《商业银行实务》案例集

哈尔滨金融高等专科学校

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《商业银行实务》案例集

第一单元 存款业务案例

(一)管理制度类 案例1

2002年6月5日某支行为其开户企业办理发放职工买断工龄款项，当时是企业主管会计带着工人的身份证办理，银行为每个员工开户并按企业提供的发放数额划入款项，存期一年，2002年8月20日企业主管会计持丙职工的储蓄存款单及丙职工的身份证复印件来银行办理提前支取，并向银行说明提前支取的原因是丙职工欠企业承包款，银行要求企业开出提前支取的原因证明，银行认为来办理业务的是企业会计，又有企业证明，就为其办理了提前支取业务，丙职工知道后，要求银行付赔偿责任。经过法院审理，判决如下：要求银行出面与企业协调，将提前支取丙职工的储蓄存款1万元退还给丙职工，如果协调不成，则由银行赔付给丙职工。

问题：银行是否应承担赔付给丙职工存款的责任？为什么？

案例2

某储蓄所储蓄员王某与朋友在酒店喝酒时，无意说出张某有钱并在该储蓄所存款50万，被邻桌听见，不久，张某的儿子被绑架，警方破案后获悉，是储蓄员泄露了储户的信息，储蓄员王某被开除。

该案例的主要问题是（ ）。

A.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了为储户保密的原则，给储户造成损失，对银行信誉及社会形象都有一定的负面影响。

B.在实际工作中，要加强员工的业务、道德素质学习，熟悉和掌握各项规章制度，严格遵守储蓄管理条例。

C.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了存款自愿的原则。 D.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了取款自由的原则。 E.银行要不断加强员工的职业道德建设。

案例3

某分行营业部为完成储蓄任务，将财政性存款15万元，以个人户名存入一年期定期储蓄存款，套取利息。

该案例的主要问题是（ ）。 A.违反了央行现金管理规定，财政性存款商业银行不得使用也不付息，必须按时上划央行。

B.转移财政性存款。

C.商业银行在头寸不足时，可以使用财政性存款。 D.反映出该行内部控制不严，公款私存。

E.这种做法正确，没有违反中央银行的货币政策。

案例4

某市分行为完成储蓄存款任务，于1997年1---4月以1995年度国债发行计划未完成为名，使用原国债凭证，公开向社会吸收存款，存期一年，年利率为11.34%，吸收存款6154万元。

问题：该行的经营行为应如何做出定性分析?

案例5

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1998年8月，某市财政局对执法单位的罚没收入实行了收支两条线管理，经与市财政局稽查大队协商，由建行某储蓄所作为交警罚没收入的代收点。2000年6月21日该储蓄所被撤消，账务并入某分理处，为保证工作的连续性，分理处安排董某具体负责办理柜面罚没收入的代理业务和临时性的上门收款业务，2000年6月22日---7月15日，董某共办理上门收款及代收罚没收入319笔，金额77986元。董某将上述资金或以现金不入账，或以本人或他人名义开立的活期账户，然后以通兑方式取出，最终携款潜逃。

该案例问题产生的原因主要有（ ）。

A.公款私存并设立密码，分理处的领导和员工熟视无睹，无人指出和纠正。 B.在上门收款过程中，没有执行双人上门收款， 一人收款、一人开票制度。 C.市财政局对执法单位的罚没收入实行了收支两条线管理。

D.储蓄所办理了柜面罚没收入的代理业务和临时性的上门收款业务。 E.该行内部管理松懈，有章不循，工作责任制没有真正落到实处。

案例6

储户刘某将丈夫的抚恤金3万元以孩子5李静的名字存入5年期的定期存款，存款到期后，刘某到银行去款，被告之存款已被挂失提走，存单一直保存在刘某手中，存款怎么能提出呢？经调查，存款是被其公公用户口簿为证件，到银行挂失提出了存款。法院判决如下：银行赔偿李静储蓄存款本息41929元，同时，法院也提示银行，可以找取款人要回钱款。

问题：请分析银行在办理挂失手续方面存在哪些问题？是否应承担后果？

案例7

挑战银行霸王条款“钱款当面点清，过后概不负责”，广州王某到银行取款，储蓄员多付了2700元，下午轧账时被发现，银行通过查存款人信息，找到了王某，王某承认银行多付2700元，但不还给银行，原因是她以前从银行上午提款，下午国债服务部买国债，发现有5张百元假币，当她找到银行时，银行不承认，原因就是“钱款当面点清，过后概不负责”，那么这个条款是不是对银行和储户都适用呢？如果都适用，王某是不是有权不返还这2700元呢？

问题：请说出你的观点和依据。

案例8

2002年2月李女士在某银行广州分行开立了通存通兑的活期储蓄存折，8月被其弟弟偷走并凭密码在5天内取出42万元，李女士知道后，认为弟弟提取大额存款，银行却没有核实存款人身份证，银行应付“审查不严”的责任，随即将银行告上法庭。

问题：李女士的存款被冒领，银行是否承担责任？

案例9

1995年1月29日上午，储户张某、王某夫妻二人携带1．5万元现金到被告某银行下属的某储蓄所存款，张某和王某将填好的储蓄存款凭条连同1．5万元现金交给收款员，收款员予以清点和核对，并输入微机打印好1．5万元存单，然后又将该存单、钱款交给了复核员，复核员复核后告诉储户张某和王某只有1．1万元现金，张某和王某非常愕然，反复强调是1．5万元，双方各执一词僵持不下。储蓄所只好停止营业并向当地派出所报案，请派出所调查处理。后虽进行现金清点、盘库和扎账，但毫无结果，4，000元现金不翼而飞。后来派出所试图予以调解，终因双方各执己见，差距悬殊，无法达成协议。

万般无奈，张某和王某只好向该县人民法院起诉，要求判处银行赔偿。在法院审理中，

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被告某银行辩称，银行营业操作符合规范，双人临柜，款进行了复点，应以复核为准。银行打制出的存款单未经盖章储蓄合同不成立，银行不承担储蓄短款的赔偿责任。 法院经审理认为，二储户在储蓄过程中并无过错。被告方收款员在确认收款数额并打印出存单后，又将现金和存款凭据交给复核员，此时有银行工作人员以外的人员入内，违反储蓄管理有关规定，过错在被告。在复核过程中发现短款，不能说明就是存款中少付款。依据《中华人民共和国民法通则》有关规定，判决银行赔偿储户4，000元及利息。

判决后，银行方不服，向中级人民法院提起上诉，市中级人民法院经审理认为原审人民法院对本案的判决在认定事实和适用法律上并无不当，故判决驳回上诉，维持原判。

问题：此案银行为什么败诉？银行防范和避免此类案件的发生应采取哪些措施？

案例10

李某于1998年11月25日在信用社以个人名义存入1年定期存款6，000元，1999年8月，发现存单丢失，就到信用社挂失。当时，该信用社两名工作人员正在值班，李某要求两人为其挂失，两人却说不用挂失，说不定存单还能找到，我们以后小心点，不让别人把款取走就行了。因与两人认识，李某也没有再坚持。11月，李某带身份证去信用社取款，信用社工作人员告诉他，存单上的存款和利息已被别人取走了。当李某责问他们为什么将没有到期的定期存款让他人取走，并要求信用社赔偿时，信用社却以李某在发现自己存单丢失以后没有及时挂失为由拒不赔偿。于是李某向县法院提起诉讼，要求信用社赔偿其存款和利息。法院查明事实后认定：信用社工作人员违反《储蓄管理暂行条例》有关规定，在存单取款没有提交与存单户名相同的身份证和本人身份证的情况下，就将没有到期的存款让他人取走致使李某的财产权利受到损害，应负全部赔偿责任，判决信用社赔偿李某6，000元以及到期利息。

问题：请分析案件发生的原因及启示。

案例11

李某与妻子张某因矛盾不断，感情疏远，至2004年1月分居已有1年。3月李某将5000元以自己的名义存入某信用社，存期为3年，存单放在家中。5月初张某回家无意中发现了该张存单，遂持自己的身份证和结婚证书，以急需支付药费为由将存款本息取走。月底，双方办理了离婚手续。6月8日，李某因急用想取出该存款，但未找到存单，遂到信用社申请挂失。信用社工作人员告诉李某，该款已被其妻取走，不能挂失。李某认为信用社违规操作，要求赔偿。信用社称：存款是你们夫妻的共同财产，双方均可处分，你妻子持身份证、结婚证来取钱，已证明了她的身份，我们已尽了职责；至于你们夫妻之间的纠纷，与信用社无关。李某遂向法院起诉，要求信用社赔偿本息。

问题：李某未妥善保管好存单，被其妻支取，信用社是否应该负责任？请说明理由。

（二）内控机制类 案例1

某储蓄所原主任郭某擅自改变储户存款性质506403.72元，获取利差511.36元，2001年1月22日---2003年12月9日，郭某利用为某厂离退休处代发工资之便，擅自将单位存款506403元分16次从活期存折中支出，以假名“胡某某”开立一定活两便存折，所得利差513元，被郭某椐为己有。

该案例的主要问题是（ ）。

A.该案例暴露出该行部分机构内部控制方面存在不少薄弱环节。 B.银行储蓄业务授权、挂失等业务管理不完善。

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C.反映出该行员工无视规章制度。

D.必须严格管理，严肃纪律，提高内控管理水平。 E.应追究储蓄所原主任郭某的行政责任。

案例2

2000年12月29日---2002年7月20日，某分行愿行长沈某授意该行存款部经理成某经手取出14张空白储蓄定期存单，分半年和一年向某大学财务处等8个单位和个人吸收存款6800万元，利息月息最高为21%，最低为18%。存款未入分行帐，而直接投入到两个房地产项目，给银行造成损失。

该案例的主要问题是（ ）。

A.该行存在违反利率政策，高息吸储的问题。 B.该行领导者法律意识淡薄，内部控制和岗位责任不明确，易发生权大于规章制度现象。 C.该行同时存在账外经营的问题。

D.暴露了该支行空白重要凭证和印章管理等管理中的漏洞。

E.必须强化业务人员的依法合规经营意识，严肃岗位责任、纪律。

案例3

周某作为银行储蓄员，视规章制度于不顾，擅自违反规定存储，其本人于1998年12月4日，开立了1户三年零存整取的存折，金额为10元；1999年8月27日才存入第二笔，金额为1000元。以后，有的月份存入1000元，有的月份存入1500元，有的月份存入2000元，很不规则。到2000年11月31日止其账户存入笔数共计89笔，余额达175830元，经核实套取利息2600多元，周某被开除公职。

问题：零存整取储蓄业务应如何操作？

案例4

某储蓄所主任叶某2000年2月1日为其亲属办理存单质押贷款5万元，贷款期限6个月，其质押存单于当天冻结。2000年3月10日，在此笔贷款尚未归还的情况下，叶某已为其亲属支取了这笔5万元的质押存单，使贷款悬空。

该案例的主要问题是（ ）。 A.该储蓄所应承担赔偿责任。

B.质押存单已经被冻结，质押物应有双人管理。

C.叶某居然能提走存款，反映出该行的内部管理薄弱。 D.经办人员对主任过分信任，不应承担责任。

E.应加强规章制度管理，严格抵、质押物的核算与管理及员工岗位责任、纪律管理。

案例5

2001年4月某分理处库款被盗300万，经调查，此案属内外勾结，该行金库管理实行一人管钥匙，一人管现金，未按规定实行双人监管，而且，该分理处库存限额为70万元，严重超库存。

问题：从该案件中我们吸取哪些教训？

案例6

1999年3月，某银行职工华某为完成揽储任务，领出定期存单1份，存单已盖好该所业务专用章。当月，华某找到某邮电支局办理邮政储蓄业务的鲁某帮助组织存款，鲁某言称

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等些日子给办，现在没有存款。华某将随身带来的空白存单给了鲁，鲁要求华在存单上签字。华就在出纳栏里签上了自己的名字， 5月，华某找到鲁某，因未搞到存款，便索要空白存单，鲁某说已经扔了，华某信以为真。

2002年3月，鲁某车祸去世，鲁某遗孀李某来找华某，递过一张150万的存单，华某看后惊讶不已，对李某说没有这回事，鲁根本没有搞到存款。李某迅速夺回存单。次日华某赶到李家索要存单被拒绝，尔后又托人说情索要存单。种种“私了”办法均未奏效，李某等人态度强硬。5月李某向法庭正式提起诉讼。围绕存单是否有效，法庭双方律师开始艰苦的调查取证工作。经市公安局笔迹鉴定，确认存单上的华某字样确系本人所写，存单上其余文字、数字均为鲁某所写，复核栏里的王某印章显系伪造。华某陈述的有关交空白存单给鲁某以及签字，向鲁索要空白存单等经过均有多名证人向法庭举证。李某述称其夫鲁某在华某家向华交钱的经过，因鲁某人已死，死无对证，真假难辨。

2002年8月14日，法庭依法判决原告所持定期储蓄存单无效，鉴于被告方管理制度不严，是造成本案的主要原因，应承担因此产生的一切诉讼费用。

结案后，该支行引以为戒，在全辖区开展了重要空白凭证大清理，并对有关责任人进行了严肃处理。 问题：这起储蓄纠纷案发生的主要原因是什么？防范此类案件应抓好哪些方面的工作？

案例7

某支行实行单人临柜的柜员制度，储蓄员林某负责第二柜台，2003年9月5日，储蓄所来了一位昔日的同学，她就到大厅与同学叙旧，出来时，她没有退出储蓄系统，既没有在微机上签退，晚上结帐时，第二柜台短款1万元，她仔细查找，发现微机上有一笔1万元的活期存款不是林某办理的，很可能是在她没有签退的情况下离柜，有人办理了虚增存款业务，在没有查出这个人时，林某只能补上这1万元。 问题：从这个案例中,你得到哪些启示？

案例8

某省某银行A 区松和支行张某轻而易举地卷走10亿元，2005年1月6日案发前3日已全家移居加拿大。据悉，此案已涉及甲公司在该支行的两个账户共计存款余额2．9337亿元；甲公司的子公司存于该行的530万元资金；乙公司所存的3亿余元资金；该省社保局1．8亿元资金；同时，甲公司存在银行的履约保证金2427．98万元亦被悉数卷走。而该银行发言人指出，现在数额依然无法确定，估计有更多资金被卷走。张某作案手段是吸收存款不入帐，给客户开立虚假存单，然后通过地下钱庄将资金转移出境。 问题：请分析该省银行在内部控制中存在的问题。

（三）工作失误类 案例1

1994年初，女青年赵××以优秀成绩被某银行聘为代办员，安排在储蓄所工作。3个月后，她经不住金钱的诱惑，乘机盗用本所储蓄员王×和李×的私章，虚存款2笔，金额共 4，000元。王×和李×发现少了款，却查不出原因，为免坏了名声，两人只好私下各自垫出2，000元了事。

后来，赵××私填凭条，偷盖私章，贪污储蓄存款案事发，经查实，她共计贪污储蓄款1．8万元。赵××虽被查处，而王×和李×所付的高额“学费”却因时过境迁，且无凭无证以至无处“报销”。

问题：储蓄员应如何保管和使用自己的印章？如何防范此类案件的发生？

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案例2

一天下午，一储户到新余某银行储蓄所存款1，000元，储蓄员小孙和小孟办了这笔业务。快下班时小孙与小孟清点现金，钱账不符，短款9，000元。两人仔细查找，所主任提醒他俩一笔一笔核对每一张存单，终于发现，下午没有人存过1万元，有张存单多写了1个“0”，当时两人都没有注意。多1个“0”，千变成万，储户存款增了9，000元。为了追回这笔钱，找到这个储户，说服这个储户订正存折数目，银行从行长到储蓄员，共动用了几十个人力，花费了整整1个月时间。幸亏储户通情达理，这才纠正了失误，避免了一场官司，不然，两人难料后果如何。

问题：这笔存款差错的原因是什么？应如何防范？

案例3

1998年6月，南昌市某银行信托公司3位押运人员，在库包出库后没有认真清点，随意丢放，且没进行出库交接登记便开车离去，致使一装有28万元国库券的库包遗失。行长接到报案，采取紧急措施。利用该行电视监控系统，查出库包丢失经过，并于当晚在全市电视屏幕上反复播出了库包丢失后被一中年男子捡起的镜头，这才使捡包人于第二天将包原封送回，避免了银行一次较大经济损失。

为此，某银行信托公司各位领导均受到经济处罚，而3位押运员全砸了“饭碗”，被银行除名。

问题：简述银行库存现金的管理程序。在这一程序的运转中，应注意哪些问题？为此事件三人砸了“饭碗”，这个案例中应吸取哪些教训，应如何防范此类案件的发生？

案例4

某银行城关储蓄所出纳员刘某，将出库现金8，518．55元放入办公桌的抽屉里，便和往日一样，与会计员开门营业了。电话机响了，是找刘某的，他与会计员打了招呼起身出去了。10分钟后，刘某回来了，继续工作。下午5时结账清库，全天收现金41笔，19，095．80元，付出现金29笔，7，775．90元，现金库存16，834．45元。再次核算，仍短款3，000元。刘某和会计员急忙向领导作了汇报，行领导急忙请来公安人员，现场勘察，也没有发现蛛丝马迹。又经过两个多月的艰苦奋战，也没有找到3，000元的去向，短款3，000元全部自补。

问题：这笔短款应由出纳员负责吗？如何杜绝此类事件的发生？

案例5

(1)代写取款凭条，忘销折，遭赔款。1995年秋季，某行储蓄所进来一位储户，要从活期存折上取款1，000元，当填写凭条时说自己不会写字，新参加工作的储蓄员小韩本着为客户服务的心理，代为其填写了取款1，000元的凭条，记账、配款后，只在底卡上销去了1，000元，却忘记在储户存折上销账，连款带折交给复核员小孙复核，当时小孙正在接电话，只核对了款数，没有细看存折是销账，就递过去，由小韩交给了储户。

