税务硕士MT税务专业基础（税收效应、税收负担及其转嫁与归宿）
模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 6. 简答题
单项选择题
1． 从资源配置角度分析，一般商品税所造成的超税负担要( )选择性商品税。
A．小于 B．等于 C．大于
D．以上都不对
正确答案：A 解析：从资源配置角度分析，一般商品税所造成的超税负担要小于选择性商品税。这是由于税负转嫁的存在。 知识模块：税收负担及其转嫁与归宿
2． 税收的稳定作用机制主要表现在( )。
A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡 B．促进地区间经济发展水平的协调
C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动 D．对个人收入分配差距过大进行调节
正确答案：C 解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。 知识模块：税收效应
3． 衡量稳定经济体的主要指标不包括( )。 A．财富分配均衡 B．物价稳定 C．经济增长 D．充分就业
正确答案：A
解析：衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。 知识模块：税收效应
4． 初次分配环节涉及的税种主要是( )。 A．流转税 B．所得税
C．财产税 D．行为税
正确答案：A 解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。 知识模块：税收效应
5． 政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的( )。
A．价格效应 B．供给效应 C．替代效应 D．收入效应
正确答案：D 解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。 知识模块：税收效应
6． 替代作用的大小在课征所得税的情况下由( )决定。 A．累进税率 B．边际税率 C．累退税率 D．平均税率
正确答案：B
解析：替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。 知识模块：税收效应
7． 收入效应的大小取决于( )的水平。 A．累进税率 B．边际税率 C．累退税率 D．平均税率
正确答案：D 解析：从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大；反之，则收入效应小。 知识模块：税收效应
8． 依据商品的弹性，征税对商品需求影响不大的商品是( )。 A．小汽车 B．食盐
C．名牌手表 D．高级化妆品
正确答案：B 解析：商品的需求价格弹性越小，征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。食盐属于日常需求品，需求弹性小。征税对其需求影响不大。 知识模块：税收效应
9． 在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是( )。
A．保持税收中性 B．强化税收杠杆作用 C．税收收入最大化 D．以上都不对
正确答案：A
解析：在市场起调节性作用的经济中，追求效率应该保持税收的中性。 知识模块：税收效应
10． 税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取( )的所得税方式。
A．比例税率 B．累进税率 C．累退税率 D．定额税率
正确答案：B
解析：当所得税制累进时，税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时，实际税负会自动上升，从而产生紧缩的效果；当经济低落时，则税负会相应下降，产生扩张性效果。因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。 知识模块：税收效应
11． 各国个人所得税一般选用( )。 A．累退税率 B．超额累退税率 C．累进税率
D．超额累进税率
正确答案：C
解析：个人所得税一般选用累进税率。 知识模块：税制结构分析与比较
多项选择题
12． 下列属于税法的经济作用的是( )。 A．取得国家财政收入的重要保证 B．正确处理税收分配关系的法律依据 C．国家宏观调控经济的重要手段 D．预测和评价的有力工具
正确答案：A,B,C
解析：税法的经济作用包括：它是取得国家财政收入的重要保证；它是正确处理税收分配关系的法律依据；它是国家宏观调控经济的重要手段；它是监督管理的有力武器；它是维护国家权益的重要手段。 知识模块：税收效应
13． 下列属于税收宏观作用机制的是( )。 A．平衡作用机制 B．协调作用机制 C．稳定作用机制 D．乘数作用机制
正确答案：A,B,C,D
解析：税收的宏观作用机制包括平衡作用机制、协调作用机制、稳定作用机制、调节作用机制、乘数作用机制。 知识模块：税收效应
14． 税收政策的目标包括( )。 A．总供给与总需求均衡 B．经济结构协调 C．经济稳定增长 D．收入分配公平
正确答案：A,B,C,D
解析：总供求均衡、经济结构协调、经济稳定增长、收入分配公平均是税收政策所追求的目标。 知识模块：税收效应
15． 税收“自动稳定器”的实现机制包括( )。 A．中性的流转税制 B．累进的所得税制
C．公共支出尤其是社会福利支出 D．严格的财产税制
正确答案：B,C 解析：税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出两个方面来实现。 知识模块：税收效应
16． 相机抉择机制存在的时滞主要包括( )。
A．认识时滞 B．政策时滞 C．行动时滞 D．影响时滞
正确答案：A,C,D 解析：当代西方经济学家普遍认为相机抉择机制存在一定的时滞问题，即认识时滞、行动时滞和影响时滞。 知识模块：税收效应
17． 下列表述正确的是( )。
A．税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担 B．征收人头税或所得税会产生税收收入效应 C．纳税成本可以用货币计量
D．中性税收是完善税制的努力方向
正确答案：B,D 解析：税收收入效应不会产生税收超额负担，而替代效应会造成税收超额负担。纳税成本一般不易计算，特别是纳税人花费的时间、精力等方面的支出，因此很难找到精确的指标计量。 知识模块：税收效应
18． 在二次分配中调节公平的税种包括( )。 A．所得税 B．社会保障税 C．财产税 D．流转税
正确答案：A,B,C 解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配调节公平的税种包括所得税、社会保障税、财产税三类。 知识模块：税收效应
19． 下列属于所得课税的有( )。 A．个人所得税 B．社会保险税 C．遗产税
D．房产税E．资本利得税
正确答案：A,B,E
解析：ABE属于所得课税，CD是对纳税人所拥有的财产课税。 知识模块：税制结构分析与比较
判断题
20． 税收对私人储蓄的替代效应表现为，政府征税会减少纳税人的实际利息收入，降低储蓄对纳税人的吸引力，从而引起纳税人以消费替代储蓄。也就是
说，政府征税会造成私人储蓄下降。( )
A．正确 B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收效应
21． 税收的经济稳定机制即税收所拥有的自动稳定机制。( ) A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：税收的经济稳定机制包括两个方面：税收自动稳定机制和税收相机抉择机制。 知识模块：税收效应
22． 税收的自动稳定机制，具体来说，是指当经济处于停滞状态时，税收会自动减少而使总需求减少；当经济处于通货嘭胀状态时，税收会自动地增加而刺激总需求。( )
A．正确 B．错误
正确答案：B 解析：税收的自动稳定机制具体来说是指当经济处于停滞状态时，税收会自动减少而使总需求增加；当经济处于通货膨胀状态时，税收会自动地增加而减少总需求。 知识模块：税收效应
23． 国民收人第三次分配指富人通过捐赠等方式帮助弱势群体，实现更深层次和更大范围内的收入分配调整，主要通过慈善组织和部门进行，一般情况下是公众的自觉行动，但也可以通过税收的制度安排来激励引导。( )
A．正确 B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收效应
24． 政府征税后，会引起消费者支付的价格上升和生产者实际得到的价格下降。消费者剩余的减少和生产者剩余的减少分别代表消费者和生产者因政府课税而承受的损失，但从整个社会的角度看，真正意义上的经济损失是指冈政府课税而造成的课税商品产量的减少。( )
A．正确 B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收效应
简答题
25． 什么是超税负担，征税如何产生超额负担?
