一、填空题
1、货币资金按存放地点和用途不同分为-------、--------和---------。 2、货币资金的内部控制原则是-----------、----------、----------、和----------。
3、其他货币资金包括的内容有--------、---------、--------、-------、和----------。
4、现金的清查包括出纳员每日---------和清查小组进行的-------- 和---------的盘点和核对。
5、备用金按管理方式不同分为----------和-----------。
6、企业在银行开立的存款账户按用途不同分为---------、-----------、-----------和----------。
7、目前企业采用的转账结算方式主要有--------、--------、--------、---------、----------、--------、---------和---------。
8、商业汇票按承兑人不同分为------------和----------。 9、商业汇票的付款期最长不能超过-------------。。
10、支票按支付票款的方式分为--------、---------和----------。 11、现金支票可以--------也可以------------。 12、划线支票只能用于--------不得----------。
二、判断题 1、狭义的库存现金是指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（ ） 2、不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。 ( ) 3、每日终了，企业必须将库存现金日记账的余额与库存现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。 ( ) 4、每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。 ( ) 5、同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行。
( )
6、转账支票可以用来转账，也可以用于支取现金。 ( ) 7、商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。 （ ) 8、银行承兑汇票的付款人一定是购货企业的开户银行。 ( )
9、普通支票左上角划两条平行线的，只能用来转账，不能提取现金。
（ ）
10、收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，直接背书转让给另一单位用以购买材料。 （ ）
11、委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。 ( ) 12、商业承兑汇票到期日付款人账户存款不足支付时，开户银行应代为付
款。 ( ) 13、银行存款余额调节表是企业调整银行存款余额的原始凭证。（ ） 14、单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇兑结算方式。 ( )
15、收款单位收到的银行本票可以在票据交换区域内背书转让。（ ） 16、实行定额备用金制度的企业，报销补充备用金时，应贷记“备用金” 科目。 （ ） 17、企业的出纳员负责现金的收付，会计人员负责现金日记账的登记。
（ ）
18、单位不得由一人办理有关货币资金业务的全过程。 （ ） 19、已登记库存现金总账和日记账的原始凭证应有出纳员负责保管。
（ ） 20、企业的各种款项支付都可以使用现金。 （ ）
三、单项选择题
1、银行本票是由（ ）签发。 A、银行 B、付款单位
C、收款单位 D、收款单位或付款单位 2、企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况 需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。
A、上级部门 B、工商行政管理部门 C、税务部门 D、开户银行
3、按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、 奖金等现金的支取，只能通过( )办理。
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专业存款账户 4、银行汇票付款期限为自出票日起( )。 A、一个月 B、二个月 C、三个月 D、六个月 5．银行承兑汇票承兑人是( )。
A、购货单位． B、购货单位开户银行 C、销货单位 D、销货单位开户银行
6、下列支付结算方式中，需签定购销合同才能使用的是 ( )。 A、银行汇票 B、银行本票 C、托收承付 D、支票
7、下列( )不通过“其他货币资金”科目核算。 A、银行汇票存款 B、银行本票存款
C、备用金 D、存出投资款
8、下列结算方式中，只能用于同城结算的是( )结算方式。
A、银行汇票 B、支票
C、委托收款 D、托收承付