过了一段时间，储户又来取款，接柜人员小韩接过存折，正要配款，细心一看，存折上比账面上多出1，000元，才想起那天取款时的情景。储户只说是记不清了，折上有钱就该支取。争执不下，查看原始取款凭条，是所内人员代写，无委托人签字和手印，储户不承认曾取走此款，经耐心做工作，说明当时情况，储户仍坚持不承认取走此款。后终因取款人委托储蓄员代写凭条证据不足，且又未在存折上销账，只好赔付1，000元，小韩、小孙各自承担500元。

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(2)账折不见面，少销存折案。某行储蓄所里走进一位储户，手持存折要求从1750元活期存折中取款1，000元。这时，储蓄所业务员姜某抬头一看是老熟人张某，忙打招呼，主动为其填写了1，000元的活期储蓄款凭条，由张某在凭条上签了字，便心不在焉地在存折支出栏记人1，000元，而在结余额时，却误按100元减少，余额应为750元，误结为1，650元。然后将存折递给张某，把活期储蓄取款凭条递给了出纳员小汪，小汪复核配款后交给小姜。复点后交给张某。事隔两天，张某又一次到储蓄所，不自然地将存折递给业务员姜某，说：“我取1，600元。”姜某又替张某代填了1，600元的取款凭条，然后还是让张某在凭条上签了字。填记存折后配款、复核，再把款及存折交给张某，张某点清后，见900元到手，高兴地走了。姜某在下午记账时，才发现这一问题。当晚，他找到张某，叙旧情、讲友谊，最后当说出来意时，出乎意料的是张某坚持说：“9月25日只支了100元，至于凭条上的1，000元，是你写的，我只签了个字，当时没在意。”姜某以后又几次找到张，竞毫无结果。储蓄员姜某只好认赔。

问题：造成以上纠纷案的原因是什么？如何防范？

案例6

(1)个体户郝某在某县一银行存人活期存款10，894．71元，数日之后，郝某持活期存折到该银行取款3，000元，尚余7，894．71元，当日下午4点钟，郝某回家时，发现存折丢失，因家距银行20余公里，郝某立即打电话向该银行声明挂失，银行工作人员孟某接到挂失电话立即进行查找，发现郝某账内存款尚在，双方约定郝某第二天到银行办理挂失手续。其后，孟某并没有按照有关规定办理挂失手续，也未向其他工作人员交待，且第二天未在岗。第二天上午，郝某到银行办理正式挂失手续时，得知存折内7，894．71元现金及利息均已被人冒领。郝某要求该银行赔偿已被他人冒领的存款本息，该银行拒付，双方为此发生争议，诉至法院。 法院认为：郝某的活期存款是储蓄中的一种，其发现存折丢失后即向存款银行口头挂失，银行工作人员未按照规定标明存折已挂失或冻结存款，致使郝某存折被冒领，对本案件纠纷负完全责任，应当赔偿其经济损失。判决该银行赔偿郝某存款本金7，894．71元。

(2)1997年5月1日15时17分47秒，一姓徐的中年妇女急匆匆来到某储蓄所对储蓄员说：“我家刚才被盗了，存折也被偷走了。”接着递进一张写有自己名字的纸条。储蓄员张小姐说：“挂失须凭身份证。”徐某旋即回家。张小姐又办了一笔业务后才腾出手来处理挂失的事，而徐某一笔900元存款已于几分钟前在另一储蓄所被冒领。张小姐查到徐某的账户后，没有立即办理电脑口头挂失，致使徐某的150元存款又于几分钟后在另一窗口被冒领。等到徐某持身份证来办理正式挂失手续时，她的1，050元存款已全部被冒领。储蓄员要求客户挂失时提供身份证没有错，但是《储蓄管理条例》也规定：储户遗失存单，在特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失。张小姐所在银行讨论认为，尽管她的行为并不直接导致客户的存款损失，但应该负全额赔偿责任。 问题：储蓄业务中，存款人和储蓄机构各自有哪些权利和义务？防范此类案件应做好哪些工作？

案例7

1996年2月23日，某储蓄所会计员李某正手拿毛线和勾针在打毛衣，这时储户路某走过来，手持3张储蓄存款异地托收第三联临时收据，金额为3，415元，来办理转存手续。李某接过托收收据，因心里惦记着活，便草草一看，抽出几张托收第四联留底，开成1张新存单。李某不知道，她多抽出1张本是郝某的金额为1，520．71元的托收第四联，算入了路的存单，路一看存款多了，也没声张，走出储蓄所。隔了一天，储户郝某将他那张1，520．71

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元的储蓄异地托收第三联拿来办理转存。李某发现款已被支走，于是答复郝某：“你的款已支走了。”郝本人并没支款，便说：“手续还在我手里，没有的事，我根本没支款。”于是，柜台内外爆发了一场激烈的舌战。1，500多元钱硬说支走了，郝某又急又气，一连几次跑到储蓄所索款均未得到解决。银行领导知道了这件事，向上级行反映，最后在计息凭证中发现了差错线索。派人找到路某，经过一番交涉，终于将1，520．71元存款连同利息追回，交给了郝某，并向其赔礼道歉。该行对经办员进行了批评处罚。 问题：分析问题差错的原因是什么？如何防范？

案例8

法院受理了这样一个案子：原告邓某称1996年3月20日下午到储蓄所存10，000元，填好凭条递入钱后经办人员说少了200元凭条，他开始不认，但又没有发现是他们拿了，最后补了200元存上。1997年2月，邓去取钱时，银行以“该存折未加盖复核员李某私章，银行内部记账簿上该笔业务已注销，微机监督上无该笔业务记载”而拒付。

被告银行称那天邓某来存款，填好10，000、元凭条，递入钱后，计账员张某没发现差错，他一边登记一边递给复核员李某。经复核发现只有9，800元，他们又递出叫他数一遍，邓某数后果然差200元，但却说经办人“搞掉了”。结果在储蓄所大吵大闹，最后表示不存了，他的底账从微机里注销了，销毁了存款凭证，退还了现金及活期存折，但上面已有张某的章及所填\"10，000元”的数字忘了注销。

庭审中查明：该存折未加盖复核员李某私章，只有接拒员张某的私章和他所填的“10，000元”；银行内部记账簿及微机无该笔业务记载；邓某所填凭证已被销毁。双方对是否真正存款争议不休，又都不能提供更多举证。

法院认为本案的焦点并不是一个章和两个章的问题，甚至也不是邓某是否真正存人10，000元钱的问题，而是银行内部记载与储户存折上记载不一致时应以谁为准的问题。不管本案中银行盖的是一个章还是两个章，也不管内部有无记载，当储户持有的存折本上的记载与银行内部记载不一致时，均应以存折所记载的为准。法院判决如下：银行付全部诉讼费；责令银行支付10，000元存款及利息。银行立即履行了全部义务，同时对经办人员给予处分。 问题：从这个案例中银行业务人员应吸取哪些教训？

案例9

1999年12月27日，某村村民刘桂兰(又名兰子)，以“兰子”为名在某行西关储蓄所存入1，500元一年期定期存款。1996年3月10日，刘桂兰以存单丢失为由，并拿出本人身份证件(姓名为刘桂兰)，在西关储蓄所办理了挂失手续，1996年3月20日西关储蓄所为其补开了存单。1996年12月29日刘桂兰将这笔存款支取。1997年9月2日，刘桂兰的姐姐刘桂茹持原存单(即户名为“兰子”)又到西关储蓄所支款，引起纠纷。

问题：此纠纷发生，虽然与其姐妹内部矛盾有关，但也反映出银行内部执行规定存在哪些问题？如何防范？

案例10

2000年12月4日，家住某省某市华西路的储户赵玉兰，发现自己在2000年9月12日存入该市某银行信恒储蓄所的1．5万元(1年期)存单遗失，遂赶到储蓄所办理挂失手续。该储蓄所施某查核后，确认这笔存款未被人冒领。以后，赵玉兰仍将这笔存款存在这家储蓄所。

事有巧合，家住该市华东路的另一个赵玉兰在2000年9月12日那天，在信恒储蓄所存入1．5万元，存期为1年。当时华西路的赵玉兰在办理挂失手续时，银行人员王某没仔细

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核对存款人地址，便按照华东路赵玉兰的1．5万元存款底单，将有关手续办给了华西路赵玉兰。

2001年9月14日，华东路的赵玉兰手持2000年9月12日存人的1．5万元1年期存单到储蓄所取款时，银行才发现其中有错。此时，该存单上的1．5万元已不知去向。银行认定华西北风的赵玉兰以虚假挂失手段冒领了华东路赵玉兰的款项。银行便到法院状告华西路储户赵玉兰，要求法院判令其返还冒领款项。被告则反驳道，由于银行内部管理混乱，造成差错，其后果应自负。她要求法院驳回银行的诉讼请求，并恢复其名誉，赔偿损失。

问题：此案发生起因是由银行工作人员失误引起的吗？主要责任是否由银行工作人员承担？银行应吸取哪些教训？

(四)诈骗类 案例1

某支行王某于2000年10月23日在李某未实际存款的情况下，为其虚开了金额200万的定活两便储蓄存单。此后，李某将存单作为质押物向某信用社办理了质押贷款200万，期限从2000年11月1日至2001年6月5日。贷款到期后李某未能按期还款，信用社持质押的存单要求支行支付，支行认为该存单为无真实存款的假存单拒绝支付，信用社于2002年10月向法院起诉，经审理，法院判决支行败诉，于2003年8月支行给信用社本息2086880元。

该案例的主要问题是（ ）。

A.该支行违规操作，应向信用社支付本息2086880元。

B.该支行在空白重要凭证和印章管理等易发案环节管理中存在漏洞。 C.该支行必须强化业务人员的依法合规经营意识，严格内部控制和责任分工，加强对空白凭证和印章的管理。

D.该存单为无真实存款的假存单，该支行应拒绝支付，法院判决支行败诉不对。 E.信用社为李某无真实存款的假存单办理了质押贷款200万，贷款到期后李某未能按期还款，信用社应向李某追偿贷款，不应要求支行支付。

案例2

2003年5月6日下午，某支行存款科一名统计员到某储蓄所办事，柜台外有一位储户拿一张定期一年的存单，说家里有急事，急需提前支取这张12万的存单，12%的高息就不要了。该支行存款科的这名统计员马上接过存单，立即将此事向支行领导进行了汇报。经过调查，原储蓄所主任黄某，在2000年---2003年间，利用担任该储蓄所主任之机，打着银行的旗号，以高息揽储为诱饵，采取开鸳鸯存单的手段挪用了43名储户定期存款51笔，金额达450万元，具体手法是：一是先承诺12%的高息，然后自己存入500元、1000元不等，在微机中开定期存单打印在空白纸上，再为储户手工开制定期存单；二是将手工开制的存单上注明不能提前支取字样，然后交给储户，把储户的存款存入自己开的活期存折上；三是黄某用这种非法手段获取了储户大额存款，然后自己使用或借给自己的朋友做生意、炒股等，自己从中赢利15万元，案发后黄某已逃。

问题：请分析黄某作案得逞的主要原因是什么？

案例3

2002年1--5月期间，谭某利用其带班员的职务之便，在员工下班离开后，采用电脑脱机打印的方式，打印收据内容（姓名、金额、顺序号和自编的账号等），然后，利用营业当班时间，私盖银行储蓄业务印章和盗用同事私章，以银行内部职工高额存款为名，共开出储

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蓄存单8张，85.59万元。

问题：这个问题产生的原因是什么？

案例4

2002年7月8日，于某在办理储户张某的3万元定期存款时，只将存单第二联填写3万元交给储户，而将存单第一联、第三联填写为300元入银行帐，于将其差额14700元挪作己用，存单到期后，于组织资金向储户支付了该笔存款的本息，同时，于以张某的名义违规办理挂失手续，将原存入的300元存款取出，此后，于某采取同样手段先后8次挪用储户定期存款324980元，2003年9-12月期间，采取折、卡及存单违规挂失手续，自填自取5次共计56000元。

问题：请分析问题产生的原因？如何防范？

案例5

中国银行某支行储蓄员张某利用工作之便，采用空存实取的手段，于2000年7月1日在某所以许某的名字存款100元，开立活期通兑账户，7月18日上午利用自己当班机会，在微机上虚增许某账户存款87万元，下午，又利用另一储蓄员离机之机，盗用其操作号，虚增许某账户50万元，并分别在市区5个储蓄所取款61万元，此业务在下午轧账时被发现。

问题：该银行的哪些漏洞为储蓄员张某作案提供了条件？

案例6

1996年7月9日，某银行一办事处业务自查发现了辖内一储蓄所汤某诈骗、盗用银行资金783．72万元的特大案件。

经查，汤某从1995年9月至1996年6月，利用企业存款不入账的手段，盗用企业存款400万元，利用私自填制出库票、偷盖该所印章并冒签他人名字，先后出库提取现金和转账23笔，383．72万元，作案金额共计783．72万元。

1996年11月，汤某案件移交检察院，汤某被逮捕。原办事处储蓄所主任被开除公职；原办事处主任、副主任分别给予行政警告和行政记过处分；原存汇科长给予留用察看一年的处分；其他6个有关责任人分别给予了行政处分和经济处罚。

该案例使案犯一次次得逞的原因是（ ）。

A.有章不循、违章操作，使案犯一次次得逞。汤某一案涉及出纳、会计、储蓄等岗位，几十万元的现金被一次次取走，有的岗位人员也曾对汤某出示的票据表示过怀疑，但只听储蓄所主任一句“别管了”，就真的不管了，通过会计部门转账150万元，整套转账票据无法查到，反映出工作人员责任心不强，防范意识差。

B.管理不严、检查不细，使案犯一次次得逞。1996年1月，汤某开始私自填写出库早发现案情。

C.重要空白凭证管理不当，监督失去作用。汤某挪用企业存款采取不入账，上联存单交企业，底联销毁，微机冲正。事后监督发现定期存单不全，应及时通知该所查找。但一拖再拖，失去监督作用，以致没能及时发现汤某犯罪行为。

D.储蓄所公章和职工个人名章不认真保管，被汤某多次盗用，直到案发才知道。 E.对账走过场，检查流于形式。行所往来科目按规定每月必须对账，但该所有3个月没有对账。汤某负责对账，明知对不上账，便先问会计余额，然后再声称全对上了。

案例7

1995年2月，河北省某行办事处在对所辖信用社进行稽核检查过程中，揭露出了一起

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贪污、挪用资金百万元的重大案件。

案犯张××(女，28岁)，1987年在该社做临时工，1989年12月转为合同制，先后任该社储蓄专柜记账员、负责人。张××利用职务之便，自1989年5月20日至1995年1月22日，采取虚增账户、编制假传票等手段，在59个账户中空存实取，硬性支款426笔，贪污、挪用信用社资金106万元，作案次数之多、时间之久、金额之大实属罕见。 问题：请分析信用社的哪些漏洞为储蓄所负责人张某作案提供了条件？

案例8

1994年9月以来，贵州省某镇杨××等3名犯罪分子，先后在某省银行系统共诈骗作案29起，诈骗金额达22．475万元。其主要诈骗手段是：选择繁华地段的基层储蓄网点为目标，在储蓄柜台边窥视储户存人的现金数额、储户姓名、储户密码或家庭地址，然后即以与储户的密码或家庭地址相似的姓名存入小额现金取得存单，再涂改成为大额储户存单的数额，到储蓄所骗取大额现金。

1995年5月4日上午，犯罪分子杨××等3人持一张面额为1．26万元个人存单到常州市某银行储蓄所取款时，储蓄员接过存单发觉存单上金额字样偏淡，小写金额的阿拉伯数字间的分节号异样，断定此存单有诈。犯罪分子见情况不妙，迅速逃离该所，经保卫部门组织追捕，在交通民警配合下，将杨犯抓获。

问题：银行工作人员如何识别假存单？

案例9

吉林省某市曾发生过这样一起案件，张某到其开户行将一张3万元的活期存折挂失，几分钟之后，张的存折就在另一个储蓄所被冒领。当月该市银行系统曾发生过5起类似的诈骗案件，如此频繁的犯罪引起银行领导的警觉。后经与公安机关配合，将取款人抓获，案件真相大白。原来这几起案件都是张某一伙所为，他们采取了一人到储蓄所挂失，另外的同伙同时持存款凭证到其他储蓄所诈骗的方法，共诈骗得款10余万元。 此类案件常发生在开办储蓄通存、通兑业务的储蓄所，不法分子利用目前一些储蓄所之间通讯不畅或管理上相对滞后，采用在一个储蓄所挂失后立即到另一个储蓄所取款的方法，打时间差，骗取银行存款，存单或存折挂失后，存款被提，银行有赔付责任。

问题：为了避免风险和隐患，防范此类案件要注意哪些环节？

案例10

(1)1997年夏季的一天，江西省某县县城一储蓄所中午临近交班时，突然一位干部着装的男人急匆匆走进储蓄所，进门说：“同志，请帮忙给换一下10元面额的人民币。”说罢，递上50张百元钞票。储蓄员小艾清点后，当即将5扎10元券的钞票交给了对方，并让他当面清点。 换钞人将这5扎钞票在手中摆弄了一番，又换了个说法：“同志，我只要两扎10元面额的，另3扎给我换成50元面额的，如何?”接着，他便将3扎10元面额的钞票又递给了小艾。小艾顿生疑团，当场又清点了递还的这3扎钞票，果然发现每把少了20张。当即严肃地点破了对方的手法：“这3扎10元券你抽张了!” “这是绝对不可能的事!”换钞人色厉内荏地狡辩。 “口说无凭，让我们放一下监控画面，自然会一清二楚。”小艾不慌不忙地立起身来。 “不不不„„”换钞人顿时吓得头上冒出汗来，借口要赶车，急忙抓起兑换的5扎钞票，慌忙溜去了。

(2)1998年3月1日11时许，一中年男子走进湖南省某市长安街一储蓄柜台，拿出一叠100元面值的人民币，对柜台独自一人当班的出纳员说：“请帮忙给我换4，000元50

