度 B、专库保管制度

C、专账登记制度 D、定期盘点制度

6、注销税务登记的适用范围包括（ ）

A、被吊销营业执照 B、资不抵债破产

C、因改组合并撤消 D、纳税人经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区

7、下列纳税人中应按规定办理纳税申报的有（ ）

A、处于免税期的纳税人 C、当期无应税收入或未发生应税行为的纳税人

C、扣缴义务人 D、由扣缴义务人代扣税款的纳税人

8、下列可以采用“核定征收”方式征税的有（ ）

A、擅自销毁账簿 B、外国企业会计账簿以外币计价的

C、关联企业 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

9、下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（ ）

A、一般情况追征期为三年 B、特殊情况追征期为五年

C、特殊情况追征期为十年 D、对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征

10、下列不属于税收保全措施实施要件的项目的有（ ）

A、纳税人能够提供纳税担保

B、适用于一切税收管理相对人

C、在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限内

D、须经省级税务机关批准执行

11、税务机关对纳税人采取的下列措施属于税收保全措施的是（ ）

A、通知银行冻结纳税人相当于其应纳税税额的存款

B、通知纳税人开户行从其冻结的存款中扣缴税款

C、扣押纳税的价值相当于应纳税款的财产

D、责令纳税人限期缴纳税款

12、税务机关对纳税人采取下列措施符合《税收征管法》规定的有（ ）

A、在限期纳税期内采取强制执行措施 B、在限期纳税期内采取保全措施

B、对非生产经营纳税人采取保全措施 D、对非生产经营纳税人采用强制措施

13、下列体现税款优先原则的项目有（ ）

A、税款优于无担保债权 B、税收优于罚款

C、税收优于没收非法所得 D、税收优于抵押权、质押权、贸置权

14、税款退还制度中，处理正确的有（ ）

A、纳税人自缴纳税款之日起三年内要求退还 B、可要求加算银行同期存款利息

C、因技术差错可要求退还多缴税款 D、因税率下调可要求退还多缴税款

15、纳税人偷税款构成犯罪的，处罚方式有（ ）

A、追缴税款 B、加收滞纳金 C、罚款 D、追究刑事责任

16、下列关对税收的违法行为处罚的表述正确的有（ ）

A、进行税收行政处罚的，不进行刑事处罚，反之也然

B、对构成犯罪的处罚有刑事处罚和罚金处罚

C、税务机关所处的罚款和司法机关所处的罚金都属于税收行政处罚范畴

D、税收行政处罚的机关与收缴罚款的机关实行分离制度

17、根据税收征收管理法及刑法中“危害税收征管罪”有关规定。对偷税或偷税罪的处罚如下（ ）。

A、不构成犯罪的偷税行为，处以偷税数额50%以上5倍以下的罚款

B、偷税占应纳税额10%以内，个偷税数额5倍至10倍以下的罚款

C、偷税1至10万元，全偷税占应纳税额10%至30%，处偷税数额1至5倍罚款，并判3年以下有期徒刑

D、偷税10至30万元，偷税数额1至5倍罚款，并判3至7年有期徒刑。

18、目前税务机关核定税额的方法主要有（ ）

A、参照同行业中相近的利润率 B、按统一的成本利润10%核定

C、成本加合理费用和利润方法核定 D、按照耗用的材料、动力等推算或测算核定

19、下列情况下税务机关可以行使代位权的有（ ）

A、纳税人怠于行使到期债权，以清缴欠税

B、纳税人怠于收回到期的资产，以清缴欠税

C、纳税人纳税人转移资产，以逃避清缴欠税

D、纳税人先于清缴欠税归还欠税发生前的债务

20、下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B．依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的