9、单位信用卡的资金一律从其( )转账存入。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户
10、企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入( )科目。 A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、其他应付款 D、营业外收入
11、对于银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当( )。 A、根据“银行对账单”入账 B、根据“银行存款余额调节表”入账 C、根据对账单和调节表自制凭证入账
D、待有关结算凭证到达后入账
12、下列票据中本地和异地结算都可以使用的有（ ）。 A、银行本票 B、普通支票
C、转账支票 D、商业汇票
13、下列结算方式中同城和异地均可以使用的是（ ）。 A、转账支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、委托收款
14、企业存放在银行的信用证存款，应通过( )科目进行核算。 A、其他货币资金 B、银行存款
C、在途货币资金 D、库存现金
15、在支票结算中，既可用于转账也可用于支取现金的是( )。 A、现金支票 B、转账支票 C、商业汇票 D、划线支票 16、企业办理日常结算和现金收付的账户是( )。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户
17、企业下列各项经济业务不能用现金结算的是（ ）。
A、支付给职工的工资 B、出差人员必须随身携带的差旅费 C、向个人收购农产品的支出 D、上缴税金
18、汇款人将款项交存银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，称为（ ）。
A、银行承兑汇票 B、银行汇票 C、银行本票 C、商业承兑汇票 四、多项选择题
1、下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有 ( )。 A、外埠存款 B、银行汇票存款 C、信用卡存款 D、商业汇票
E、临时存款
2、 一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循的原则是（ ）。 A、严格职责分工 B、实行交易分开
C、实施内部稽核 D、实施定期轮岗制度 E、账实定期核对
3、下列结算方式中，可用于异地结算的方式有( )。 A、银行汇票结算方式 B、银行本票结算方式 C、汇兑结算方式 D、委托收款结算方式 E、支票结算方式
4、下列结算方式中，可用于同城结算的方式有 ( )。 A、支票结算方式 B、汇兑结算方式 C、银行本票结算方式 D、委托收款结算方式 E、托收承付结算方式
5、支付结算的结算纪律为( )。
A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 B、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套用银行和他人资金
C、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金 D、不准违反规定开立和使用账户 E、根据企业实际需要制定
6、下列行为中，不符合结算有关规定的有( )。 A、用现金支付出差人员的差旅费 B、用现金支付向个人采购的农副产品款 C、持信用卡在结算单位支取现金
D、签发的支票金额超过企业的银行存款余额 E、用现金颁发个人的科学技术奖 7、商业汇票的签发人可以是( )。 A、购货单位 B、销货单位
C、被背书人 D、购货单位开户银行 E、以上四者均可
8、下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有( )。 A、取得由本企业开户银行签发的银行本票 B、取得由本企业开户银行签发的银行汇票
C、由本企业签发普通支票
D、取得由购货单位签发并承兑的商业汇票 E、在外地开立的临时采购户存款
9、下列票据中，可以背书转让的有( )。 A、现金支票 B、转账支票
C、银行汇票 D、商业汇票
E、汇兑
10、下列票据中银行见票即付的有( )。
A、未超过一个月的银行汇票 B、到期的银行承兑汇票 C、未超过两个月的银行本票 D、到期的商业承兑汇票 E、银行转账支票
11、企业现金出纳人员不得兼任的工作有（ ）。 A、稽核 B、库存现金保管 C、登记现金总账 D、登记现金日记账 E、往来账
12、货币资金监督检查的内容有：
A、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 B、票据的保管情况 C、货币资金授权批准制度的执行情况 D、备用金的使用情况 E、支付款项印章的保管情况
13、下列经济业务中能用现金支付的有（ ）。
A、支付职工奖金65000元 B、出差人员预借差旅费1200元 C、购买办公用品520元 D、购买机器一台56000元 E、支付外地材料采购款
14、下列各项属现金管理内容的有（ ）。
A、核定现金库存限额 B、规定现金使用范围