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元票面的钱。”出纳员清点好换票款后，这名中年男子将钱随手一卷后递进柜台说：“我要换的是新钱，你的钱是旧的，我不换了。”当出纳员把原调换的100元票面款退还出来，中年男子迅速离开。

该罪犯归案后交待，他长期在外流窜作案，主要目标就是银行、信用社储蓄网点，3个月来，仅在某市一些银行和信用社采用换票面作案10余次，窃取现金5万多元，并有同伙3人。其手段就是到储蓄柜台以大面额票换小票的机会，在接过出纳员换出的票款时设法挡住柜内出纳员的视线，用一手迅速从票款中卷出一叠塞入另一只手的衣袖中，然后接过原来票款逃离作案现场。

问题：储蓄网点是金融服务的重要窗口，也是犯罪分子作案的主要目标，储蓄业务应做好哪些防范工作？

案例11

河北省某县支行一储蓄代办所代办员葛××，为了牟取暴利，从1990年4月以来，与不法分子互相勾结、互相利用，伙同案犯苟××、贾××等人，采用虚列户名、开假证明、私盖公章等手段，填写巨额存单、存折，然后交由同伙流窜到北京、石家庄，大肆进行抵押诈骗活动。案犯曾用10万元大面额可转让存单作抵押，在石家庄某中学校办工厂骗得雪铁龙轿车一辆；用填制金额5，000元的假定期存单作抵押，在某县农业信用联社骗得贷款5，000元；用填制金额为4，000元的活期存折在某县银行城西信用社作抵押，贷款5．000元。这样用大面额存单和填制的假存折、假存单共11．7万元作抵押，骗得贷款1．4万元及雪铁龙轿车一辆。1990年12月26日，葛犯等人持一张户名为“××县某云田矿”金额131万元的整存整取存单到某行北郊办事处申请以存单作抵押贷款130万元，在行骗过程中引起该办事处的怀疑，遂案发。

据调查，这是一起内外勾结的集团性诈骗案件。在近1年的时间里，犯罪分子弄虚作假填制了整存整取定期储蓄存单15份、活期存折3个，金额2，262．12万元，大面额可转让定期存单19张、定期存单30张，金额10．75万元，共涉及金额2，272．87万元。其中，葛××等罪犯拿去到金融单位和企业搞诈骗活动778．97万元，诈骗成功的为11．77万元。 问题：请分析案犯之所以能够四处诈骗得逞的主要原因？防范此类案件应做好哪些工作？

案例12

1998年9月，某行储蓄业务窗口前，一位男青年递进一张储蓄挂失单。经查对，银行账号、支取密码、储户身份证均无错。按照有关规定，一周后，银行即应给这位储户重新补办存折或允许储户提取存款。但当这家储蓄所的工作人员从电脑资料显示上看到这个储蓄账户现有存款高达240多万元，储蓄员提高了警惕，工作人员注意到，这张身份证的号码虽然与挂失账户电脑资料显示的身份证号完全一致，但身份证看上去却有疑点，按照挂失处理工作制度，对于这笔高达240多万元的挂失金额，必要时，银行工作人员亲自上门，到储户家中调查核实。

经核实，这是一起内外勾结，伪造储户身份证假挂失案。原来，该行一名储蓄员对此早有预谋。他利用工作之便，从电脑上查获并窃取了大额存款储户的有关资料，并通过观察、模仿等方法破译了储户的密码。此后，他便将这一切转告其同谋，并与其共同策划，分步实施(包括临时租房应付银行调查)，演出了假挂失、真冒领的骗局。

问题：银行员工为什么能够识破犯罪分子伪造储户身份证假挂失、真冒领的骗局？防范此类案件应做好哪些工作？

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第二单元 贷款业务案例

（一）管理类案例 案例1

株洲某银行机要员，找到一名储蓄档案员，以1万元0828727号整存整取空白存单，按最高限额填写了9，000元。某银行答应按70%贴现抵押贷款，然而，精明的工作人员发现存单印鉴使用不合规范，于是按该公司提供的联系人及电话进行核实，得知大额存单为伪造，使银行避免了损失。

此案例说明（ ）。

A.贷款必须按照贷款程序办理

B.严格审查管理重要空白凭证的人员，加强重要空白凭证管理 C.贷前调查应严格

D.工作人员应坚持做好贷时审查

案例2

1999年4月12日，上海某电器公司在浦东某银行办理了协定存款开户手续，存入人民币1000万元，存款期限6个月。当日该电气公司通过浦东某分行信贷咨询公司向上海某厂发放委托贷款980万元，期限6个月。经办人员在办理委托贷款业务中违规将贷款协议交给借款方自行加盖借、贷双方的印章，在内部特种转账划拨委托贷款资金时，没有认真核对印鉴，将款划出，后某电器公司否认做过委托贷款。

此案例说明（ ）。

A.银行工作人员未认真核对印鉴 B.委托贷款出现风险 C.工作人员贷前调查不利 D.没有抵押品

案例3

1996年8月，上海某五金有限公司在浦东某支行下属的一个分理处开立账户，9月五金有限公司向该支行申请贷款人民币200万元，期限为7个月，有上海某实业股份公司担保。浦东支行曾派人到实业公司调查，对方认可而发放贷款。贷款到期后，银行多次催收无着落，向担保公司催讨，该公司否认担保。

此贷款的问题是（ ）。

A.未认真鉴别担保保函上印鉴真伪 B.银行未认真审查担保人的资格 C.银行贷款前调查不利

D.银行未对担保人的情况认真审查

案例4

1997年3月，某国有商店欲购一批紧俏商品，向银行贷款50万元，贷款期限为3个月，由临厂以其生产楼作抵押担保，并出具该厂担保书。6月，贷款到期，贷款商店因管理不善，加之购进了假冒伪劣商品，企业无力还钱。法院裁决，厂方抵押生产楼时，抵押担保书只盖

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有该厂印鉴，没有取得上级主管部门批准，此抵押无效。

此抵押贷款说明（ ）。

A.银行抵押贷款时只要求抵押人提供抵押物

B.银行发放抵押贷款时应问抵押人是否有权抵押该财产 C.银行信用分析不利 D.银行未分析抵押物

案例5

1997年元月，高某将其公司暂时闲置的500万元资金存入某行作为定向委托贷款，委托某行发放给王某，后因故不愿委托贷款给王某。王某则很快伪造了一份由他和某高科技公司盖章以及高本人签名的定向委托贷款协议，交由银行经办人员贷款，王某提出现金后逃跑。

此贷款说明（ ）。 A.信贷员审查不利 B.该贷款没有抵押 C.银行没有信用分析 D.信贷员没有作贷前调查

案例6

2000年9月，平某向本单位职工明某借走了存单7章，合计金额20，300元，言明3个月归还，每个月付利息2，000元。12月底，明某见平某既没有还款，也没有付给利息，找到平某索要时，得知平某将所借存单用于贷款抵押给某银行，借款20，000元，在借款合同书存单所有人签字一栏中没有明某签字。

此案例说明（ ）。

A.银行信贷员贷前调查不利 B.银行信贷员贷时审查不利 C.银行信贷员贷后检查不利 D.银行贷款审批制度不健全

案例7

2001年8月，某市甲银行对本行办理的2万元存单抵押逾期贷款，到存款行乙银行一储蓄所提取抵押存单上的存款，但该所称此笔存款已被挂失后支取。经调查核实查明：2001年4月5日，赵某持2万元乙银行某储蓄所的存单到甲银行办理小额抵押贷款，甲银行开具了要求乙银行储蓄所协助冻结的通知书，该储蓄所签字盖章承诺东借此款，但储蓄员忘记了在储蓄存款底卡上注明“此存单已作贷款质押，不能挂失字样”，也没有把存款人的质押申请附在该存单底卡的背后。甲银行为赵某办理了3个月期限的贷款。贷款1个月后，赵某持身份证到乙银行储蓄所称存单丢失，该储蓄所查阅底卡未发现底卡有何注明，隧按正常挂失，一周后，补发存单，存款人提前支取了此笔存款。

此案例说明（ ）。 A.存款行未履行程序 B.贷款行未进行调查

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C.乙银行经办人员未认真审查 D.银行办理抵押业务程序错误

案例8

2002年3月，存单所有人张某持一张3万元定期存单到某银行办事处，要求办理存单质押贷款。当时张某说有急事要求贷款3万元，银行经办人员说明只能按存单80%比例贷款（即智能贷款2.4万元）。张某找到熟人讲情，言称到期一定利随本清。后银行办事处为其办理了足额贷款（即3万元存单贷款3万元）。半年到气后，银行办事处多次催要，张某下落不明，1个月后，银行只好支取了存单，存款本息合计难以抵偿贷款本息，还差2000多元。

此案例的问题在于（ ）。 A.银行发放质押贷款比例过高 B.贷款到期催收不利 C.贷款审查不利

D.该银行未建立贷后检查制度

案例9

某市外贸进出口公司要求向某银行贷款30万元，用途是收购农副产品出口，银行本不愿贷款，因该公司已有上百万贷款，但公司经理多次向银行申请，并声称用此贷款可以叙做外贸出口业务，效益可观，待资金结算回来后可以向银行偿还所欠利息。银行考虑到给贷款，原欠贷款还未归还，不给，又怕老贷款收不回来利息，处于两难境地，经调查研究认为收购农副产品出口有效益，还是贷给企业30万元。不久，听说该企业内又成立了一个新公司，资金被新公司使用。银行去新公司收贷款，新公司不承担还款责任，让去老公司，原来企业采取的是母体裂变金蝉脱壳，新公司不负责还债务，银行的贷款全部落在名存实亡的空壳企业身上，银行资金出现风险。

此案例的问题在于（ ）。

A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.银行应坚持贷款跟着资产走的原则

案例10

某市物资系统下属的公司申请贷款20万元，由化轻公司担保，到期未还贷款，银行多次催收，都因该公司经营状况不佳，资不抵债而未果，银行只好起诉该公司及担保单位。当诉讼送交法院时，恰巧法院也收到了本事的另一家银行起诉化轻公司及担保单位金属公司的诉讼，要求金属公司承担化轻公司贷款20万元的担保责任。原来是两家企业利用银行对担保人审查不严格的漏洞，两家资不抵债的企业互相担保骗取的贷款，银行资金形成一定的风险。

此贷款案例说明（ ）。

A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

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C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.该银行未建立贷后检查制度

案例11

2003年1月，某省一位冶炼个体户蒋某来到中国农业银行某县支行申请贷款10万元，以县城有一幢楼房为抵押物。蒋某所提供的抵押物实际上是该县某单位的楼房，而提供的产权证明也纯属伪造，所盖公章也是蒋某私刻的。蒋某在县里某单位不知情的情况下，带领银行信贷员对抵押楼房进行观察，该行认为可以，隧批准蒋某贷款10万元。后来贷款到期，蒋某拒不偿还。

此贷款案例说明（ ）。

A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.该银行未建立贷后检查制度

案例12

某银行营业所信贷员俞某的亲戚王某因经商需要资金，要求俞某帮助，俞某于某商业总店经理商量借用该店账户使用。该店经理因考虑以后贷款还有求于预谋，隧同意。俞某使用该店账户，以该店名义贷款1万元给王某使用，最后定为挪用公款。

此贷款案例说明（ ）。

A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.该银行未建立贷后检查制度

案例13

程某在任某支行信贷元期间，利用为贷款户办理贷款之机，通过头盖他人印章、伪刻私人印章、冒名他人妻子等手段，为自己贷款4.8万元，用贷出的款项与他人合伙做生意，后被查处。

此贷款案例说明（ ）。

A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.该银行未建立贷后检查制度

案例14

某银行信贷部邓某，因与领导关系不和，后发展到僵化，想一走了之，但又不甘心空手而走“便宜”了领导，于是冒用一个假名，从自己掌管的款项中“贷款”90万元，携款潜逃，后在广西边境被抓获。

此贷款案例说明（ ）。

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A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.该银行未建立贷后检查制度

案例15

某地区水利局下属家电经销部（简称家电部）经某市医药公司担保，向某市中心支行营业部（简称营业部）贷款10万元。三方法定代表人签订了书面贷款合同。该合同规定4月2日前归还贷款，并规定：“如不能按期归还，由担保单位负责如期归还本息，或从担保单位银行存款中扣收。”还款期届满时，家电部由于经营不善，无法按期偿还贷款，其法定代表人李某即与贷款方信贷员张某（系李某的亲戚）合谋， 将营业部保存的贷款合同的偿还日期涂改为10月25日。涂改后的合同到期后，家电部仍迟迟不偿还贷款，经营业部多次催要，家电部只还了1.7万元，其余款项无力偿还。 以后水利局撤销了该家电部，营业部接着分三次从担保人医药公司的开户行账号中扣收其银行存款8.3万元。

1.我国的担保法对银行的对外担保有什么规定？ 2.贷款银行的信贷员在操作中存在的问题是（ ）。 A.操作违反程序 B.超越权限

C.擅自修改借款合同 D.未经授权

案例16

某啤酒厂是乡镇集体企业，于1986年建成投产，设计生产能力年产啤酒15000吨，实际年产8000吨，长期未能达产。该厂由于经营管理水平低，产品结构单一，生产规模小，产量达不到保本点，加上市场竞争激烈，实际亏损严重。同时企业几乎没有自有资金，技术改造和生产资金完全依赖银行贷款。在其提供的财务报表不实，难以准确判断企业实际财务状况的情况下，某大型商业银行支行仍然对其多次发放贷款。该厂立项建设时，政府同意税前还贷，1994年国家税收管理体制改革后，税前还贷的优惠政策被取消，企业财务费用加大，亏损更加严重。支行从1988年起开始向该厂发放技术改造贷款，到1998年底贷款余额逾1600万元，欠息逾940万元。该厂在该行仅开立一般户，存款很少，未签订银企合作协议。该厂的几家担保单位都因亏损严重而先后破产，第二还款来源全部丧失。

1.对该笔贷款进行分类应为（ ）。 A.关注贷款 B.次级贷款 C.损失贷款 D.可疑贷款

2.该笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查不利 B.贷时审查不利 C.贷后检查不力

D.银行未对贷款进行严格检查

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3.银行的问题在于（ ）。 A.对企业的财务报表分析不利 B.对担保对象的信用分析不利 C.对企业的市场前景分析不利 D.对企业的竞争对手分析不利

案例17

某交流中心于1993年成立，主要经营国内商业、金属材料等，兼营警务技术培训、射击和房地产咨询业务，注册资金人民币5000万元，经济性质为集体企业。该中心的主要项目是交流中心大厦工程，该项目通过批租形式取得一块面积6400平方米地皮50年的使用权，计划建造4万平方米以上的大型多功能场馆，预计总投资额6.5亿元。在项目建设初期，交流中心即以上级拨款和其他资金尚未到位为理由，向某国有商业银行支行申请贷款，用于支付土地款和配套费，项目建设进程中运营资金始终不足，长期资产运作完全依靠银行贷款投入。自1997年下半年，该行决定停止进一步信贷投入，工程全无其他资金来源，被迫停工。该中心在该行的贷款余额5000万元，到1998年底欠息827万元。本息预期损失比率70%。

1.该贷款本息按五级分类方法应为（ ）。 A.关注贷款 B.次级贷款 C.损失贷款 D.可疑贷款

2.该笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查不利 B.贷时审查不利 C.贷后检查不力

D.银行未对贷款进行严格检查

3.银行的问题在于（ ）。 A.没有设抵押

B.对企业的资信没有调查 C.没有进行信用分析 D.受行政干预过多

案例18

某钢铁厂系国有中型钢铁冶炼企业，始建于1965年，1979年停缓建，1986年恢复建设，1991年投产，其主营业务为生铁冶炼和销售，实际生产能力每年38万吨。该厂建设过程中，国家没有投入过资本金，所用资金全部为银行贷款。项目建成投产后，企业负债沉重，流动资金紧张，生产原料主要依靠外省及进口，成本较高，且企业规模较小，产品生铁为初级产品，附加值低，市场竞争力弱，市场占有率低。企业经营效益不佳。1996年以后，钢铁市场疲软，原材料价格上扬，该厂经营困难，亏损严重。后该厂认为钢铁行业是典型的规模效益型行业，试图通过扩大规模产生效益，在政府支持下，银行继续支持，结果企业进入高投入、高负债和低产出的恶性循环之中，银行在其中越陷越深。某大型商业银行市分行累计向

19

该厂发放各类贷款4.5亿元，其中1996年以后发放的1亿元以上贷款大部分为以贷还贷贷款或以贷收息贷款。贷款本息按五级分类法划分，预计损失比例50%。贷款担保方式为保证，保证人有的是政府部门，不具备保证资格；有的是当地其他国有企业，或已经破产或经营困难无力履行。虽有部分抵押手续，但抵押物多为机器设备和专用设备，变现能力极差。

1.对该笔贷款进行分类应为（ ）。 A.关注贷款 B.次级贷款 C.损失贷款 D.可疑贷款

2.该笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查不利 B.贷时审查不利 C.贷后检查不力

D.银行未对贷款进行严格检查

3.银行的问题在于（ ）。 A.对企业的财务报表分析不利 B.对担保对象的信用分析不利 C.对企业的市场前景分析不利 D.对企业的竞争对手分析不利

案例19

某竹浆厂为中型国有企业，是某省重点建设项目，属资源转化型项目，1994年提出项目建议书，设计总投资5.8亿元，1996年于国家计委立项，2002年批准开工建设，至提出项目建议书已八年。随着物价和原材料价格上涨，原概算总投资无法满足项目需要，2003年1月经批准，项目概算调整为8.9亿元。由于建设资金短缺，致使工期严重滞后，至2004年6月设计一期的浆版生产线建成投产，至提出项目建议书已十三年，由于没有投入铺底流动资金，企业无法连续生产，并由于企业负债过重，成本高于产品售价，无力偿还银行贷款本息。