C．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

D．依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的

21、下列各项中，不适用《税收征管法》的有（ ）。

A．契税 B．关税 C．车辆购置税 D．教育费附加

）。

22、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B．企业开业初期，生产经营尚未正规的

C．企业财务会计管理人员严重不足的

D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

23、以下不属于《税收征管法》立法的首要目的的是（ ）。

A．加强税收征管，规范税收征收的缴纳行为 B．保障国家税收收入

C．保护纳税人的合法权益 D．促进经济发展和社会进步

24、纳税人有（ ）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。

A．依照《税收征管法》的规定应当设立账簿而未设置的

B．虽设置账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的

C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的

D．依照《税收征管法》的规定可以不设置账簿的

25、纳税人发生下列情形中的（ ）导致短期资金周转困难的，可以提出延期缴纳税款的申请。

A．国家调整经济政策的直接影响 B．管理不善导致库存物资毁损

C．短期货款拖欠 D．遭遇人力不可抗拒的自然灾害

26、根据《税收征管法》的规定，应当办理纳税申报的有（ ）。

A．负有纳税义务的单位和个人，发生纳税义务之后

B．取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，发生纳税义务之后

C．享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间

D．扣缴义务人

27、欠缴税款的纳税人或者其法定代理人需要出境，应当在出境前向税务机关（ ）。

A．结清应纳税款 B．结清滞纳金 C．提供担保 D．提供保全

28、下列属于税收强制执行措施的有（ ）。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

29、在下列（ ）情况下，纳税人应办理注销税务登记。

A．发生解散、破产、撤销的 B．因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的

C．被工商行政管理机关吊销营业执照的 D．单位撤换财务负责人的

30、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权进行下列（ ）税务检查。

A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

C．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证材料和有关资料

D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

31、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（ ）。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

32、关于离境清税制度，下列说法中正确的有（ ）。

A．离境清税制度适用于按我国税法规定负有纳税义务且欠缴税款的所有自然人、法人的法定代表人，不包括外国人和无国籍人

B．纳税人以其所拥有的未作抵押的财产作纳税担保的，应当就该财产的监管和处分事项在中国境内委托代理人，并将财产清单和委托代理证书交税务机关

C．需要阻止出境的，税务机关应当书面通知出入境管理机关执行

D．离境清税通知应由省级以上税务机关发出

33、纳税人如果遇到下列（ ）情形之一，可申请延期纳税。

A．短期货款拖欠 B．三角债 C．企业亏损 D．不可抗自然灾害

34、纳税人下列（ ）行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记 B．未按照规定设置、保管账簿

C．在规定的期限内不缴纳税款的行为 D．未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查

35、从事生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务机关备案。

A．财务、会计制度 B．财务、会计处理办法

C．会计核算软件 D．有效记账凭证

36、下列（ ）行为可以处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下罚款。

A．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为

B．纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为

C．纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为

D．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为

37、下列行为属于偷税行为的是（ ）。

A．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为

B．纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为

C．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为

D．纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为

38、对纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以（ ）。

A．采取税收保全措施追缴其不缴或者少缴的税款

B．采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款

C．处不缴或者少缴的税款50％以上3倍以下的罚款

D．处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款

39、对以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，如果构成犯罪的，可由税务机关（ ）。

A．追缴其拒缴的税款 B．追缴其拒缴的滞纳金

C．依法追究刑事责任 D．处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

40、纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及到改变主管税务登记机关的，应当在（ ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记，再向迁达地主管税务登记机关申报办理开业税务登记。

A．向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前

B．向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后15日内

C．住所、生产、经营场所变动前

D．住所、生产、经营场所变动后

41、下列各项符合《税收征管法》规定的是（ ）。

A．所有纳税人和扣缴义务人都必须按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿

B．所有纳税人和扣缴义务人都必须根据合法、有效的凭证进行账务处理

C．所有纳税人和扣缴义务人都必须将所采用的财务、会计制度和具体办法，按税务机关的规定，及时报送税务机关备案

D．纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计核算软件、程序和使用说明书及有关资料报送县以上税务机关备案

42、下列各项，主管税务机关有权要求其提供担保人的是（ ）。

A．在外地设立非独立核算分支机构的单位和个人

B．无固定经营场地申请领购发票的单位和个人

C．申请注销税务登记的单位和个人

D．财务制度不健全的纳税人申请领购发票

43、下列各项符合《税收征管法》规定的是（ ）。

A．纳税人不能按照规定安装税控装置的，经税务机关责令限期改正后逾期仍不安装的，可以处以2000元以下的罚款

B．纳税人不能按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正的同时，可以处以2000元以下的罚款

C．纳税人损毁税控装置，情节严重的。处2000元以上10000元以下的罚款

D．纳税人擅自改动税控装置的，情节严重的，处10000元以下的罚款

44、扣缴义务人在下列（ ）情况下，应承担应扣未扣、应收未收的责任。

A．纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务

B．纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务，不及时向主管税务机关报告的

C．扣缴义务人未依法履行代扣、代收税款义务

D．扣缴义务人未依法履行代扣、代收税款义务，经税务机关责令限期改正后仍不履行扣缴义务的

45、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。

A．曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚再犯的

B．依照《税收征管法》规定可以不设置账簿的

C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的

D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

46、《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。

A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D．扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

