管理会计实验报告【精选文档】

《管理会计学课内上机》 过程考核表

实验一：混合成本分解

资料1：

某工厂今年上半年运输费(混合成本）的历史资料如下:

月 份 运输量(吨公里） 运输费（元) 1月 300 3400 2月 200 2500 3月 520 5600 4月 350 3800 5月 400 4300 6月 250 2800 要求： （1）计算相关系数。

（2)采用高低点法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。 （3）采用回归直线法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。

（4)若计划期的运输量为500吨公里，那么运输费用总额将是多少？ 实验结果:

（1）,相关系数

（2）。高低点法及预测

（3）。回归直线法及预测

资料2:

江滨电器有限公司2005年下半年有关蒸汽成本和机器小时的资料如下： 月 份 蒸汽成本 7 15850 8 13400 9 16370 10 19800 11 17600 12 18500 机器小时 3000 2050 2900 3650 2670 2650 要求： （1）计算相关系数。

（2）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测蒸汽成本的成本方程。 （3）分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2006年1月份机器小时为2800小时的蒸汽成本总额。 实验结果：

(1)，相关系数

（2)-（3)。高低点法及预测

回归直线法及预测

资料3：

三江电器有限公司2005年有关机器维护保养费用和机器小时的资料如下：

月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 维护保养费用（元) 2160 2200.8 2100 2280 2340 2180.4 2420。4 2400 2160 2760 2340 20 机器小时 800 840 750 900 950 820 1002 1000 800 1300 950 1200 要求：

（1)画出散点图 （2）计算相关系数

（3)分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测维护保养费用的成本方程。 （4）分别采用高低点法和一元直线回归法,预测2006年1月份机器小时为1210小时的维护保养费用总额。 实验结果：

(1)

(2) 相关系数

（3）—（4）高低点法及预测

回归直线法及预测

实验二：本量利分析

(四）实验资料

假定江滨电器有限公司生产销售某一种产品，2005年的有关资料如下：

指 标 单位售价 单位生产成本 固定成本总额 目标税后利润 所得税率 金 额（元） 70 50 4800 1200 25% 要求： 1。根据上述资料创建本量利分析模型并计算下列指标： （1）单位贡献毛益 （2）保本量 (3）保本额 （4）保利量 （5）保利额 实验结果:

2。因素变动假设分析

假定江滨电器有限公司2005年有关影响本量利分析的因素发生以下变化：

（1）单位售价由70元上升到73元

（2）单位变动成本由50元下降到49元

（3）全年固定成本总额由4800元上升到5000元 (4)全年目标利润由1200元上升到1500元 （5）所得税率由25％下降到18％

要求利用创建的本量利分析模型进行分析：

（1）如果以上因素单独发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产生什么影响？

(2）如果以上因素同时发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产生什么影响？ 实验结果

（1）

(2）

3.结果变动假设分析

假定江滨电器有限公司目标保利量为300单位，那么应用创建本量利分析模型计算:

（1）单位售价应是多少？ (2)单位变动成本应是多少? （3）全年固定成本应是多少？ (4）全年目标利润应是多少? （5）所得税税率应是多少？ 实验结果：

实验三：全面预算

江海电器有限公司于2008年年底编制2009年的全面预算。假定该公司2008年生产并销售甲、乙两种产品。其销售量和销售单价等资料如下： 表1 江海电器有限公司

资产负债表 2008年12月31日 项目 资产 现金 应收账款 直接材料 101＃ 102＃ 产成品 甲产品 乙产品 固定资产 累计折旧 资产合计 负债和权益 应付账款 应交税金 股本 盈余公积 负债和所有者权益合计 数量(件) 90000 100000 14000 20000 单价（元） 1。50 1。10 57.00 42。10 金额（元） 135000 110000 798000 842000 14800000 3700000 合计（元） 100000 600000 245000 10000 11100000 13685000 400000 200000 8000000 5085000 13685000 表2 2009年产品销售预测资料 产 品 销售数量（件） 销售单价(元） 甲产品 乙产品 项目 甲产品 乙产品 材料名称 101# 102＃ 直接材料 单耗 （千克） 8 11 70000 80000 直接人工 单耗 单价 （工时） （元) 3 8 2 8 110 90 制造费用 分配标分配率 准 表3 2009年成本预测资料 单价 (元) 1。5 1。1 假定该公司没有在产品存货，制造费用分配率将在制造费用预算编制完成后才能取得。

表4 2009年期末存货资料 材料名称 数量 产成品 数量 项 目 变动项目 辅助材料 修理费用 间接人工 其他费用 固定项目 管理费用 折旧费用 其他费用 项 目 变动项目 销售佣金 差旅费 业务招待费 固定项目 工资 折旧 办公用品 保险费 财产税 广告费 101#（千克） 86000 甲产品（件） 17000 分配基础 人工工时 人工工时 人工工时 人工工时 估计发生额(元） 361000 790000 325000 分配基础 销售额 销售额 销售额 估计发生额（元） 2100000 180000 220000 250000 400000 2210000 25％ 收入项目 期初应收账款 当期销售 支出项目 收现比例(%） 100 91 付现比例（%） 0.07 0.02 0。01 分配率 102＃(千克） 148000 乙产品（件） 15000 分配率 1 0。8 1 0。2 表5 2009年制造费用分配基础及分配率 表6 销售和管理费用分配基础及分配率 表7 所得税税率 所得税税率 表8 销售和采购的现金收付方式 期初应付账款 当期采购 直接人工 制造费用（不包括折旧） 销售和管理费用（不包括折旧） 期初应交所得税 当期应交所得税 100% 90% 100% 100％ 100％ 100％ 75% 要求:

根据以上资料编制江海电器有限公司2009年的全面预算。 实验结果：