1.该笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查不利 B.贷时审查不利 C.贷后检查不力

D.银行未对贷款进行严格检查

2.银行的问题在于（ ）。 A.对企业的财务报表分析不利 B.对担保对象的信用分析不利 C.对企业的市场前景分析不利 D.对企业的竞争对手分析不利

20

案例20

ABC公司经过简化的2002年度的资产负债表和损益表如下： 表1 资产负债表

2002年12月31日 单位：万元 项目 流动资产合计 应收账款 存货 长期资产合计 资产总计 其他流动资产 年初数 264 54 110 176 440 年末数 295 109 61 125 295 590 项目 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 股东权益合计 负债及股东权益总计 年初数 年末数 120 90 210 230 440 118 140 258 332 590 100

(说明：本年增加的利率为8%的长期负债50万元全部用于正在建设中的厂房)

表2 公司损益表

2002年 单位：万元 项 目 一、销售收入(现销60%) 销售成本 销售税金 销售费用 管理费用 财务费用(利息费用) 二、营业利润 投资收益 营业外收支净额 三、利润总额 所得税(33%) 四、净利润 金额 2360 1652 236 64 297 10 7 －8

要求：

1.根据以上资料，完成表2(保留两位小数)；

2.分析公司的短期偿债能力、长期偿债能力、资产管理效率和盈利能力，并指出公司可能存在的问题。

案例21

某企业2001年末和2002年末的财务报表如

损益表 单位：万元

21

2001年 2002年 销售收入 5099 10612 减：销售成本 4032 7808 销售费用 256 457 毛利润 811 2347 加：其他业务收入 145 165 减：管理费用 450 583 财务费用 376 754 营业利润 130 1175 加：营业外收入 11 9 减：营业外支出 7 11 税前利润总额 134 1173 减：所得税 44 387 净利润 90 786 注：所得税按33%税率计算。 22

资产负债表 单位：万元 资产 流动资产： 现金 存货 应收账款 应收票据 减：坏账准备 其他应收款 预付费用 其他流动资产 流动资产合计 长期资产： 固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 递延资产 开办费 无形资产 长期资产合计 资产总计 资产 流动资产： 现金 存货 应收账款 应收票据 减：坏账准备 其他应收款 预付费用 其他流动资产 流动资产合计 长期资产： 固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 递延资产 开办费 无形资产 长期资产合计 资产总计 2001年 175 2186 2613 —35 2341 248 —11 7517 1526 —447 1079 513 25 30 153 1800 9317 2001年 175 2186 2613 —35 2341 248 —11 7517 1526 —447 1079 513 25 30 153 1800 9317 2002年 655 3249 2849 99 —14 1286 226 8350 1941 —695 1246 500 47 18 104 1915 10265 2002年 655 3249 2849 99 —14 1286 226 8350 1941 —695 1246 500 47 18 104 1915 10265 负债 流动负债： 短期借款 应付账款 应付票据 应付工资 应付费用 应付税金 其他应付款 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 公积金 留存收益 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 负债 流动负债： 短期借款 应付账款 应付票据 应付工资 应付费用 应付税金 其他应付款 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 公积金 留存收益 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 2001年 4952 475 365 92 207 76 616 6783 6783 2645 303 —414 2534 9317 2001年 4952 475 365 92 207 76 616 6783 6783 2645 303 —414 2534 9317 2002年 3090 —437 575 98 357 448 878 5009 1451 1451 6460 2728 369 708 3805 10265 2002年 3090 —437 575 98 357 448 878 5009 1451 1451 6460 2728 369 708 3805 10265 23

1.该企业2002年末的销售利润率较2001年末（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 2.该企业2002年的存货周转率较上一年度是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 3.该企业2002年的营运资金比上年（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 4.该企业2002年末的速动比率较上一年度是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 5.该企业2002年末的资产负债率较2001年末（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

6.该企业2002年的固定资产周转率（次）较上一年度是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 7.该企业2002年的营运能力较2001年末（ ）。 A.提高 B.降低 C.不变 D. 难以判断 8.对银行来说，该企业的短期偿债能力是（ ）。 A.较强 B.较弱 C.难以判断 D. 不变

9.该企业2002年营业利润大幅增加的原因有可能是（ ）。

A.成本支出大幅减少 B.产品价格上涨 C.产品销量增加 D.财务费用的加大 E.资产负债率下降 10.关于该企业下列哪几种说法是错误的（ ）。

A.该企业长期偿债能力较强 B.该企业短期负债过高

C.该企业经营风险较低 D.该企业应注意管理费用提高问题 E.该企业2002年销售收入增加导致其库存产品数量大幅减少

案例22

某股份公司2001年末的财务报表如下：

资产负债表 单位：万元

资产 年初 年末 负债 年初 年末 流动资产： 流动负债合计： 220 218 货币资金 100 95 应收账款净额 135 150 长期负债合计： 290 372 存货 160 170 负债合计 510 590 待摊费用 30 35 流动资产合计 425 450 所有者权益合715 720 计 固定资产净 值 800 860 合计 1225 1310 合计 1225 1310

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另外：

该公司2000年销售净利率为20%，总资产周转率0.7次。权益乘数1.71，净资产收益率为23.94%

2001年销售收入净额1014万元(其中赊销收入570万元)，净利润253.5万元。

1.该公司2001年末的速动比率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 2.该公司2001年末的应收账款周转率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 3.该公司2001年末的总资产周转率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 4.该公司2001年末的销售净利率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 5.该公司2001年末的净资产收益率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

6.2001年的净资产收益率比2000年提高11.391%，是由以下因素引起（ ）。 A.销售净利率变动的结果 B.总资产周转率变动的结果 C.流动比率变动的结果 D.权益乘数变动的结果 E.税收减少的结果

7.该公司于2001年5月8日持有一张同年3月8日开出的面额为50万元，期限为半年的商业承兑汇票，向其开户银行贴现，经银行审查同意，即日办理贴现，贴现率按6%计算，则银行实付贴现金额为（ ）。

A.49.5 B.49 C.48.98 D.42 8.该公司短期偿债能力相比上年（ ）。 A.下降 B.增强 C.基本未变 9.该公司营运资金比上年（ ）。

A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

10.销售净利率变动使2001年的净资产收益率比2000年（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

案例23

2001年1月8日，某石油公司业务员刘某持甲支行金额分别为100万元、200万元的两张银行汇票（未写兑付地），乙支行350万元的一张汇票，去东北购买石油。1月11日，前来联系业务的李某提出让提供货物方看款项证明的要求，刘毫无警觉，便提供给李某3张金额为650万元的银行汇票复印件。1月15日，趁刘某不备，李某以“调包计”的手法，用伪造的假汇票换取了真汇票，并以联系业务为由，稳住刘某，前往辽阳市行骗作案。石油公司刘某购买石油不成，于1月26日返回住地，1月27日向甲银行退票时，才发现自己拿的是假汇票，他立即向法院报案，并发了停止支付通知书，1月28日通过甲银行电传全行系统。但为时已晚，1月24日，某合作银行尚某手持刘某的假身份证，将300万元银行汇票在甲银行某支行站前办事处兑付（乙行350万元银行汇票因大小写金额不服，未能兑付），其中200万元转存到乙银行某储蓄所，并用4天时间分5次将100万元全部提走。

该案例说明（ ）。

A.企业的业务人员缺乏基本的结算业务知识和防范意识。

25

B.金融机构的工作人员，在金融业日趋激烈竞争的形势下，为了抓客户稳存款，无视现金管理的有关规定，为客户提取大额现金大开方便之门。 C.银行要加强对企业业务人员基本结算业务知识。 D.银行内部应加大防范意识，严格执行有关规定。

案例24

2001年10月15日，某省生化制品有限公司与澳门客商代表艾小姐协汇票来某省分行营业部要求解付，该汇票号码为：024478：出票行：中国银行澳门分行黑沙环支行，双人签字；汇款人：澳门黄某；收款人：生化制品有限公司；金额：200万美元；用途：支付货款。分行营业部代理科的签字人经办人接到此汇票后认真检查，发现以下问题：（1）在中国银行澳门分行印鉴册上查到签字人均系乙级有权签字人，不符合出票的有关规定。（2）此汇票金额较大， 经过仔细辨别，发现金额大小写均有涂改过的痕迹。（3）此汇票本应拿到柜台办理正常的解付手续，但持票人托熟人、找关系，甚至省外贸公司副经理也陪同前来。经办人查出问题决定暂停解付，点查出票行。经与中国银行澳门分行联系，复电要求止付并将该汇票传真过去。同时，该省分行按照总行的规定，将该票正本没收，并建议同生化制品有限公司停止发火，使其避免损失。随后，中国银行澳门分行复电，此汇票确系中国银行澳门分行开出，但金额为200美元，而不是200万美元。

该案例说明（ ）。

A.银行的业务人员必须加强业务学习，增强防伪识假意识。 B.一旦发现疑点要及时通过各种途径与出票行取得联系。 C.银行在加强自身防范意识的同时，进一步做好延伸服务。 D.银行要向客户宣传普及金融知识。

案例25

某银行收到一张由香港盐业银行开具的汇票，金额25万美元。经核对，汇票上的有权签字人与出票行的印鉴本基本相符。按银行惯例，对于大面额的银行汇票需加密码电报核实。该银行于是发电报要求盐业银行确认。第二天，盐业银行发电报称出具过此张汇票。按理说，汇票应该没有问题，银行可以付款了，但细心的业务人员发现虽然汇票印鉴相符，但依然存在不少疑点。如汇票的油墨不是银行的遇水即溶的专用油墨，票面略显粗糙。于是又打电报给盐业银行追问汇票的详情。原来，香港的一个商人从盐业银行买了一张真的汇票，同时他又用高科技复制一张带到国内作为行骗之用。

该案例说明（ ）。

A.银行的工作人员应提高防范能力。

B.银行要严格空白汇票的管理，防止被盗或丢失。

C.要加强对汇票委托书的管理，由有经验的汇票签发人员直接办理。 D.银行的工作人员在办理业务时如果有疑点必须进行查询。

案例26

2000年9月8日上午，某行江山市支行营业部受理了一份收款人为赵某、金额为50万元的全国汇票。经临柜会计人员初步鉴定，发现该汇票有疑，出于对客户的高度负责，临柜人员一面向主管领导做了汇报，一面又对该汇票进行鉴定，发现该份汇票有水印，但密押不

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对暗记不服，压数不清，汇票专用章有伪造之嫌。针对上述问题，营业部主任随即向出票行进行了查询。对方通过对出票日期、汇票号码、出票人等要素进行核对，发现未签发过该份汇票，据对方会计科长陈述，该行一律使用手工签发银行汇票，根本不存在机制汇票。由此，假汇票确任无疑。

该案例说明（ ）。

A.银行的工作人员应提高防范能力。

B.银行要严格空白汇票的管理，防止被盗或丢失。

C.要加强对汇票委托书的管理，由有经验的汇票签发人员直接办理。 D.银行的工作人员在办理业务时如果有疑点必须进行查询。

案例27

2003年3月10日，某银行一办事处汇票专柜在受理某油脂化工厂财务人员提交的两份银行汇票第二联欲办理未用退回时，发现该银行汇票第二联是伪造的，两份汇票均为2003年2月24日签发，申请人为某油脂化工厂，签发行为这家办事处，金额分别为70万元和61.043万元，经核实，该办事处确实于2003年2月24日签发过与上述两份汇票同样内容的银行汇票，但汇票已于2003年3月4日由广东某支行向该办事处划付解付，汇票款项已结清。后据这家油脂厂财务人员称，此两份伪造的银行汇票第二联被供货单位中途“掉包”，本厂业务人员并不知道原真实票据已被换成伪造票据，而且本厂亦未得到供货单位的原材料。这就是说，该厂已遭受了131.043万元的损失。

该案例说明（ ）。

A.银行的业务人员必须提高警惕

B.银行的业务人员必须保持清醒的头脑 C.银行的业务人员必须具有高超的识别技能 D.银行的业务人员必须具有认真的工作态度

案例28

2002年11月3日上午，一名男青年持乌鲁木齐某县支行开出的两张300万元的银行承兑汇票来到秦皇岛市海港办事处（以下简称海办）要求办理贴现。按规定，贴现行在向签发行发出查询电报，并收到查复电报无误后即可办理贴现。但因顾客着急用钱，为了缩短时间，海办在发出查询电报的同时打电话查询并要求对方发查复电报。但对方称没有签发汇票，海办当即将此票扣留，当日上午11时又收到对方电话，称是该行签发，并于下午2时收到查复电报。为谨慎处理，海办再一次给签发行打电话查询，该行再次否认签发汇票，并请将此汇票电传给他们。次日该行来电，确认了此案为一起银行内外勾结利用伪造承兑汇票骗取银行资金案件。

该案例说明（ ）。

A.银行在办理银行承兑汇票贴现时，必须认真进行查询 B.银行的业务人员必须具有高超的识别技能 C.银行的业务人员必须具有认真的工作态度 D.银行的验票规定需改进

案例29

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A市的甲和B市的乙达成协议，由甲交给乙一张银行承兑汇票，金额400万元。其中200万元用于偿还原先所欠债务，200万元用于联营投资。三天后，甲、乙和A市的丙银行三家达成协议，由丙银行出具银行承兑汇票400万元给乙，乙将400万元资金一次性汇入丙银行存储。协议达成后，丙银行开出银行承兑汇票400万元给了乙，但是乙并未划款给丙，却持这张汇票到了B市的丁银行办理抵押贷款400万元，并由B市公证处出具公证书。这时，丁银行几次向丙银行查询所出汇票的真伪，在得到准确有效答复后贷款400万元给乙。丙银行在收不到资金的情况下，便去人去函索要所开汇票。在该汇票将到期的前两天，丙银行和甲以乙不按协议划款、不退汇票为由，丁银行以追索对乙的贷款为由分别向A、B二市法院起诉，二市法院竞相冻结该汇票，B市法院抢先实现，但A市法院先行认定汇票无效，并且判决由乙赔偿有关损失，丁银行退还汇票给丙银行。乙已经丧失偿债能力，贷款抵押汇票又难以兑付，丁银行400万元贷款面临损失的危险。

请分析该银行存在的问题。

案例30

A伪造一张100万元的银行承兑汇票，该汇票以B公司为收款人，以乙银行为付款人，汇票的“交易合同号码”栏未填。A将这张伪造的银行承兑汇票向B换取了78万元，B持这张伪造的汇票到甲银行申请贴现，甲银行未审查出汇票的真假，予以贴现95万元，B公司由此获得收入17万元。甲银行通过联行往来向乙银行提示承兑。乙银行从未办理过银行承兑业务，在收到汇票后，立即向公安局报案。后查明该汇票系伪造的汇票。因此乙银行将汇票退给甲银行，拒绝承兑。

请根据以上情况,说明银行存在的问题。 案例31

A公司从B纺织厂购进一批羊毛衫。为支付货款，A向B厂开具了10万元货款的汇票，汇票付款人为C银行，付款期限为出票后15天。B厂经销员拿到汇票后，声称不慎于第3日遗失。B厂随即向C银行所在地的区人民法院申请公示催告。人民法院接到申请后第2天即受理，并通知了付款人停止支付。第3天发出公告，限利害关系人在公告之日起三个月内到人民法院申报，否则，人民法院将根据申请人的申请，宣告票据无效。后来D持汇票到人民法院申报，并声称汇票是用6万元从经销员手里买的。人民法院接到申报后，裁定终结公示催告程序，并通知B厂和C银行。于是，B厂向人民法院起诉。

请说明这一案例中,银行存在的问题。 案例32

A建筑公司从B钢铁厂购进一批钢材，数量20吨，价款5.6万元。钢材运抵建筑公司后，A为B钢铁厂签发一张以A公司为发票人和付款人、以B厂为收款人的到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，B厂从C金属公司购进一批冶金轧辊，价款6万元。B厂就

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把A公司开的汇票背书转让给C公司，余下的4千元用支票方式支付完毕。汇票到期后，C公司把汇票提交A公司要求付款，A公司拒绝付款，理由是B钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。

请分析A公司的做法是否合法？ 案例33

1998年5月，兴业公司为获取资金，与恒发公司商定采用签发无商品交易的商业承兑汇票向某银行申请贴现的办法套取银行信贷资金人民币80万元，并约定一经贴现，兴业公司分得50万元，恒发公司分得30万元。 7月15日，恒发公司签发并承兑金额为人民币80万元的商业承兑汇票一张，收款人为兴业公司，到期日为1999年1月15日。 7月21日，兴业公司持该汇票到某银行申请贴现。该银行于当日将80万元（扣除贴现利息）付给兴业公司。7月底，恒发公司按双方的约定，从兴业公司划款30万元。 1999年1月15日，某银行将已到期的商业承兑汇票向恒发公司办理托收，恒发公司以其存款不足为由退票。该银行即对两被告行使追索权，1999年1月底，恒发公司还款20万元。此后，恒发公司便以兴业公司占用50万元为由，拒绝承担到期无条件支付票款的责任；兴业公司则认为应由恒发公司承担该票据责任，拒绝付款。某银行多次催收无效，遂诉至法院。

请分析该银行存在的问题。 案例34

2000年8月3日，克拉玛依市研究所（下称“研究所”）财务人员在其开户银行某银行克拉玛依石油支行某分理处（下称石油支行）将140万元电汇到新疆某工业公司（下称“工业公司”）在某银行新疆分行营业部（下称“银行营业部”）的22100042013帐户上，汇款用途为还款。因工业公司在银行营业部有5亿余元到期贷款及利息未偿还，银行营业部已将此帐户转入睡眠帐户；在140万元入帐后，银行营业部将此款扣划用于归还贷款利息。2000年8月25日，研究所提出此款汇入工业公司帐户属误汇，通过石油支行向银行营业部发电报称：“此汇款140万元由于帐户有误，现汇款人要求退回，请速退回”，银行营业部回电报称：“此款已于2000年8月18日入帐”。此后，研究所派人到银行营业部及工业公司追要此款，二单位均不予返还。研究所遂诉至克拉玛依市中级人民法院，要求上述二单位返还140万元及利息153107元，赔偿追款损失55404元。