47、税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，《税收征管法》规定税务机关有权（ ）。

A．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

B．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

C．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D．对纳税人的住宅及其生活场所进行检查

三、判断题

1、企业在外地设立分支机构和生产经营埸所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（ ）

2、纳税人需注销税务登记前，应先向原工商行政管理机关办理注销工商登记。（ ）

3、对有逃避纳税义务的从事生产经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴税在后。（ ）

4、同一纳税人应纳的同一税种的税款，衔合延期纳税法定条件的，经省级国税局、地税局局长批准，才可延期纳税。（ ）

5、对于未按规定设置、保管账簿或保管凭证和有关资料的纳税人，逾期改正的免于行政处罚。（ ）

6、凡偷税数额在10万元以上的纳税人，均应承担刑事责任。（ ）

7、对于固定经营埸所，或财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求鞭提供担咻人，并提供保证金。（ ）

8、在个人所得税的强制执行措施中，个人的全部财产和用品可以扣压、查封和拍卖。（ ）

9、扣缴义务人应扣未扣、应收未而未收税款的，由扣缴义务人缴纳税款，并对扣缴义务人处应收未扣税款50%以上5倍以下的罚款。（ ）

10、税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或没收非法所得时，不论是否开付罚没凭证，接受处罚的一方都必须给付。（ ）

11、当财务、会计制度和具体的财务会计处理办法与税收法规相抵触的，按税收法规的规定计缴税款。（ ）

12、根据税款优先原则，当纳税人清算时，应优先清缴所欠税款，再处分财产抵押债务，而不论抵押权发生在欠税发生之前还是欠税发生之后。（ ）

13、如果纳税人有逃避纳税义务行为，不论其是企业、还是其他单位，税务机关都可以对之采取税收保全措施。（ ）

14、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记（ ）

15、未按照税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款（ ）

16、纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票（ ）

17、《税收征管法》适用于我国开征的所有税种的征收管理（ ）

18、纳税人住所、经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区，应向原税务机关办理变更税务登记（ ）

19、税收强制执行措施既适用于从事生产、经营的纳税人，也适用于从事非生产、经营的纳税人（ ）

20、纳税人未发生应税收入的，或纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间

的，可以不办理纳税申报（ ）

21、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件（ ）

22、纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月（ ）

23、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书。无税务检查证件和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查（ ）

24、税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人（ ）

25、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金（ ）

26、纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况要求提供保证金，并限期缴销发票（ ）

27、《税收征管法》及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记（ ）

28、外商投资企业、外国企业及华侨、外籍、港澳人员的有关税收征收管理事宜，不

按《税收征管法》的规定执行（ ）

29、凡依法负有纳税义务的单位及个人，都应按规定向税务机关办理税务登记（ ）

30、扣缴义务人应自领取营业执照之日起30日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，并领取代扣代缴、代收代缴税款凭证（ ）

31、税务机关根据纳税人生产经营的实际情况及其所缴纳的税种等相关因素确定的纳税申报期限，具有法律效力，纳税人必须遵守（ ）

32、按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的规定，既适用于纳税人未按照规定限期缴纳税款的情形，也适用于扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的情形（ ）

四、综合题

东方娱乐城成立于2004年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2005年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下：

（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元。

（2）成本支出220万元。

（3）销售税金及附加71.50万元，其中营业税65万元，城市维护建设税4.55万元，

教育费附加1.95万元。

（4）发生期间费用108.50万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。

（5）应纳税所得额为0。

【要求】

（1）逐一找出该娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加；

（2）依据《税收征管法》及《刑法》的有关规定，指出该娱乐城所应承担的法律责任。

附： 税务行政法制

一、单项选择题

1、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（ ）。

A．10日内 B．15日内 C．30日内 D．45日内

2、税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应在规定期限内予以赔偿，逾期不赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以

在期限届满之日起（ ）内向人民法院提起诉讼。

A．2个月 B．3个月 C．6个月 D．9个月

3、税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以（ ）以下和对法人或者其他组织处以（ ）以下罚款的违法案件。

A．50元；100元 B．50元；1000元 C．100元；500元 D．100元；1000元

4、税务行政处罚听证的范围是对公民作出（ ）以上或者对法人或其他组织作出（ ）以上罚款的案件。

A．200元；1000元 B．500元；1000元

C．2000元；10000元 D．5000元；10000元

5、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（ ）内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（ ）加处罚款。