正确答案：税收超额负担，又称超税负担，是指政府在通过征税将社会资源从纳税人向政府部门转移的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。与此相似，如果征税对市场经济运行产生不良影响，干扰经济主体的生产、经营决策，造成经济运行紊乱和低效，也是没有效率的。
税制改革的目标是实现税收超额负担最小化并尽量增加税收的额外收益。 涉及知识点：税收负担及其转嫁与归宿
26． 如何理解税收“中性”与税收调节作用?
正确答案：税收中性与税收调节的关系可简单归纳如下：①在个别税种上，从效率角度看，如果实行税收中性有利，则排斥税收调节。从整个税制上说，税收中性与税收调节并不是矛盾的，而是相辅相成的。这是因为，即使是市场机制发达的国家，也存在市场失灵的领域，通过税收调节矫正这种失灵和缺陷是政府可选择的手段之一。所以，在市场有效和失灵的各自领域，税收中性与税收调节可以并存，统一于整体税制之中。②税收中性与税收调节服务的目标与作用的层次有所不同。税收中性着眼于资源配置，主要服务于微观效率目标，而税收调节既与资源配置有关，也关注收入分配，服务于公平和效率两个目标。不仅如此，税收调节还是宏观经济稳定与发展不可缺少的前提和手段，因此，二者完全可以统一于从微观到宏观的不同经济层次之中。③现实地看，税收中性也内含着一定的税收调节因素，这是因为完全纯粹的税收中性几乎是不存在的。 涉及知识点：税收效应
27． 简述税收的“自动稳定器”效州。
正确答案：自动稳定机制义称为“内在稳定器”，是指税收能够对经济活动的过度繁荣和衰退萧条作出自动反应，从而达到自动减轻经济波动、稳定经济的臼的。这种税收制度对经济波动的适应性无需借助外力就可直接产生调控效应，“熨平”经济波幅。当经济处于繁荣时期时，税收随着人们收人的增加而增长，从而压缩人们的投资与消费能力，自动抑制经济的进一步扩张；当经济处于萧条时期时，税收随着人们收入的减少而减少，相对增加了人们的可支配收入，从而阻止经济的过度衰退。税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其社会福利支出来实现。一方面，当所得税制累进时，税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时，实际税负会自动上升，从而产生紧缩的效果；当经济低落时，则税负会相应下降，产生扩张性效果。因此累进所得税制主要通过税牢级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。另一方面，在健全的社会福利、社会保障制度下，各种社会福利支出，一般会随着经济的繁荣而自动减少，这有助于抑制需求的过度膨胀；同时它也会随着经济的萧条而自动增加，这有助于阻止需求的萎缩．从而促使经济趋于稳定。这种支出可以看做是负所得税。如果经济局面不景气，具备申请失业救济金资格的人数必然增加，政府必须对失业者支付津贴或救济金，以使他们能够维持必要的开支，从而使国民经济中
的总需求不致下降过多；同样，如果经济运行至繁荣时期，失业者重新获得工作机会，救济金数量减少，在总需求接近充分就业水平时，政府就可以停止这种救济性的支出，使总需求不致过度旺盛。内在稳定器有着一定的局限性，只能减轻萧条或通货膨胀的程度，并不能改变萧条或通货膨胀的总趋势；只能对财政政策起到自动配合的作用，并不能代替财政政策。 涉及知识点：税收效应
28． 简述税收的相机抉择机制。
正确答案：相机抉择机制体现了经济活动中政府的参与，它是指政府根据经济状况和自身的调节目标，有选择地交替采取增税和减税措施，人为地对经济进行逆向调节。具体来说，在萧条时，政府通过扩张性的财税政策刺激总需求，实现充分就业，如增加政府购买，减少各项税收等。在繁荣时，政府通过紧缩性的财税政策抑制总需求，减少经济热度，如减少转移支付，增加税收等。相机抉择多表现为一种补偿机制。需要政府决策者准确把握经济形势，灵活运用各项政策的搭配，保持经济的稳定。当代西方经济学家普遍认为相机抉择机制存在一定的时滞问题，即认识时滞、行动时滞和影响时滞，这将会在一定程度上影响相机抉择机制稳定经济作用的发挥。 涉及知识点：税收效应
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