请说明该案例银行存在的问题。 案例35

A市的甲和B市的乙达成协议，由甲交给乙一张银行承兑汇票，金额400万元。其中200万元用于偿还原先所欠债务，200万元用于联营投资。三天后，甲、乙和A市的丙银行三家达成协议，由丙银行出具银行承兑汇票400万元给乙，乙将400万元资金一次性汇入丙银行存储。协议达成后，丙银行开出银行承兑汇票400万元给了乙，但是乙并未划款给丙，却持

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这张汇票到了B市的丁银行办理抵押贷款400万元，并由B市公证处出具公证书。这时，丁银行几次向丙银行查询所出汇票的真伪，在得到准确有效答复后贷款400万元给乙。丙银行在收不到资金的情况下，便去人去函索要所开汇票。在该汇票将到期的前两天，丙银行和甲以乙不按协议划款、不退汇票为由，丁银行以追索对乙的贷款为由分别向A、B二市法院起诉，二市法院竞相冻结该汇票，B市法院抢先实现，但A市法院先行认定汇票无效，并且判决由乙赔偿有关损失，丁银行退还汇票给丙银行。乙已经丧失偿债能力，贷款抵押汇票又难以兑付，丁银行400万元贷款面临损失的危险。

请分析该银行存在的问题。 案例36

A伪造一张100万元的银行承兑汇票，该汇票以B公司为收款人，以乙银行为付款人，汇票的“交易合同号码”栏未填。A将这张伪造的银行承兑汇票向B换取了78万元，B持这张伪造的汇票到甲银行申请贴现，甲银行未审查出汇票的真假，予以贴现95万元，B公司由此获得收入17万元。甲银行通过联行往来向乙银行提示承兑。乙银行从未办理过银行承兑业务，在收到汇票后，立即向公安局报案。后查明该汇票系伪造的汇票。因此乙银行将汇票退给甲银行，拒绝承兑。

请说明银行存在的问题。 案例37

A公司从B纺织厂购进一批羊毛衫。为支付货款，A向B厂开具了10万元货款的汇票，汇票付款人为C银行，付款期限为出票后15天。B厂经销员拿到汇票后，声称不慎于第3日遗失。B厂随即向C银行所在地的区人民法院申请公示催告。人民法院接到申请后第2天即受理，并通知了付款人停止支付。第3天发出公告，限利害关系人在公告之日起三个月内到人民法院申报，否则，人民法院将根据申请人的申请，宣告票据无效。后来D持汇票到人民法院申报，并声称汇票是用6万元从经销员手里买的。人民法院接到申报后，裁定终结公示催告程序，并通知B厂和C银行。于是，B厂向人民法院起诉。

请分析该银行存在的问题。 案例38

A建筑公司从B钢铁厂购进一批钢材，数量20吨，价款5.6万元。钢材运抵建筑公司后，A为B钢铁厂签发一张以A公司为发票人和付款人、以B厂为收款人的到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，B厂从C金属公司购进一批冶金轧辊，价款6万元。B厂就把A公司开的汇票背书转让给C公司，余下的4千元用支票方式支付完毕。汇票到期后，C公司把汇票提交A公司要求付款，A公司拒绝付款，理由是B钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。

请分析A公司的做法是否合法？

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案例39

现年45岁的曹建江，家住宁波江北。从1981年退伍后，被安排到宁波甬江建筑公司工作，后下海搞个体运输。1992年，他放弃了工作，开始炒股。期间，在江北区甬江镇永红村，他添置了一处四层楼的房产。这就是他后来在转卖后，又造假骗取银行贷款的道具。2003年5月，曹建江经赌友朱某介绍，向鄞州银行城西支行一主任开门见山地提出用永红村房产作抵押借款，并出示了伪造的房产证、土地证。主任提出到实地看看房子。曹当即陪同其到现场。当时，房子被租用。这位主任不知道，这套房子已被卖掉，6月份就要办交接手续，曹手上只还留了一套大门、后门的钥匙。签订贷款合同、抵押合同后，信贷员提出一同去房屋交易中心办理房屋他项权证登记。曹建江担心假证一事被发现，以当天太晚为由，假称自己同房管局的人认识的，揽下了这件事。通过街头电线杆上的办证广告，一天后，假他项权证办妥并送到了银行，50万元贷款就顺利进入曹建江账户。贷款很快被他用作赌资。赌债没法还后，他一次次把黑手伸向银行，就这样，曹建江用这套房子的假证，先后向广发银行宁波支行、鄞州银行城西支行、中国光大银行宁波分行、上海浦发银行(资讯行情论坛)宁波西门支行、中国农业银行宁波江东支行灵桥分理处、深圳发展银行(资讯行情论坛)宁波江东支行和鄞州支行等12家银行，以个人助业贷款、个体生产经营贷款、住房装修贷款和个人住房贷款的名义实施贷款诈骗，共骗取银行信贷资金707万元。查问题中介牵出嫌犯事情败露是一次不经意的检查。6月份，中国光大银行宁波市分行得知关门走人的镇海雄镇房产中介公司涉嫌金融诈骗，立即组织人员对雄镇房产中介在该行办理的贷款业务进行了逐笔核查。通过对32笔共计536.5万元贷款业务的检查，并经市房产交易中心鉴别后发现，其中有8笔房产抵押权证系伪造。随后，光大银行对全行所辖的个人信贷档案进行了全面自查，发现客户曹建江2003年7月在该分行办理的89万元个人房产抵押贷款所提供的房产证、土地证及他项权证均系伪造。经过进一步查询，所抵押的房产早已在2002年12月17日转让给他人。

该笔贷款说明了什么问题？

案例40

1996年月8日，上海某房地产公司在浦东某银行办理了协定存款开户手续，存入人民币1000万元，存期为1年。当日，该房地产公司委托某银行信托公司向上海某经贸公司发放委托贷款980万元， 期限为1年。经办人员在办理委托贷款业务过程中，违规将贷款协议交给借款方自行加盖借、贷双方印鉴，在内部特种转账划拨委托贷款资金时，没有认真核对印鉴，将款划出，后房地产公司否认做过委托贷款业务。

此案例说明了什么问题？ 案例41

2003年7月，陕西某公司法人代表石某等一行人到陕西省某银行业务部声称：他们认识的一个美国财团老板愿意向西安提供100亿美元的低息贷款，用于西部开发。但要求此巨款必须由国家的银行机构接收，然后才可以给具体用款单位。因此， 要求该部出具一份同意接收100亿美元的自信文件。该部负责人认为引进资金是件好事，假设引不进资金，即使是出具一个同意接收的自信文件，他们也不会受到什么损失。于是石某很顺利地骗到了一份真实的银行同意接收100亿美元的自信文件，然后又持此文件与西安某大型国有化工厂等数家单位签订定向贷款协议，称自己可以引进大量美元，通过陕西某银行再低息贷给用户，但此事操作过程中，必须用户先垫付50—100万元人民币的前期经费。开始有些用户半信半疑，

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当石某出示了银行同意接收的文件后，便非常相信，从而使石某骗到了巨款。

请分析该银行在贷款管理上存在什么问题？银行该怎样加强信贷管理，以杜绝此类事件的发生？

案例42

2003年6月某行对亨利贸易公司发放贷款450万元，期限6个月，由AAA级企业启明贸易公司担保。贷款到期后，由于亨利贸易公司管理不善，企业经营处于停顿状态，无力偿还到期贷款。该行即对担保单位进行催收，被启明贸易公司拒绝之后，该行对担保单位依法起诉，由于败诉造成贷款债权悬空。

造成败诉的原因是贷款担保不具真实性。原来，担保单位在签订担保合同时，仅同意担保200万元，为解决担保金额不足问题，在寻找新的担保单位或足额担保十分困难的情况下，亨利贸易公司隐瞒银行和担保单位双方，擅自将担保合同金额更改为1200万元(大写金额则在贰百万元前加上壹千)。而该行信贷员违反操作规程，未到担保企业核对贷款保证，仅凭 \"担保企业为AAA级，且双方企业均与该行有多年的信贷关系，以往也有过类似的担保，担保应没有问题\"的主观臆断，就出具了\"经过核保，该笔贷款保证金额充足，风险较低\"的贷前调查意见，造成贷款决策失误，致使担保单位以借款企业与银行联合欺诈为理由庭审胜诉，该行贷款债权因而悬空。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前核保不实 B.贷时审查不利 C.贷后检查不利 D.担保分析错误 案例43

某省分行营业部某支行开户企业A轻工业进出口公司，长期向银行提供虚假报表，而该支行信贷人员未能认真履行职责深入开展贷前调查，致使这一问题长期未被发现，调查人员仅依据假企业财务报表做形式上的贷前调查分析，从而得出错误的判断和结论，误导了贷款投向。1999年11月4日至2000年4月28日陆续为该企业 (当时信用等级A级)新增贷款7笔，金额410万元。贷款3个月后，企业开始欠息，贷款到期后形成呆滞。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.信用评级不利 B.贷时审查不利 C.贷后检查不利 D.贷前调查失实

案例44

某市分行某支行1999年12月28日向某经贸有限公司 (股份制A级企业)发放贷款40万元，贷款调查报告中对该企业已有不良记录未作如实说明，贷款审查、审批时也未发现企业已有呆滞贷款55万元未归还，致使该笔贷款到期后形成呆滞。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

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A.贷前调查失实 B.贷时审查不利 C.贷后检查不利 D.担保分析不利

案例45

某市分行某支行1999年10月10日向AA级企业甲投资有限公司贷款500万元，期限一年，用于购买显像管，保证人为乙投资发展有限公司。信贷员在调查报告中明确指出保证人已对外担保2400万元，有逾期贷款1396万元，保证能力不足。而在贷款审查审批时，未采纳调查报告意见，批准了该笔贷款，调查人员未在贷款审批书中签署意见。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查失实

B.贷时审查无视调查意见，审查不利 C.贷后检查不利 D.对保证人审查不利 案例46

2000年8月21日某分行营业部向某商业总公司贷款200万元，由某贸易有限公司担保，但担保单位净资产仅1492万元，对外担保总额却高达7500万元，担保能力不足，对此，调查审查资料中没有如实说明。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.贷前核保不实 C.贷后检查不利

D.未审查担保人的担保能力

案例47

2000年9月20日某支行向某市JZ广告影视传播有限公司发放抵押贷款100万元，抵押合同约定抵押物为LS陵园的土地，但该企业尚未取得这块土地的土地使用权证，抵押无效。对此重要信息，调查中没有任何详细说明，该笔贷款后来逾期。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.贷前调查不实 C.贷后检查不利 D.对担保分析不利

案例48

1999年6月22日某市甲企业有限责任公司以建设建材交易中心为名，向某行申请流动资金贷款180万元。由于营业部对贷款资金的使用未进行监控，该笔贷款被挪用于经营餐厅。该贷款2000年5月22日到期，因餐厅经营亏损，企业无力还贷形成逾期。

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此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查不实 B.贷时审查不利

C.贷后跟踪检查不落实 D.对担保分析不利

案例49

某支行1999年某月某日向某贸易总公司发放流动资金贷款金额50万元，贷款用途是购买0#柴油，但贷款实际上已被企业挤占挪用到广州搞房地产开发，支行未能及时发现并采取有力措施加以制止，最后贷款分文未收，全部呆滞。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查不实 B.贷时审查不利

C.贷后检查和跟踪管理不到位， D.未对企业进行财务分析

案例50

某分行分别于1999年1月15日、1999年1月27日、1999年12月25日向市财政局发放信用贷款，共计330万元，用于财政性支出。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.借款人主体资格不合规 B.政府部门不符合贷款条件 C.贷款用途不合理

D.借款人的财务比率不合理

案例51

某省分行营业部某支行于1999年1月15日和1月25日先后二次向CT进出口公司A分公司国际贸易部贷款共计400万元，到期时间分别为1999年3月15日和3月25日。借款人非独立核算，无营业执照，借款人因此拒绝履行还款义务，现贷款已呆滞。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.借款人主体资格不合规

B.非独立核算单位不符合贷款条件 C.借款人不具备借款资格 D.借款人财务状况有问题

案例52

某分行某办事处于1999年10月22日向A装饰装潢有限公司贷款200万元，现贷款已形成呆滞，并欠息5万元。现查明该笔贷款用于预付办公室租金、购买办公家具、办公室装饰装修等;借款人为本行脱钩自办公司，法人代表孙某与该办事处主管信贷副主任米某为夫妻关系。

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此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷款用途不合理

B.借款人没有正常的还款来源 C.向关系人贷款 D.借款人没有担保

案例53

某支行2000年1月14日向某省第一汽车修理厂贷款100万元，2000年12月10日到期后逾期，后为呆滞。贷前该企业资产负债率89%，当期亏损116万元，挂账亏损1691万元，并且己有呆滞贷款45万元。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.借款人不符合贷款条件

C.贷款企业资不抵债，无力还款 D.未进行财务比率分析

案例54

某支行1999年1-9月在未逐笔进行贷前调查的情况下，向某化工总厂新增信用贷款6笔1601万元。该企业1998年末资产负债率87%，当年亏损5233万元，累计亏损9258万元，经营状况明显恶化，以致银行贷款到期全部逾期，2001年6月末该企业已欠息5712万元。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.借款人不符合贷款条件

C.贷款企业资不抵债，无力还款 D.财务报表分析不利

案例55

某市商业大厦是国有企业，1998年底资产负债率99.9%，亏损339万元，当年企业信用等级BBB级。l998年底该企业欠银行贷款1504万元，全部为不良贷款，其中逾期50万元，呆滞1454万元，年末累计欠息141万元。在该企业经营已陷入困境的情况下，某分行营业部于1999年1月22日新增贷款50万元，1999年5月20日到期因无力还贷转逾期，2000年5月21日转入呆滞贷款。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.借款人不符合贷款条件

C.贷款企业资不抵债，无力还款 D.没有担保分析

案例56

某县支行1999年5月31日向县供销联合生产资料公司发放保证贷款800万元，用于购农资，到期后逾期。贷款时担保方棉麻公司资产负债率高达102%，亏损2324万元。

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此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.贷时审查形式化，重要事项未把关 B.担保人不符合担保条件 C.担保人担保能力不足 D.信用分析不利

案例57

某分行1999年1月29日向自然人宋某发放贷款20万元，期限90天，借款人无营业执照，保证单位为中国人民警察部队某支队后勤处，现20万元贷款形成呆滞。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.贷时审查形式化，重要事项未把关 B.担保无效

C.借款人主体资格不合规 D.贷后跟踪检查不利

案例58

某省分行营业部某支行1999年3月22日向某矿务局劳动服务公司贷款21万元，担保人为\"矿务局计财处\"，后贷款逾期。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.贷时审查形式化，重要事项未把关 B.担保无效

C.借款人主体资格不合规 D.贷后跟踪检查不利

案例59

1999年12月24日某县支行向某公司发放抵押贷款170万元，用途为清欠货款和购原材料，抵押物为该公司生产的成品酒和原材料 (粮食)，但抵押物没有封存。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.抵押不实

C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例60

某地区分行某支行1999年8月27日向某农场发放1年期流动资金贷款20万元，用于购买滴灌设备，至2001年6月末形成呆滞贷款18万元。该笔贷款由自然人提供担保，信贷员在核保意见中写明:\"按保证方的具体经济收入和我行老储户条件，调查同意本人担保银行贷款20万元，期限一年。目前担保人贾中华，有我行定期存单30万元，已冻结\";审批意见为:落实好质押基础上放款。经查未见存单及存单冻结有关材料。

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此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.质押虚设

C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例61

某支行1999年12月30日向某五金公司发放贷款269万元，抵押物价值507万元，但实际有效价值只有237万元，且抵押物未办财产保险，抵押物中的土地未办理登记手续。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.抵押值明显不足，且手续不全 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例62

某支行1998年6月30日与某卷烟厂签订最高额为4022万元的抵押合同，至1999年12月27日已办抵押贷款8笔3100万元 (未还)，于1999年12月29日又以该抵押合同办理发放抵押贷款1500万元，超过该抵押合同最高抵押额500多万元，该笔贷款全部逾期且欠息。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.借款人主体资格不合规 C.贷后检查不利

D.规贷款额高于最高抵押额，使抵押无效

案例63

某支行于1999年9月30日向BBB级企业某冷冻食品有限公司贷款200万元，抵押物权人为某制冷厨具有限责任公司。2000年9月贷款到期后形成呆滞。经查贷款时该行未与借款人建立信贷关系;该制冷厨具有限责任公司财产抵押没有出具董事会决议。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷后检查不利

B.有限公司财产抵押无董事会决议，使抵押无效， C.调查审查形式化，重要事项未把关 D.借款人主体资格不合规

案例64

某分行A支行1999年1月14日向某市氮肥厂发放贷款300万元，以国有划拨土地抵押未经评估，并缺国土管理部门批准文件。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

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A.调查审查形式化，重要事项未把关

B.划拨土地抵押无国土管理部门批准，使抵押无效， C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例65

某市某支行1999年8月和10月共向某家具厂发放贷款500万元，以其家具厂在某工业区的厂房作抵押，而该厂房所处的土地事前已经抵押给了中国银行某支行和某信用社。后该企业法人代表因涉嫌非法吸收公众存款罪被逮捕，该厂房即是由非法吸收存款投资兴建而成，已被依法拍卖。银行贷款未获优先受偿，损失严重。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关

B.附着物与土地未同时抵押登记，使抵押无效， C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例66

某县支行于1999年2月8日向某县师范附小发放30万元贷款，期限3个月，抵押资产为该小学的教学楼。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.公益性资产作抵押，使抵押无效， C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例67

某支行于1999年1月20日以自然人张某名义，向某钾镁厂放贷40万元，于2000年1月19日到期后逾期，后转为呆滞。该贷款为第三人房产抵押，抵押合同无产权所有人签章 (系借款人签字)。1999年底该自然人拥有的企业已停产，资产被转卖。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关

B.第三人财产抵押无所有人签字，使抵押无效， C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例68

某支行1999年12月向某市机电设备总公司办理借新还旧贷款200万元，以房地产作为抵押，协商价为857万元，每平米合6158元，大大高于当时市场价。2001年该抵押物 (包括土地)被依法拍卖，拍卖收入仅为130万元，扣除拍卖费用，银行仅受偿121万元，剩余贷款全部形成损失。