A．15日；3％ B．15日；2‰ C．30日；3％ D．30日；2‰

6、当事人对税务机关的征税行为不服的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，事后可以在收到复议决定书之日起（ ）内向法院起诉。

A．10日 B．15日 C．30日 Ｄ．60日

7、税务行政复议实行书面复议制度，复议机关应当自受理之日起（ ）内将复议申请书副本发送被申请人；请申请人应当自收到复议申请书副本之日起（ ）内向复议机关提交作出具体行政为的有关材料或证据，并作出答辩。

A．10日；7日 B．10日；15日 C．7日；10日 D．7日；15日

8、根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（ ）。

A．不得超过1000元 B．不得超过违法所得的3倍

C．最高不得超过10000元 D．不得超过30000元

9、下列项目中属于税务行政赔偿构成要件中的核心要件是（ ）。

A．税务机关或其工作人员的职务违法行为

B．税务机关或其工作人员的非职务违法行为

C．存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实

D．存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实

10、下列不属于税务行政处罚实施主体的是（ ）。

A．国家税务总局 B．省级税务局

C．县级税务局 D．基层税务所

二、多项选择题

1、税务行政诉讼的受案范围包括（ ）。

A．税务机关作出的罚款行为 B．税务机关作出的复议行为

C．税务机关作出的税收保全措施 D．税务机关作出的税收强制执行措施

2、在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（ ）。

A．申请人认为需要停止执行的 B．被申请人认为需要停止执行的

C．被申请人确实难以执行的 D．复议机关认为需要停止执行的

3、税务机关作出的征税行为包括（ ）。

A．征收税款 B．加收滞纳金

C．审批减免税和出口退税 D．税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

4、税务机关及其工作人员的具体行政行为有（ ）情形之一的，复议机关可以决定

变更、撤销，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。

A．有程序上的不足 B．主要事实不清

C．适用的法律、法规错误 D．超越职权或者滥用职权

5、税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的（ ）进行审理并作出裁决的司法活动。

A．真实性 B．合法性 C．适当性 D．合理性

6、税务行政赔偿的构成要件有（ ）。

A．税务工件人员存在故意或重大过失

B．税务机关及其工作人员的职务违法行为

C．税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系

D．存在对纳税人和其他税务当事人和合法权益造成损害的事实

7、我国国家赔偿法中损害赔偿的范围包括（ ）。

A．侵犯财产权的赔偿 B．侵犯荣誉权的赔偿

C．侵犯人身权赔偿 D．对精神损害的赔偿

8、对于适用简易程序的行政处罚案件，必须符合（ ）条件。

A．给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款的违法案件

B．案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为

C．当事人认错态度好

D．当事人有立功行为

9、税务行政赔偿的主要方式有（ ）。

A．支付赔偿金 B．返还财产 C．恢复原状 D．赔礼道歉

10、下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（ ）。

A．对公民作出2000元以上罚款的案件 B．公民作出2000元以下罚款的案件

C．对法人作出10000元以上罚款的案件 D．对法人作出10000元以下罚款的案件

11、下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（ ）。

A．人民法院特定主管原则 B．合法性审查原则

C．起诉不停止执行原则 D．由税务机关负责赔偿的原则

12、税务行政处罚的类型有（ ）。

A．罚款 B．没收非法所得

C．停止出口退税权 D．注销税务登记

13、税务行政处罚的简易程序仅适用于（ ）。

A．对公民处以50元以下罚款的违法案件

B．对公民处以100元以下罚款的违法案件

C．对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件

D．对法人或者其他组织处以1500元以下罚款的违法案件

14、移送管辖是指人民法院将已经受理的案件，移送给有管辖权的人民法院审理．移送管辖必须具备（ ）等条件。

A．移送人民法院已经受理了该案件

B．移送人民法院尚未受理该案件

C．移送法院发现自己对该案件没有管辖权

D．接受移送的人民法院必须对该案件确有管辖权

15、纳税人对税务机关作出的（ ）行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序。

A．暂停供应发票和收缴发票 B．加收滞纳金

C．取消增值税一般纳税人资格 D．征收税款

16、税务行政赔偿的方式有（ ）。

A．支付赔偿金 B．返还财产 C．支付生活费 D．恢复原状

17、税务行政处罚的设定机关有（ ）

A、全国人大及其常委会 B、国务院

C、国家税务总局 D、地方人大及地方税务局

18、下列单位中，可以行使税务行政处罚的有（）

A、县级国家税务局 B、税务所（特别授权限额以内）

C、县级地方税务局 D、各地税务机关的内设机构和派出机构

19、国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚为（ ）。

A、非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元

B、非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元