C、可以携带现金到外地采购 D、现金结算企业可据情选用 E、不准坐支现金
15、关于支票结算方式表述正确的有（ ）。
A、印有现金字样的为现金支票 B、现金支票可以转账 C、支票上印有转账字样的为普通支票 D、转账支票可以提现金 E、以上四种说法都对
16、银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，产生的原因有（ ）。
A、银行会计人员记账有误 B、企业会计人员记账有误 C、销售产品银行已记收款企业尚未记账
D、企业开出转账支票已记账但持票人尚未到银行办理转账 E、企业与银行都未记账 五、名词解释
1、货币资金 2、其他货币资金 3、库存现金限额 4、坐支 5、备用金 6、银行汇票
7、银行本票 8、商业汇票 9、未达账项 10、外埠存款
六、思考题
1、货币资金的内部控制原则是什么？
2、货币资金内部控制的有关规定有哪些？ 3、库存现金管理的主要内容有哪些？
4、如何进行库存现金、银行存款收付业务的核算？ 5、如何登记库存现金日记账、银行存款日记账？ 6、银行转账结算方式的种类及各种方式主要内容？ 7、如何进行银行存款的清查核对？ 8、如何编制银行存款余额调节表？ 9、什么是未达账项？包括几种类型？
10、其他货币资金包括哪些内容？应如何核算？ 七、实务操作题
实务操作（2-1）
（一）目的：练习库存现金、银行存款的核算
（二）资料：某企业发生如下经济业务
1、开出现金支票一张，向银行提取现金1 600元。
2、行政管理部门职工刘江出差，借支差旅费1 500元，以现金支付。 3、收到乙单位交来的转账支票一张，金额54 000元，用以归还上月所欠货款，支票已送存银行。
4、向乙企业采购A材料，收到增值税专用发票标明：价款100 000元，增值税17 000元，企业采用汇兑结算方式将款项117 000元付给乙企业，该材料已验收入库。
5、企业开出转账支票一张，归还前欠丙单位货款20 000元。
6、企业向丁单位销售产品一批，价款50 000元，增值税 8 500元，已向银行办妥委托收款手续。
7、职工刘江出差回来报销差旅费，原借支1 500元，实际报销 1 650元，差额150元用现金补付。
8、将现金18 000元送存银行。
9、企业收到银行转来的收款通知，丁单位前欠货款及增值税共计58 500元已收妥。
10、企业向百货公司购买办公用品2 000元，开出转账支票支付款项。 11、企业向乙企业采购B材料一批，价款80 000元，增值税13 600元，双方约定采用托收承付结算方式，验单付款，现企业收到银行转来的托收承付结算凭证和所附单据，经审核无误，在3天期满时承付，但材料尚未收到。
12、企业向丁单位销售产品一批，增值税专用发票标明价款125 000元，增值税21 250元，共计146 250元。现收到对方开出的金额146 250元，为期两个月的商业承兑汇票一张。
13、企业在现金清查中，发现现金短缺200元，原因待查。
14、上述现金短款原因已查明，系出纳员工作失职造成，当即交回现金200元，已作赔偿。
（三）要求： 根据以上经济业务编制会计分录。
实务操作（2-2）
（一）目的：练习银行存款余额调节表的编制
（二）资料：某企业2005年6月30日“银行存款日记账”账面余额为226 600元，“银行对账单”余额为269 700元。经核对存在未达账项如下：
1、6月29日，企业销售产品，收到转账支票一张，金额23 000元，银行尚未入账。
2、6月29日，企业开出转账支票一张，支付购买材料款58 500元，持票单位尚未向银行办理手续。
3、6月30日，银行代收到销货款24 600元，企业尚未收到收款通知。 4、6月30日，银行代付出电费17 000元，企业尚未收到付款通知。
（三）要求： 根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。 实务操作（2-3） （一）目的：练习其他货币资金的核算 （二）资料：大华工厂发生如下经济业务
1、委托银行开出银行汇票50 000元，有关手续已办妥，采购员李强持票到外地A市采购材料。
2 、工厂派采购员张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100 000元，到B市开立采购账户。
3、李强在A市采购结束，增值税专用发票标明，材料价款为45 000元，增值税为7 650元，共计款项52 650元，材料已验收入库。用银行汇票支付50 000元，差额2650元采用汇兑结算方式补付。
4、张山在B市的采购结束，增值税专用发票标明，材料款为80 000元，增值税为13 600元，款项共计93 600元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，退回余款6400元。
5、委托银行开出银行本票，票面金额20 000元，有关手续已办妥。 6、工厂购买办公用品2 300元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所付账单，经审核无误。
（三）要求： 根据以上经济业务编制会计分录。
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