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此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.高估抵押物价值，使贷款损失 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例69

某支行1999年8月向某生产资料服务公司新发放贷款154万元，逾期后，由于信贷员工作马虎，误将该企业已经归还的贷款合同号和借据号填写在该笔贷款的催收通知单上，导致该笔贷款催收记录无效。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.贷款手续存在缺陷，贷款催收记录无效 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例70

某市分行xx支行从1999年9月7日-2000年1月24日期间陆续向AA级企业某市某投资有限公司发放5笔贷款1300万元，后形成呆滞。经查贷款保证合同没有公证;贷款担保无双人核保手续。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关

B.贷款担保无核保手续，使贷款不能按期收回 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例71

某地区分行某支行1999年11月26日向某塑料厂发放1年期抵押贷款40万元。贷款时企业无财务报表，也未评定信用等级，抵押物设备和汽车未办理登记手续及财产保险，也未能按地区分行 \"要取得真实财务报表和核保，办理登记手续和论证后才可发放贷款\"的审查意见执行。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关

B.贷款抵押无登记和投保手续，使贷款隐含风险 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例72

某分行某县支行1999年6月28日发放新增贷款40万元，借款人为某散热器有限公司，BBB级企业，贷款于2000年4月27日到期，形成逾期贷款。1999年末该企业已处于半停产状态，此笔贷款虽经市行审贷委员会讨论通过，但漏办审批手续。

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此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关

B.贷款漏办审批手续，使贷款不能按期收回 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例73

某分行营业部A支行1999年3月11日和3月30日向A级企业TPY有限公司分别发放两笔共计550万元贷款，后逾期。在A支行撤销并入B支行过程中，交接的贷款资料不全，有的资料在交接过程中丢失，交接时缺抵押合同、贷款申请书、审批意见书。TPY有限公司生产已停滞，2000年无收入，第一还款来源不足，第二还款来源因抵押合同丢失而丧失追讨依据。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关

B.贷款手续资料丢失，使贷款不能按期收回 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例74

某支行于1999年1月29日向A级企业某市BGY食品有限公司贷款100万元。抵押物为第三人TY贸易公司厂房。到期后展期一年，展期时第三人没有签字，亦无第三人同意继续抵押的承诺书。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.展期后抵押失效，使贷款隐含风险 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例75

某市支行1999年10月14日经审贷委员会审议同意对某化学肥料厂发放2笔贷款，金额80万元。在贷款已经逾期的情况下，又为其办理展期手续，期限均超过原贷款期限。即:一笔贷款期限8个月，展期为1年，另一笔贷款期限不足1年，展期为1年。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.调查审查形式化，重要事项未把关 B.展期超规定期限，使贷款隐含风险 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例76

1999年12月28日甲公司申请贷款l00万元，该企业贷款申请审查表中注明销售收入\"

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未投产\"，利润\"无\"，表明企业未生产。但应由银行填写的借款企业基本情况中却有销售收入30万元，利润9万元，销售利润率30%。该贷款2000年12月27日到期后因企业无力还款而逾期。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查弄虚作假 B.贷时审查流于形式 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例77

某行营业部xx支行1999年3月31日向某酒店发放贷款I00万元，2000年3月25日贷款到期后逾期。贷前该笔贷款无信用等级评定表、无担保企业财务报表、无核保书;上报审贷委资料反映是盈利企业，而企业报表则反映1998年亏损109万元，1999年亏损209万元。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.贷前调查弄虚作假，新增贷款形成风险 B.贷时审查流于形式 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例78

某市支行对该市盐业公司某分公司1999年6月16日-8月5日发放贷款4笔，金额1200万元，申报审批的贷款方式为抵押方式，而实际发放的却是信用贷款，没有设定任何担保。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.贷款方式弄虚作假，贷款风险加大 B.贷时审查流于形式 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例79

1999年12月30日，经分行信贷审查委员会批准某分行营业部向某市xx航空实业开发公司新增贷款1笔金额170万元，贷款到期后呆滞。据分行信贷审查委员会1999年12月30日第20次会议纪要记载，该企业信用等级为BBB，总资产8.82亿元。而调查发现，这与当时企业实际情况严重不符，1999年该企业信用等级实为B级，而且据该企业1999年12月报表反映，企业总资产1.15亿元。营业部上报分行信贷审查委员会的主要指标数据与企业提供报表严重不符，审查人员未对上报资料的真实性认真审查，导致决策失误。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷款资料虚假，贷款风险加大 B.贷时审查流于形式 C.贷后检查不利

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D.借款人主体资格不合规

案例80

某市分行营业部于1999年8月18日、12月22日以流动资金周转名义分别向A级企业xx房地产开发有限公司发放贷款2笔7000万元和7070万元，共计14070万元，实际用于支付地价款，属于固定资产投资，未经项目论证和省分行审批，两笔贷款到期后均形成逾期。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.贷款投向弄虚作假，贷款风险加大 B.贷时审查流于形式 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例81

某支行2000年6月13日向xx商业中心发放流动资金贷款1000万元，实际用途为项目建设，此前企业已在我行有流动资金贷款3000万元用于项目建设。由于该项目需投资7500万元，因资金不到位，项目被迫停建，贷款呆滞。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.贷款用途弄虚作假，贷款风险加大 B.贷时审查流于形式 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例82

某支行1999年12月-2000年8月向某股份有限公司流动资金贷款10笔5600万元，实际用于住房开发项目建设，由于开发项目未如愿实现销售，以致贷款到期难以回收，至2001年6月末形成呆滞3000万元，逾期2600万元。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.借款人主体资格不合规 B.贷时审查流于形式 C.贷后检查不利

D.贷款用途弄虚作假，贷款风险加大

案例83

某支行给某县雪茄烟厂2000年度信用等级评定得分为60分，信用等级评定为A级，银行为企业发放700万元贷款。该企业1999年12月末财务报表在没有合理理由的情况下，出现了较大幅度调整:1999年11月，该企业实收资本和资本公积分别为1310万元和5465万元，12月分别调增为1131l万元和15464万元，分别调增了1个亿，企业资产负债率也相应从11月的95.1%下降为12月的65.2%。而且，该企业信贷台账录入的1999年12月末数据与企业提供的报表数据严重不符，信贷台账数据严重失实，若按调整前数据评定，该企业2000年度信用等级应为BB。

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此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.为了给企业贷款，而有意提高企业的信用等级 B.贷时审查流于形式 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例84

某支行通过人为调整丙公司实收资本，致使该企业资产负债率由1998年10月末的85.6%下降到12月末的56.8%，企业信用等级由B级抬高到A级，并随后给企业发放了250万元贷款。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷后检查不利 B.贷时审查流于形式

C.为了给企业贷款，而有意提高企业的信用等级 D.借款人主体资格不合规

案例85

A市某支行1997年11月与xx卷烟厂签订动产 (5462.72万元)抵押合同 (93号)，最高抵押额3800万元，发放多笔贷款大部分未归还。2000年12月又将原抵押合同中的部分动产抵押物 (2334.59万元)重新登记，办理新的抵押合同(157号)，最高抵押额1400万元，该行于当月发放的贷款500万元以该抵押合同担保，所放贷款已成风险。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.抵押担保弄虚作假，形成无效抵押 B.贷时审查流于形式 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例86

XX行于1999年9月23日向信用等级为A级的某企业贷款360万元，2000年9月20日逾期。贷款审批意见书和借款合同反映贷款用于购买原材料，实际用于收取利息179万元。

1999年9月23日上午先从xx市某集团公司财务公司通过电子汇划转入该贷款企业结算账户179万元，同时从结算账户扣收贷款利息179万元。当日下午转入结算户贷款资金360万元，同时将上午划入的xx市某集团公司财务公司资金179万元划回该财务公司，提取现金支付工资62万元，开立汇票2笔分别支付给两工厂钢材、焦炭等原材料货款107万元。9月23日营业终了该账户余额12万元。从表面上看，该笔贷款手续完整，贷前调查要素齐全，贷款经过营业部贷款审查委员会的审贷程序，经三级审批，信用等级、贷款金额在审批权限内，贷款用途用于企业购买原材料，贷款条件和流程均符合银行业务管理规定。但通过核查认定并质询信贷员，该企业与XX市某集团公司财务公司两者之间，既不是关联企业，也不是供销关系，以前也没有债权债务关系往来，该企业负责人与某集团公司财务公司经理是朋友关系。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

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A.银行施障眼法，违规放贷(放贷收息) B.贷时审查流于形式 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例87

某市分行A支行1999年5月12日发放贷款200万元，借款人为某市电缆桥架厂，放款时直接扣收贷款额的10%即20万元作为利息收入处理。而此笔贷款因企业经营状况不佳，无力还款，形成呆滞。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.放贷收息，违规操作，得了利息赔贷款 B.贷时审查流于形式 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例88

xx分行为了调控不良贷款率于1996年10月22日将当时已逾期2年以上的关停企业262户，贷款额29569万元空转 \"195\"其他资产科目核算，1997年7月18日，又将原转入 \"195\"科目核算的企业贷款全部转出还原。同日，由该分行营业部将xx矿务局的28847万元贷款转入 \"195\"科目核算。1997年7月28日-1999年12月29日期间，该行将该矿务局在 \"195\"科目核算的28847万元陆续转回贷款科目(其中1999年4月28日转出22011万元)。1999年4月29日又将15户企业、共计22033万元贷款转入\"195\"科目核算。该分行YC支行还于2000年7月25日将xx公司带钢厂贷款4488万元、炼钢厂454万元贷款、热电厂166万元贷款空转进入 \"195\"科目。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.呆滞贷款空转其他资产科目，掩盖不良资产 B.贷款审批违规操作 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例89

2000年1月12日xx支行向某集团公司发放一笔金额为2000万元的国债质押贷款，于2000年5月30日逾期，2000年7月6日xx支行为其办理了借新还旧手续，到期日为200l年2月28日。质押的国债于2001年3月13日到期，3月20日国债资金解付回行。该行在企业账户资金不足的情况下完全可以用质押国债资金归还贷款，然而，该行没有冻结解付回行的国债资金，反而全额划入企业账户，该企业于3月20日当日转走1660万元(含利息)，至此，本笔贷款已失去了部分质押保证。同时，2001年3月13日由该行副行长、审贷会副主任xx主持召开支行审贷委员会，同意对该企业已逾期的2000万元贷款作出\"展期1000万，还款1000万\"的决定，并由国债质押变更为房屋抵押，而房屋抵押事实上并未办妥，使1000万元质押贷款转变为高风险信用贷款。3月28日该企业归还贷款1000万元，余1000万元展期，后企业已无能力还款，形成风险。

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此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.银行副行长滥用职权，放弃质押权，形成风险 B.贷款违规操作 C.贷后检查不利

D.借款人主体资格不合规

案例90

2000年3月xx股份有限公司为开发xx二期改造工程向xx分行某支行提出5亿元的大额贷款需求，而当时xx分行某支行的单笔流动资金贷款权限只有8000万元，为了使这单大\"生意\"运作成功，该支行在未做详细贷前调查的情况下，采取了多种变通方法，绕过权力限制和监督:一是在没有上级行审批意见的情况下，于7月24日直接向xx股份有限公司发放流动贷款8000万元，在随后的25日、26日、27日、28日四天里，每日连续放款8000万元，变相越权共为xx股份有限公司贷款4亿元;二是将贷款用途由商品房开发贷款变更为流动资金贷款，逃避省分行审批;三是贷款三查流于形式，如此巨额的贷款居然没有一份贷前调查分析报告，在所有五份贷款审批表的审批意见上，只有信贷员、信贷科长、主管行长的签字，而没有写下同意贷款与否的字样，仅凭此签字，即与企业签订了借款合同。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.银行滥用职权，谎报用途，形成风险 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例91

某支行于1999年9月29日向A级企业某市第二电机厂贷款1l00万元，超越了分行转授该支行贷款单笔1000万元的权限，且对该企业的信用等级评定不实。贷款时企业已有贷款15770万元，其中逾期贷款12770万元，欠息1028万元，累亏3I89万元。现形成呆滞。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.虚定等级，金额越权 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例92

A分行某支行于2000年3月20日、2000年4月27日未经省分行审批分别向B级企业某石化密封件厂发放保证贷款80万元、8万元，企业贷款前年度销售收入仅为73万元，无还贷能力以致形成不良贷款。更为严重的是，2001年4月11日为其签发承兑汇票3笔，共计金额250万元，按规定应收取100%保证金250万元，实际收取保证金34万元。企业已无力还贷，银行被迫垫款。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.越权向BBB以下企业贷款 B.贷款违规操作

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C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例93

1999的年1月29日，某市X支行向BBB级企业xx金矿新增贷款1笔，金额60万元，贷款方式为抵押，贷款时，该企业资产负债率为96%，累计亏损2500万元，贷款到期日为1999年6月29日，该笔贷款已形成呆滞。该笔贷款未经市分行审批，且未执行三级审批。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.越权向企业贷款 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例94

某支行于1999年2月4日向某市氮肥厂新增贷款一笔50万元，现已呆滞。借款时该厂信用等级为BB级，按银行授权制度规定，应报省分行审批，而市分行却未报经省分行审批。此外，该笔贷款没有办理有效抵押，形成事实上的信用贷款。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.越权向企业贷款 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例95

某支行于1999年9月22日以自然人黄某甲和黄某乙两人名义 (实为一户)各发放贷款28万元。该分理处对自然人的贷款审批权限为30万元。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.变相越权，向企业贷款 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例96

某支行于1999的年7月25日、7月26日、7月28日，为BB级企业某食品公司发放三次每次10万元信用贷款，到期后均未偿还，产生新的逾期贷款30万元。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.越权向企业信用放款 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

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案例97

某支行于1999年7月26日为B级企业某肉类联合加工厂发放信用贷款10万元，1999年10月26日到期后企业无力偿还，产生新的逾期贷款10万元。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.借款人主体资格不合规 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.越权向企业信用放款 案例98

某分行营业部1999年1月-2000年6月向32户自然人发放抵押贷款30笔408.5万元、保证贷款2笔13万元。其中越权审批贷款 (贷而不报)19笔254.5万元，贷款后上报但上级行未批9笔49万元;同时该行违规向本行职工发放经营性贷款，上述32户自然人贷款中有4笔共61万元贷给本行职工 (均为信贷员)从事第二职业。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.贷而不报 ，先贷后报，形成贷款风险 B.贷款三查流于形式 C.贷款违规操作

D.借款人主体资格不合规

案例99

1999年10月21日，某分行行长孟xx责令某支行向非独立核算的中国xx进出口公司国际贸易部贷款500万元，贷款到期后全部为呆滞贷款。该笔贷款贷前该支行信贷部门已提出\"贷款有风险，若发放明显违规\"的意见，分行审贷委也认为按实际情况应拒绝发放，但孟xx仍坚持贷款。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.向不具主体资格企业发放贷款，形成贷款风险 B.贷款违规操作 C.银行行长恃权乱为 D.借款人主体资格不合规

案例100

某分行XX支行l999年3-12月陆续向某轮胎有限公司新增信用贷款2笔150万元，抵押贷款6笔600万元，贷款时企业信用等级为BB级，在该行己有贷款8068万元，其中逾期928万元，并积欠利息257万元，企业经营亏损2137万元，不符合新增贷款条件。且作为有限责任公司，在办理抵押时企业未出具董事会决议，抵押无效。2000年1-5月在未按规定收取承兑保证金的情况下，xx支行为该企业办理信用承兑汇票20笔，金额338万元，到期全额垫款。该企业2000年6月进入特别清算程序，2000年9月正式宣布破产，贷款及承兑汇票垫款形成呆账。

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此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.没有实现增量优化，形成贷款风险 B.贷款违规操作 C.银行恃权乱为

D.借款人主体资格不合规

案例101

某行营业部于1999年1月14日为某化工集团进出口公司发放贷款500万元。该贷款没有三级审批，仅有信贷员和审批人审查审批，且贷款资料不全，贷前调查、贷时审查资料、贷后检查、企业营业执照、企业编码和主要经济指标均为空白，系该行领导点贷发放的。由于领导开了绿灯，经办人员对手续资料的齐备性放松了要求，信贷管理也流于形式。贷款于当年8月14日到期后因借款人无力还款形成逾期。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.领导点贷，经办人员放松管理，导致贷款致逾期 B.贷款违规操作 C.信贷管理流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例102

借款人某市xx旅游客轮有限公司于1998年11月登记注册，1999年5月经某分行批准与某支行建立信贷关系，此时该企业尚未经营，但该行在未进行贷前调查的情况下，即按未评级优势企业于同年5-12月发放抵押贷款3笔金额430万元，其中短期流动资金贷款2笔80万元，中期流动资金贷款1笔350万元。贷款实际用于建造旅游客轮，属于固定资产投资，抵押物为在建的旅游客轮。经查，该行对此新开户企业信用等级自定为未评级优势企业，未经市分行认定，同时用于企业固定资产投资的贷款亦未由上级行进行项目评估审批。1999年10月该企业客轮建成投入营运，但因经营不善，于2000年7月25日整体转让给某县轮船公司(包括抵押物)，但贷款未转移，造成贷款悬空。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.贷款企业未评级，投向失误贷款被悬空 B.贷款违规操作 C.贷前调查未落实

D.借款人主体资格不合规

案例103

某分行xx支行1999年11-12月向某珠宝实业集团发放300万元贷款。此前，信贷人员在前笔贷款贷后管理报告中认为\"该企业改制导致经营状况发生重大变化，目前已处于全面停产状态，对我行贷款的安全性已经构成严重威胁\"，各项指标发出了预警信号。然而，该支行无视预警信号和调查事实，仍然作出了继续放款的错误决策，错过了规避风险、退出市场的有利时机，新增贷款全部形成不良贷款。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.无视预警信号和调查事实盲目放款，形成贷款风险