C、经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30 000元

D、经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元

20、下列各项中，税务机关可以对纳税人进行税务行政处罚的有（ ）

A、纳税人无意中违犯税收法规 B、纳税人违犯税收法规情节较轻未构成犯罪

C、由于客观原因纳税人无力纳税，违犯税收法规 D、纳税人违犯税法已构犯罪

21、下列各项中，属于税收行政处罚的形式有（ ）

A、罚款 B、没收非法所得 C、征收滞纳金 D、扣押、查封财产

22、纳税人对税务机关作出的下列（ ）行为不服，可申请复议或直接诉讼。

A、不予核准延期纳税 B、加收滞纳金

C、税务行政处罚 D、未及时解除税收保全而使纳税人合法权益遭受损失

23、税务行政复议的当事人包括（ ）

A、纳税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人

24、下列属于税务行政赔偿范围的项目有（ ）

A、侵犯公民权 B、侵犯财产权 C、侵犯隐私权 D、侵犯人身权

25、下列税务行政复议受理案件中，可以不经复议程序的有（ ）

A、因税款征收问题引起争议的案件 B、因减免税审批引起争议的案件

C、因审批出口退税引起争议的案件 D、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

26、税务行政赔偿方式为（ ）

A、支付赔偿金 B、退还税款 C、恢复原状 D、返还财产

三、判断题

1、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款（ ）

2、税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出20000元以上罚款的案件（ ）

3、税务行政诉讼不适用调解，而税务行政赔偿诉讼可以进行调解（ ）

4、税务机关在对公民做出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织做出10000元以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人有要求举行听证的权利（ ）

5、对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的税务行政处罚的，可以当场做出处罚决定（ ）

6、根据《征管法》的规定，对于因滞纳金问题引起的争议，当事人可以选择适用复议或诉讼程序，如选择复议程序，对复议决定仍不服的，可以向法院起诉（ ）

7、公民、法人或者其他组织对税收行政法规、规章或者具有普遍约束力的决定、命令等行政为不服的，也属于税务行政复议的受案范围（ ）

8、税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，已构成犯罪的，依法应当承担法律责任，由人民法院予处罚（ ）

9、税务行政诉讼的受案范围与税务行政复议的受案范围完全一致，包括税务机关作出的征税行为、行政处罚行为、税收保全措施等（ ）

10、税务机关及其工作人员的职务违法行为是构成税务行政赔偿责任的核心要件。所以，如果税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人和其他税务当事人合法权益造成

损害的，可以给予税务行政补偿，而不存在赔偿间题（ ）

11、税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款的权力（ ）

12、我国税收的立法权主要集中在中央，地方没有税收立法权，因而地方性法规和地方性规章均不得设定税务行政处罚（ ）

13、因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼（ ）

14、国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚（ ）

15、要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求（ ）

16、税务机关应当在当事人提出听证要求后的15天内举行听证，并在举行听证的3日前将各《税务行政处罚听证通知书》送达当事人（ ）

17、对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请复议或同级人民政府申请复议（ ）

18、税务行政赔偿是指税务机关作为履行国家赔偿义务的机关，对本机关及其工作人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成的损害，代表税务机关予以赔偿的制度（ ）

19、纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的征税行为不服，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉，申请人对税务机关作出的征税以外的其他税务具体行政行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼（ ）

20、税收立法权主要集中在央，地方有适当的立法权，因而地方性法规和规章可以设定税务行政处罚。（ ）

21、国家税务总局可以通过规章形式设定警告和罚款，但罚款有最高限额，超过限额的应报国务院批准。（ ）

22、当事人不服税务机关审批减免税行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。（ ）

23、纳税人对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服，必须向上一级税务机关申请复议。（ ）

24、税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人合法权益造成损害的，应进行税务行政补偿，而不是税务行政赔偿。（ ）

25、税务行政复议是税务行政必经前置程序，未经复议不得向法院起诉。（ ）

26、目前我国实行作出税务行政罚款决定的机关与罚款收缴机关相分离办法。（ ）

27、某基层税务所不是税务行政处罚的实施主体，但对个体户右实施罚款在1000元以

下的罚款。（ ）