低值易耗品管理制度

公司各部门及分子公司 监督部门 财务部 生效日期 低值易耗品管理制度

低值易耗品管理制度

第一章 总则

1. 目的

加强低值易耗品管理， 规范低值易耗品会计核算流程，确保低值易耗品的安全完整、核算正确。 2. 适用范围

本规定规范了低值易耗品的管理标准及范围，低值易耗品购置、申请审批、验收交付、转移、报废程序及手续，以及低值易耗品实物管理方法。 3. 定义

低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。资产低于2000元，或在2000元以上，而使用年限低于一年的，也为低值易耗品。采购的办公用品类不属于低值易耗品，管理制度见《办公用品管理办法》。

第二章 具体规定

4. 职责

4.1综合管理部负责低值易耗品招标采购，编制统一编码、在库低值易耗品的保管及台帐登记,。

4.2财务部负责低值易耗品的帐务核算，督促低值易耗品半年进行一次盘点。 4.3低值易耗品使用部门及主管部门设置专职或兼职低值易耗品管理人员，负责本部门低值易耗品的统计申请、台帐的管理事务，及时办理低值易耗品接收、转移、报废等相关手续，保证帐实相符。

4.4综合管理部资产管理员负责办公用低值易耗品盘点事宜的组织、监督实施、抽查、确认，汇总盘点表的上报工作。

4.5各部门的主管为本部门低值易耗品第一责任人，资产管理员为具体责任人，工作变动原责任人应书面交接，经综合管理部资产管理员签名。对以前发生的差错及未进行交接手续者由原主管及当事人负责。

4.6 各部门在使用过程中，出现低值易耗品损坏时，因填写低值易耗品报损报枇单，说明中注明损坏原因（即注明正常或非正常原因）、数量、报损时间，经本

部门使用人、负责保管人、部门经理签字确认后上报行政部。

4.7综合管理部接到各部门低值易耗品报损报枇单后，须核实原因，并在报损报批单上批注意见后报相关领导审批，经审批后的说明书交财务做相应的帐务处理依据。

4.8公司领导住房低值易耗品由综合管理部资产管理员上报盘点表。 4.9公司领导办公室低值易耗品，由秘书盘点交领导确认后上报盘点表。 5. 管理要求 5.1 低值易耗品目录

5.1.1经营用低值易耗品：工具、工具箱、工具柜、玻璃器皿、仪器仪表、汽车坐垫、装饰等。

5.1.2办公用低值易耗品：办公桌椅、文件柜、书柜、资料柜、电话机、看板、移动硬盘、U盘等。

5.1.3生活类低值易耗品：床、床头柜、电视机柜、书桌、书柜、壁扇、吊扇、咖啡桌、25寸以下电视机、床垫、床单被褥等。

5.1.4厨具类低值易耗品：高压锅、餐桌、餐椅、案板、餐具、厨具等。 5.2 低值易耗品核算和管理

5.2.1公司低值易耗品的采购和库存保管，比照固定资产相关规定进行管理。 5.2.2公司所有低值易耗品在领用后均采用一次摊销法。

5.2.3所有的低值易耗品购置、领用后要设立台帐进行管理，并办理相应的入库、出库手续

5.2.4各部门需要购置低值易耗品应先提交购置申请报告或购置计划,作出预算，经部门主管签字后报综合管理部统一汇总、复核交财务及公司领导审批。 5.2.5购入回司后的低值易耗品，由综合管理部门通知申请使用部门验收，验收合格后到，到综合管理部资产管理员办理相关手续方可报帐。

5.2.6 购置的低值易耗品，由需要部门开据领料单，到行政部资产管理员处签字登记台帐方可领用。

5.2.7大件低值易耗品（通讯类、电器类、办公设备、厨具设备、价值超100元书籍等）的领用，需经综合管理部资产管理员确认签字后，才能发放。 5.2.8公司各部门要妥善使用低值易耗品,不得随意损坏和撤除。 5.3低值易耗品盘点

5.3.1定期盘点：公司各职能部门、每年6月底、12月底进行盘点，按类别分名

别类上报，所发现的帐物不符的问题及时报告，盘点必须认真、彻底，确保数据准确、帐实相符，如出现盈亏，各部门要找出原因报相关领导批复后，财务部才能依据做出相应的帐务处理。

5.3.2检查：公司各部门每年5月、11月（自查）上报盘点汇总表到综合管理部及财务部（遇节假日顺延），综合管理部资产管理员及财务部主管会计于次月的4-5日对上报盘点表进行抽查，将检查结果予以通报。

5.3.3公司各部门主管领导要对盘点报表进行抽查，抽查比例大于6%，确认后方可上报。 6. 附加说明

6.1非正常原因损坏的低值易耗品的处理方式见公司相关制度。 6.2本制度由总部财务部起草，并负责解释和归口管理。

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