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B.贷款违规操作 C.贷前调查未落实

D.借款人主体资格不合规

案例104

xx支行信贷员李xx，利用自己是管户信贷员的便利，冒用其亲戚身份，模仿审查人、审批人在贷款合同和贷款借据上签字，骗取贷款3笔，共计116万元。

2000年11月1日-12月29日，xx支行管户信贷员李xx，分别冒名其弟弟和表弟身份，并模仿审查人、审批人在贷款合同和贷款借据上签字，骗取自然人贷款3笔，金额分别为38万元、48万元、30万元，共计116万元 (此前，李xx曾于2000年3月利用虚假产权登记证明诈骗自然人贷款25万元，已于2000年12月30日归还本息)，并于2001年2月多次以\"查账\"为借口，到市分行督导中心销毁该3笔贷款会计原始凭证和借款合同，使该3笔贷款无书面资料。在案发的前几天 (即2001年10月10-12日)，李xx又利用自己曾经担任过台账管理员的便利，骗取现任台账管理员的操作密码，以台账管理员的身份进入台账系统，更改了3笔贷款的电子资料。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.信贷员利用职务便利，诈骗银行贷款，形成贷款风险 B.贷款违规操作 C.信贷管理流于形式 D.借款人主体资格不合规 案例105

2002年9月，某行北京分行在对零售按揭贷款进行内部稽核时发现，北京某房地产开发有限公司在向该行申请办理“森豪公寓”按揭贷款的过程中，先后以员工名义，用虚构房屋买卖合同、提供虚假收入证明等手段套取按揭贷款及重复按揭贷款，并将按揭获得的资金移至外地，致使该项目停工，形成烂尾工程。经查明，从2000年12月至2002年6月，该房地产开发有限公司共计从某行北京分行申请按揭贷款199笔，涉及公寓273套，形成风险敞口64494万元。请问该笔贷款说明了什么问题？

(二)风险分类案例 案例1

某市醇醚化学厂堪称亚洲第一大表面活性剂生产基地，设计生产能力为醇醚5.2万吨／年，醇醚硫酸盐2.1万吨／年，液体洗涤剂4万吨／年，总设计能力为11.3万吨／年，占全国总需求的50％左右。

该项目1992年开工建设，由于资金到位不及时等诸多因素的影响，1996年底才基本建成，实际建设期为3年。由于在这几年中，一些同类项目相继建成投产，众多品牌产品首先占领了全国市场，使项目投产后实际生产能力仅达到设计能力的1％左右。设备不能满负荷生产，出现了“大马拉小车”的现象，各项费用加大，企业亏损严重。截至1998年底，仅两个分厂亏损额就达上亿元。

从1992年至1994年建设银行某市分行陆续为醇醚化学厂建设项目贷款18000万元。贷款分别由某热电厂、某乙烯化工厂、某华丰厂、某市信托投资公司提供担保。但由于以上担保单位是迫于市政府压力勉强而为的，多数不愿意承担担保责任，也有的根本不具备担保能

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力。为保全信贷资产，该行同时要求债务人以设备厂房办理了抵押手续，进一步完善了贷款合同。截至1998年底，以上贷款预期损失比率80％。

请对该贷款进行分类。该贷款说明什么问题？

案例2

某省包装集团有限公司是一家从事包装材料的制造、包装机械的销售、包装设计及装磺印刷的国营公司，于1995年4月成立，由中国包装总公司、某省包装公司和某市国有资产管理办公室三家单位发起组建。

1995年经评估后，建设银行某市支行与该公司签订了银企合作协议，对该项目发放了固定资产贷款，并投入配套流动资金贷款1000万元。

1998年1月项目投产后，由于国内卷烟厂均自有加工烟盒的下属企业和项目贷款投入比例过高造成成本较高等原因，使项目建成投产后设备严重开工不足，年加工业务仅为设计能力的五分之一。1998年底，该公司资产负债率达72.5%。

截至1998年底，该市支行累计发放贷款5900万元，贷款余额为 5600万元，欠息达1413．8万元。上述贷款中，有4300万元由中国包装总公司担保（为借款人的主管公司）；有1300万元由某市第二造纸厂担保（为借款人的控股企业）。担保单位的代为偿债能力有限。 截至1998年底，上述贷款预计损失比率70％。

请对该贷款进行分类。该贷款说明什么问题？

案例3

客户及背景资料

某热电公司是建设银行某支行的基本客户，主营电力、电热等。1992年，在该公司成立之初人员、机构、资金不到位的情况下，就决定新建市南郊热电一期工程，1995年又上马了二期工程。但由于项目资金缺口大，自筹资金不到位，主要依靠银行贷款进行基本建设和技术改造。从1995年到1998年底，该公司生产经营状况急剧恶化，二期工程建成投产后生产经营一直不景气，同时某大型水电站开始并网发电，使这类小火电项目面临着向何处去的问题。该公司被限制上网发电，开工不足，生产达不到设计能力，而且项目建成初期就因能耗过高，生产成本居高不下、债务负担过重、环境污染等问题使企业举步维艰，难以为继。到1998年底该公司实际经营出现亏损，已面临生存危机。

截止1998年底，该公司在该行贷款余额为5045万元，欠息645万元。上述贷款，按五级分类划分全部为可疑类贷款，预期损失比率30％。该行贷款3000万元是由关联企业某热电钢材公司提供保证，该保证人连年亏损，已资不抵债，被当地人民银行列入第一批悬空银行债务黑名单，实际已不具有偿债能力；另外2045万元是由该公司房产和土地使用权做抵押。

请对该贷款进行分类。该贷款说明什么问题？

案例4

放弃独立决策 导致贷款失误

某制药厂是国家“八五”计划安排的重点建设项目，是我国医药行业第一个利用世行贷款，引进国外先进技术，综合利用玉米，联合生产医药、食品等产品的大型项目，设计年加

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工玉米50000吨，主要产品年设计能力VC5000吨、淀粉43000吨、葡萄糖2500吨。该项目1990间年开工建设，1996年1月试生产，1996年12月试生产停止。项目不仅远未达到设计生产能力，而且没有生产出合格的、高附加值的VC产品。

该制药厂存在诸多先天不足的问题：一是体制不顺，国家计委立项，国家原材料投资公司投资，国家医药管理局、国家经贸委、所在地省政府等多头管理，造成谁都管谁又管不好的局面；二是技术问题，VC技术利用国际先进的二步发酵法，但由于引进的设备不配套，主要工艺打不通，不能生产出合格的VC等产品；三是市场问题，VC产品主要市场在国外，而国际市场供求已经发生根本变化，价格从每公斤15美元降至每公斤6美元，国内也有5000多家VC生产企业，年产量3万吨，名世界总产量的30％，出口额占世界贸易总量的40%，现已面临全行业亏损；四是资金问题，该项目因政府财政困难，无资本金到位，除引进世行贷款1175万美元外，其余全由国内银行贷款解决，而投资概算一超再超。该项目1990年批准的投资概算7．2亿元，实际完成投资14。06亿元。截止目前，该厂国内银行贷款本息已达18亿元，世行贷款本息已达15．7亿元，合计负债33．7亿；五是管理问题，建厂至今已换了四届领导班子，管理混乱。由于上述种种原困，该厂已经巨额亏损，1996年底已全面停止经营活动。截止1998年底，该厂总资产22．23亿元，总负债33．7亿元，累计亏损11．47亿元。

该厂是建设银行某省分行的基本结算户。为早日建设该项目，在当地政府的干预下，不落实的资本金、其他资金来源及调增的投资概算全部转嫁为建设银行负担。该行未经充分、客观的调查评估；从1990年至1996年累计向该厂发放各类贷款7．26亿元。截止1998年底，该厂欠该行贷款余额6．94亿元，欠息4。81亿元，本息合计11。75亿元。上述贷款，按一逾两呆划分全部为呆滞贷款；按五级分类划分全部为可疑类贷款，预计损失比率70％。

在该厂借款中，有2．86亿元为保证贷款，保证人分别是该省的某建设总公司、某医药公司、某纺织工业集团、某化工厂等，、均为当地政府指令担保，均因经营不善没有担保能力；其余均为信用贷款。

目前，该厂复工无望，近34亿的债务已无法清偿，数十亿的投资付诸东流，被戏称为“播下的是龙种，收获的是跳蚤”，给该行造成巨大损失。

请对该贷款进行分类。该贷款说明什么问题？

案例5

某水泥总厂是隶属某市建材工业公司的国有中型企业，主要从事水泥生产及销售。该厂水泥扩建项目于1986年8月经国家计委批准立项，建设银行某市分行被当地政府指定为该项目的贷款行，批准概算总投资为7828万元。该项目工程于1990年12月开工建设，1994年4月项目投料进行试生产，1995年6月1日正式通过国家验收。由于设计等原因，该项目从项目批准立项到建成生产长达4年多，项目投资概算经调整增加到17985万元，由于该项目资本金和其他资金来源难以落实，在当地政府的强烈干预下，该项目所有投资概算全部转嫁为建设银行负担。

该厂扩建项目建成后，国内水泥市场发生了的巨大的变化，水泥市场竞争激烈，水泥产品的市场价格逐年下滑。导致该厂经营状况困难，财务状况急剧恶化，亏损严重。1998年底，该厂资产总额34024．5亿，负债总额43734．6万元，资产负债率高达128．5％，已严重资不抵债。1998年该厂实现销售收入8387．3万元，亏损4688．8万元。

该厂是该行的基本结算户。在当地政府的督促下，该行对该厂水泥扩建项目未经充分、客观的调查评估，从1990年至1996年间除向该厂发放扩建项目固定资产贷款17985万元外，还发放流动资金贷款3650万元。截止1998年底，该厂在该行贷款余额19530万元，利息

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12254．96万元。该贷款由该厂全部资产作为抵押，但未到有权机关进行抵押登记。上述贷款，按一逾两呆划分全部为呆滞贷款；按五级分类划分全部为可疑类贷款，预期损失比率75％。

请对该贷款进行分类。该贷款说明什么问题？

案例6

某涂料集团股份有限公司原名涂料厂，始建于1928年，1995年以向社会公开发行股票的募集方式成立了上市公司，并改为现名。该公司主要经营油漆、精细化工产品的制造和销售等，年生产规模达40000吨，是中南地区最大的涂料生产厂家。该公司年产8000吨汽车漆项目是某市政府重点建设项目，主要是为某汽车公司30万辆轿车做配套服务。为保证该项目的顺利实施，该市政府指定建设银行某市分行为该项目的贷款行。该行未经充分、客观的调查评估，同意给该项目发放贷款。该项目1994年10月开工建设，计划1996年3月建成投产，计划总投资6900万元，其中项目资本金2000万元、其他资金来源2700万元、建设银行贷款3200万元。由于项目资本金及其他资金不到位、汇率的变化等原因，造成项目投资概算增加到9800万元，项目工程拖至1997年9月才竣工投产。

由于项目投资概算调整及项目资本金及其他资金不到位，在该市政府的一再要求下，该行于1993年至1996年间给该公司贷款项目总计发放固定资产贷款人民币5300万元，外币380万美元。由于市场情况已发生很大变化，某汽车公司1998年的汽车产量不足5万辆，致使该项目投产至今年产销量不足2000吨，大部分设备处于闲置状态，企业亏损严重。

截止1998年底，该公司在该行人民币贷款余额5300元，外币贷款余额380万美元，欠息4466万元。该贷款中，380万美元外币贷款由武汉某集团公司担保，因担保单位经营困难，亏损严重，无力承担担保责任；5300万元人民币贷款以该公司财产作抵押，由于抵押物在相关部门未办理抵押登记手续，抵押无效。上述贷款，按一逾两呆划分全部为呆滞贷款；按五级分类划分全部为可疑类贷款，预期损失比率50％。

请对该贷款进行分类。该贷款说明什么问题？

案例7

客户及贷款背景材料

某房地产开发公司是建设银行某支行自办经济实体，成立于1992年6月，主管房地产、建筑设备租赁、销售等。在全国房地产开发热时，该公司经营业务高速扩张。曾为建设单位代建宾馆、饭店，在当地投资开发金融大厦，并向海南、珠海等地投资进行联合开发渡假村及其它商贸活动。但由于该公司缺乏自有资金和经营风险意识淡薄，管理混乱，财务状况日益恶化，大量拖欠银行贷款本息，1994年4月开始进行清理整顿，各项业务处于停止状态。到1998年底，该公司资产总额8805万元，负债总额10139万元，资产负债率115％，累计亏损达1558万元。

该行在没有贷前调查的基础上，经该行行长批准，直接向自办公司发放贷款19笔，贷款总额5950．09万元。其中：属于正规科目贷款1863．57万元，“三部”并帐贷款344万元，发放其他委托贷款l．8万元，发放帐内违规、绕规模贷款482．3万元元，帐外经营（拆借资金）3258．42万元。由于该行贷前未进行评估、贷中管理不善以及贷款担保流于形式等原因，最终使自身背上沉重的负担，成为亏损大行。其上级行采取果断措施，停止该支行自办公司所有经营，停业整顿，免去行长职务；采取措施，清理回收贷款，上收该支行所有信贷审批权。但由于该公司经营状况严重恶化，建设银行全部贷款都处于高风险之中。

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到1998年底，该支行向该公司发放的贷款余额为5950．09万元，其中担保贷款2891．69万元，抵押贷款3058．4万元。由于担保单位也属自办公司，且早已宣告破产，担保已失去意义；抵押物未登记，属于无效抵押。

请对该贷款进行分类。该贷款说明什么问题？

案例8

客户及贷款背景资料

某工贸总公司是成立于1993年的集体企业，主营业务是建材、电子产品销售，为建设银行某市分行的基本客户。1994年至1997年期间，该公司以解决营运流动资金不足为由，几年内先后在该市分行所辖的11个支行申请到14笔贷款，实际分别用于投资度假村建设、购买电子产品等用途，部分贷款到期后进行了转贷。1996年以后，该公司由于在经营中对市场信息掌握不准，风险预测不足而决策失误，造成大量产品积压、滞销，外欠大量资金难以收回，流动资金陷入恶性循环。1998年底该公司业务处于暂停阶段，连续三年无销售收入，亏损严重，已达资不抵债的地步。

截至1998年底，该公司在该行贷款余额5530万元，应收利息1437．29万元。其中只有一笔贷款由某房地产开发公司担保，而该房地产公司早已亏损严重，丧失代偿能力；其余贷款的保证人均为该公司下属的科技开发子公司。1998年末的贷款风险分类结果：有两个支行将295万元分为正常类，五个支行将1325万元分为次级类（1999年上半年当地审计局重新确认其中1325万元为可疑类，并对建设银行提出整改意见），四个支行将3910万元分为可疑类（其中3660万元在系统错录为正常）。剥离前分行复审后认为对该公司全部贷款实际分类结果应认定为可疑类，但因多头授信，各支行对分类标准掌握不一，其结果只剥离了1475万元。

请对该贷款进行分类。该贷款说明什么问题？

案例9

贷款的基本情况：

借款人:东方房地产发展有限公司 建筑贷款：3900万

贷款期限：94年5月20------96年5月20 贷款用途：东方大厦的开发建设

抵押品：东方大厦的土地使用权及上盖 约定还款来源：售楼收入 借款人背景及贷款介绍：

1.东方房地产发展有限公司是一家以房地产开发为主营业务的港资企业，东方大厦是其在该市开发的第一个项目。项目投资总额9750万元，21%来自股东投入，40%为银行的筹资，39%为楼花收入。

2.由于股东应投入资金仅到位1000万元，项目在建设初期就存在严重的资金缺口。后由于受房地产市场低迷的影响，楼花的销售状况不理想，至大厦封顶时，只完成售楼计划的14%。大厦自1996年11月封顶后，就因缺乏内部装修资金，使项目一直处于停工状态，完工率只有46%。

3.贷款到期后，借款人无力偿还，银行为其办理了展期，将还款期展至1997年5月20

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日，寄希望于房地产市场的复苏、借款人股东投资的到位和新资金的注入。

4.在展期贷款出现逾期后，经银行的催收，香港股东答应在1997年底前注资5000万元，使项目在一年内建成完工;并有预测，国家将加大住房改革力度，调整房地产政策，启动房地产市场。在这些情况下，银行又于1997年7月5日为其办理了\"借新还旧\"，贷款到期日延迟到1998年4月20日；1997年12月31目的贷款余额为3900万，应收未收利息达321.85万元。

5.到1998年2月，房地产市场仍无复苏迹象，楼花的销售已经基本停滞。受香港金融风波的影响，香港股东注资计划也被无限期地延迟。1997年末的抵押品评估价值约为7000万元。

请问：1997年末的贷款余额3900万元应划分为哪一类?为什么?

案例10

贷款的基本情况： 借款人：启明工贸公司 流动资金贷款：500万元

原贷款期限：97/9/14-98/9/14 合同贷款用途：短期流动资金周转 抵押品：公司的办公楼 约定还款来源：经营收入 借款人及贷款项目背景介绍：

启明工贸公司是D银行的一家新客户，于1997年9月向银行申请取得贷款500万元，期限为12个月，贷款用途为流动资金周转，并以公司办公大楼作为抵押，抵押率为45%。 1998年2月在对该贷款进行检查中，分析借款人的财务状况和现金流量，发现其财务状况尚可，但现金流量不足。通过分析了解，该公司将贷款中的300万元用于一笔石制品的购销业务;另外200万元则是通过虚拟了一笔购销业务而取得的，实际上是将贷款转借给了其关联企业恒利贸易公司，用于偿还该公司在E银行的贷款。恒利贸易公司是一家经营不善，严重亏损的企业，E银行工准备采取法律手段向其催收所拖欠的贷款，而启明贸易有限公司是贷款的担保人，负有连带责任。

启明贸易有限公司目前的财务状况一般。

请对500万元的贷款余额进行分类,并说明分类理由。

案例11

贷款情况：

新达贸易公司于1996年9月向C银行申请一笔5年期的按揭贷款240万元，用于购置商场，分60期归还。物业的购置价为320万元，抵押率为75%。

由于借款人经营不善，产品销路不畅，在归还第10期的楼款之后，借款人再也无法按时归还每期的贷款本息。

截止1997年末，尚有44期的楼款未付，逾期贷款本金余额198万元。借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，业已取得该商场的所有权，并于分类日的上周举行了拍卖，拍卖价为150万元，扣除费用30万元后，银行预计将可收回资金120万元。

请对198万元的贷款余额进行分类,并说明分类理由。

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案例12

健力公司是一家生产中档运动女装的厂家，稍有名气，有了一批客户群。目前公司正积极聘用高级的设计人员，争取在控制成本的同时，逐步创立名牌形象。 （一）试根据你对当前国内运动女装市场的了解，回答以下问题: 1.公司的产品定位策略(重要性、与其他产品的差异)如何? 2.从产品的角度看，公司最需要做什么?

3.从市场营销的下列儿个方面，分析公司的风险: (1)市场竞争

(2)讨价还价的能力 (3)对需求的控制能力

4.如何判断公司是否己经控制了这些风险?

（二）试结合下述情况，分析健力公司的管理风险。

健力公司管理人员情况如下:

赵明，公司老板、总经理兼财务总监，60岁。11年前创立该公司。其他工作经历是:曾在一家大的女装公司工作;在服装公司担任过市场和生产部门的高级主管;曾作为小服装公司的顾问。

钱蓉，副总经理，负责设计，28岁。获服装、纺织专业学士学位。曾在一家公司任运动女装的助理采购员一年、采购员两年。进健力公司时任助理设计员，后升为现职。

孙晴，副总经理，负责生产，30岁。她曾在一家中档女式内衣的生产厂家任生产部助理经理一年、经理三年。她进公司已经两年。

李佳，副总经理，负责销售，42岁。她自公司创办之日起就一直在公司工作。在此之前，曾是几家中型和一家大型的服装公司充当在上海的销售代理。两年前，始任现职。 目前总经理即将退休，由谁继任，还不明确。其他人事安排也不清楚。

请问:公司在管理方面,尤其是财务管理方面的主要风险是什么?

案例13

贷款的基本情况: 借款人:远航造船厂

流动资金贷款:4000万元

原贷款期限：94/6/7—95/6/7、94/7/3-95/7/3、94/7/20-95/7/20、94/8/12-95/8/12 合同贷款用途:短期流动资金周转 担保人:省船舶总公司 约定还款来源:经营收入 借款人背景及贷款介绍: 1、远航造船厂是一家有50年历史的中型造船企业，生产500万吨以下的中、小型船舶，主要是接受来自德国的订单。1994年市政府为进行旧城改造、扩建市内主要交通要道，决定将位于市区的远航造船厂迁移重建，新厂预计于1996年6月完工，重建的投资预算为1亿元，市政府将补偿拆迁费用5400万元，缺口资金由企业向银行筹资，建造期间的贷款利息由市财政给予补贴。

2、在市政府的直接干预下，自1994年6月，A银行先后向远航造船厂提供了四笔流动资金贷款，合计4000万元，期限为1年，实际为\"流贷搞固贷\"。贷款均由借款人的主管部门省船舶总公司提供担保。

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3、由于拆迁的原因，自1994年开始，企业的主营业务处于停产状态，主要进行厂房的建设及部分小型项目的投资。整个基建项目于1996年2月份提前完工，并于1996年，7月份重新投入正常生产。

4、在新厂重建期间，借款人在财政支持下，均能按期偿还贷款利息，A银行也先后于1995年6月、1996年6月、1997年6月，三次为其办理了四笔贷款本金的“借新还旧”，故1997年末，借款人在A银行的贷款余额为流动资金贷款4000万元;银行不准备将其转为固定资产贷款，也没有在短期内收回贷款的计划。

5、从借款人1996年7月至1997年末的经营状况分析，其有稳定的来自德国和本地的船舶建造定单，经营收入稳步上升，1997年度的经营利润达800万元，现金净流量为1100万元。如果市政府继续给予支持，则预测未来会有足够的现金流量来偿付贷款本息。

请对1997年末的4000万元贷款余额进行分类,并说明分类理由。 案例14

贷款的基本情况: 借款人:红星轴承厂

流动资金贷款:4000万元

原贷款期限:96/8/12----97/8/12 合同贷款用途:短期流动资金周转 担保人:国有资产投资公司 约定还款来源:经营收入 借款人背景及贷款介绍:

1.红星轴承厂是一家大型的老国有企业，是市里的老牌支柱企业，主营项目是机器轴承的制造。在90年代初，企业组团赴国外考察后，认为微型轴承市场有良好的前景，随后于1993年7月15日向B商业银行申请了一笔4000万元的技术改造贷款，期限两年，用于引进一条微型轴承的生产线。

2.由于在1993年全国共有十多条同类型的生产线引进上马，市场供过于求，该生产线自正式投产后，销路即受到限制，产品积压严重，正常经营收入无法保证贷款本息的足额偿还。银行于贷款到期后，对原贷款给予展期一年。

3.在1995-1996年，借款人的生产经营仍无起色，贷款本息拖欠严重。1996年8月，在市有关部门的协调下，企业将自有的一家宾馆转让给B银行，折价3000万元，用以抵补部分拖欠的贷款本息。同时银行又贷给轴承厂一笔2000万元的一年期流动资金贷款，其中部分用于归还剩余的技改贷款本息，2000万元由国有资产投资公司提供担保。1997年8月贷款到期时，企业未及时归还贷款本金，银行给予一年的展期期限。

4.截止1997年末，企业仅有三分之一的生产线尚在开工，一半工人己经下岗，企业是边生产、边积压、边亏损，贷款利息的偿还完全由国有资产投资公司支付;市政府己经在1998年2月份将其纳入当年兼并破产企业名单，国有资产投资公司也已经对借款人价值5500万元的工业用地进行了托管，向银行承诺到期归还借款人所欠贷款本息。

请对1997年末的贷款余额1800万元进行分类。 案例15

福利彩印有限公司，是一家已有十几年历史的印刷企业，是江滨地区最大的印刷企业，主要接受该地区各类宣传品和包装品印制的定单，是当地第一家具有彩印技术的厂家。

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贷款目的:购买价值1300万元的进口彩色印刷设备 还款来源：机器折旧和业务经营收入 抵押担保:价值1300万元的彩色印刷设备

还款记录：借款人的信誉不错，一直能够履行合同的还款约定，本金利息偿还正常。 企业生产经营状况:新生产线投产初始的1-2年里，由于生产技术先进，印刷品质量有保证，企业接受大量定单，垄断该地区的彩印市场，和一些大客户建立了良好的业务关系，企业的经营状况稳步上升。

在1995年初该地区先后有9条大大小小的彩印生产线投入生产运行。由于新设备技术更先进，企业经营方式灵活和价格较低，彩印公司面临激烈的市场竞争，失去了一部分客户。公司将经营重心放在老客户和大定单上。但是在1995年末，由于设备不断出现技术问题，无法保证印刷质量和按时交货，客户有怨言，不愿按交易价格付款，拖欠货款。另一方面，由于纸张等原材料价格大幅度上扬，生产成本提高，而供应商又严格要求企业及时结算货款，否则不予提供原材料。

1996年3月，彩印公司接受一批关于“97回归”等主题的大额定单，因此向银行申请对到期贷款给予展期，银行经研究后，同意给予一年的展期期限。

1996年9月，彩印设备因超负荷运转和维护不当等原因而造成重要零部件严重损坏，生产线处于瘫痪状态，无法及时完成定单，生产销售受到严重影响，经营受损。现在只能依靠一些老设备，印制一些小批量的定单。

公司前景:彩印公司一直在寻求设备进出口公司进口生产线修复所需的部件，如果交易成功，则生产线有望在1997年3月修复投产，否则将无法于5月前完成全部的宣传及广告品定单，造成巨大损失。而全部修复费用预计为210万元，费用由彩印公司还是保险公司或设备供应商承担尚未协商好。对彩印公司而言，是没有足够的现金来维修设备的，银行也很可能不会为维佳设备而提供贷款。

抵押品状况:印刷设备的价值未知。因为是专业设备且出现故障，修复费用大。公司的其他资产是用于为应付票据和应付账款提供抵押担保的。

目前企业财务状况一般。

请对960万元的技改贷款进行评级,并说明理由。 案例16

某房地产开发企业以在建房地产作抵押向银行申请贷款1500万，贷款到期后，考虑到企业的实际情况，银行同意了企业的展期申请。展期到期后，企业仍没有还款。银行在对这笔贷款的处理中发现，该企业完成了工程任务，已将建好的房产出售，并将收入用于新一轮的房地产开发。后经法律程序，银行收回了这笔贷款。这一案例说明了什么问题？

案例17

借款人红星啤酒厂，成立于1980年，是海滨市的第一家啤酒企业。在80年代，生产销售量占到本市啤酒销售的25%，成为市里的重点企业，利税大户。1994年，企业为一进步提高产品质量，扩大销售，增加利润，于1994年8月向市某商业银行申请了技改贷款1200万元，期限3年（1994年8月15日----1997年8月15日）按季归还贷款本息，还款来源为折旧和销售收入。由海滨市东方房地产公司提供700万元的担保，并用红星啤酒厂的一套价值700万元的啤酒生产设备作为抵押。贷款发放以后，银行对贷款进行了跟踪检查，1995年1月借款人情况如下:

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1.借款人按约使用贷款，并能按期偿还贷款本息；

2.借款人1994年末的财务报表资料表明：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息；

3.经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升；管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的25%上升到32%；

4.在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。

请对这笔贷款进行分类并说明分类理由。 案例18

借款人红星啤酒厂，成立于1980年，是海滨市的第一家啤酒企业。在80年代，生产销售量占到本市啤酒销售的25%，成为市里的重点企业，利税大户。1994年，企业为一进步提高产品质量，扩大销售，增加利润，于1994年8月向市某商业银行申请了技改贷款1200万元，期限3年（1994年8月15日----1997年8月15日）按季归还贷款本息，还款来源为折旧和销售收入。由海滨市东方房地产公司提供700万元的担保，并用红星啤酒厂的一套价值700万元的啤酒生产设备作为抵押。贷款发放以后，银行对这笔贷款进行了跟踪检查，1996年1月借款人情况如下：

1.借款人能按期偿还贷款本息；

2.借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；

3.经调查分析，海滨市在1995年度有三家新的啤酒厂投产，其中一家中外合资企业生产、销售一种世界名牌啤酒，市场竞争十分激烈，借款人的市场份额已经下降到19%；而同时，由于国家大幅度调整农副产品价格，啤酒的原材料成本上涨。

请根据以上情况，对这笔贷款进行分类并说明分类理由。 案例19

借款人红星啤酒厂，成立于1980年，是海滨市的第一家啤酒企业。在80年代，生产销售量占到本市啤酒销售的25%，成为市里的重点企业，利税大户。1994年，企业为一进步提高产品质量，扩大销售，增加利润，于1994年8月向市某商业银行申请了技改贷款1200万元，期限3年（1994年8月15日----1997年8月15日）按季归还贷款本息，还款来源为折旧和销售收入。由海滨市东方房地产公司提供700万元的担保，并用红星啤酒厂的一套价值700万元的啤酒生产设备作为抵押。贷款发放以后，银行对这笔款进行了跟踪检查，1997年1月借款人情况如下：

1.在1996年度中，借款人在还本付息方面出现了三次延迟现象；

2.借款人1996年度的财务报表分析显示，从1996年9月开始，经营利润出现亏损，年末累计亏损20万元，净现金流量为-50万元；

3.受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况较不理想；在去年末，负责生产管理的副厂长被合资企业高薪聘任为厂长，企业的产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售严重下降，市场份额只有8%，产品积压现象较为严重，大量贷款被拖欠。

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请根据以上情况，对这笔贷款进行分类并说明理由。 案例20

借款人红星啤酒厂，成立于1980年，是海滨市的第一家啤酒企业。在80年代，生产销售量占到本市啤酒销售的25%，成为市里的重点企业，利税大户。1994年，企业为一进步提高产品质量，扩大销售，增加利润，于1994年8月向市某商业银行申请了技改贷款1200万元，期限3年（1994年8月15日----1997年8月15日）按季归还贷款本息，还款来源为折旧和销售收入。由海滨市东方房地产公司提供700万元的担保，并用红星啤酒厂的一套啤酒生产设备作为抵押。贷款发放以后，银行对这笔款进行了跟踪检查，1998年1月借款人情况如下：

1.截止1997年末，借款人已经预期贷款本息520万元，逾期时间达165天； 2.借款人财务报表表明：企业亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值；

3.借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原1/3的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经下降到2%；

4.本市的中外合资啤酒厂有意向兼并收购红星啤酒厂，双方正在磋商过程中，借款人申请对逾期贷款本息进行重组。

银行贷款管理情况：

银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索逾期贷款本息。

担保抵押情况：

1.担保人海滨市东方房地产公司，因从事房地产投资失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，已无力履行担保人义务；

2.借款人的其他资产已经用作应付票据和应付账款的抵押品抵押给其他债权人；

3.抵押品由于是专业设备，市场变现较难；经评估，市场价值约为360万元，而强迫拍卖价约为300万元。

请根据以上情况，对这笔贷款进行分类并说明理由。 案例21

A客车股份有限公司背景资料

（一）客户背景材料

1、客户名称：A客车股份有限公司，位于华东地区某省。

2、职工人数和资产规模：职工人数736人；净资产6.10亿元，总资产11.65亿元。 3、客户产权结构和组织结构：A集团于1997年发起组建“A客车股份有限公司”，集团公司占有股份公司99%的股权，其余投资人有：X船舶集团公司、Y化工集团公司、Z机械有限公司、D开发区开发总公司。该公司1999年8月实现A股股票发行上市。2001年底有全资子公司4个，参股公司4个，附属厂2个。

4、发展沿革和经营业绩：A股份公司是从A集团剥离出后续产成品生产工序基础上组建的企业，核心的生产工序均还留在母公司中，股份公司的大部份零部件都来自集团公司，其供货价格低于市场平均价格，股份公司99年上市筹集了3.7亿元资金。

A股份有限公司是国内生产大中型城市旅游客车和长途客车规模校大的企业之一，产品

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品种有“XY”牌大、中型额车，“YZ”牌轻型客车和“BC”牌大、中型高档豪华客车20多个系列100多个品种；该公司从“七五”开始进行了大规模的技术改造，至2001年底已投入3亿元资金建设技术中心，更新设备和工艺。98年产量为行业第二，销量为行业第一，1999年、2000年、2001年市场占有率开始下滑。近年，沿海JL公司异军突起，产销量快速增长，目前已跃居行业龙头地位。

目前我国客车市场需求不足，是典型的买方市场。全国共有客车生产厂家26家，年生产能力达10万辆，而市场实际需求仅在3万多辆左右，由于生产能力过剩，较多厂家采取低价竞争的策略，赊销也比较严重，在2004年进一步降低关税和非关税措施即将取消的情况下，客车行业的竞争将更趋于白热化。

5、目前经营状况和财务状况（由于集团公司尚未编制出2001年底合并报表A股份公司2001年底年报尚未完成审计及发布，所述集团公司和股份公司部分数据仅分别截至2000年底和2001年6 月底）：

（1） 股份公司：

业务发展：该公司1998、1999、2000和2001年6月未分别实现的销售收入为8.69、10.41、9.16和4.52亿元，实现利润分别为0.70、0.71、0.67、0.23亿元。相应年度应收账款净值为1.36、1.35、2.41与2.48亿元，应付账款为1.26、1.49、2.22和2.22亿元。

资金头寸：A股份公司1998年至2000年三年总负债水平分别为4.44、4.88、5.55亿元，其中流动负债依次为4.35、4.83、和5.54亿元；EBITDA（息税、折旧、摊销前收益）为0.79、0.86、0.96亿元；2001年度经营、筹资和投资现金净流量分别为1.01、-0.32和-0.44亿元。

长短期投资：2000年度，A股份公司短期投资为0.47亿元（投资对象为深圳某上市公司，其中0.17亿元为一级市场申购新股，0.30亿元为委托证券公司的投资款），当期无投资收益，未提损失准备。2001年6月21日对外长期投资1.05亿元，期限16年，在当年中期财务报表中为该项投资确认了488万元投资收益，其投资对象为某创业投资公司，该公司经营背景不明朗。

（2） 集团公司：

业务规模：截至2000年12月31日，该集团公司资产总额为25亿，净资产为11亿，流动资产17个亿（其中货币资金8个亿），母子公司合并报表销售收入为14.7亿，销售成本13亿元（集团母公司销售收入1.59亿元，销售成本1.59亿元），净利润为0.38亿元。2000年各项指标为资产负债率55%，销售利润率8.81%，资产报酬率2.58%。

流动性状况：截至2000年12月31日，总负债为14.00亿，流动负债13.70亿（其中短期借款3.70亿）。2000年度经营、筹资和投资现金净流量分别为-0.15、0.08和亿元，EBITDA为0.96亿元。应收付分别为0.18和0.27亿元。流动比率1.2。

组织结构：其纳入合并报表的包括A股份在内5家全资和控股子公司，此外1999年报表中还包括该公司受当地政府委托以承债方式托管的四家上游企业，2000合并报表未对此四家企业进行反映。同时，A集团公司0.18亿对外担保垫款可能性较大。

6、客户与建设银行业务合作情况：截止2001年6月30日，A股份公司的总负债为6.00亿元。其中短期借款0.59亿元（工行0.49亿、建行0.10亿元）、应付票据0.89亿元，应付账款2.22亿元，我行贷款本息实收率100%。集团公司银行负债为4.9亿元，其中短期借款4.01亿元（建行1.08亿元）。

（二）授信业务背景材料

1、授信的申请理由及申请时的还款来源：该贷款申请理由为流动资金需求，还款来源为销售收入。

2．授信业务的审批层次，审批结论的主要内容：该客户是省分行额度授信单位，流动

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资金授信额度6000万元，市分行审批，并控制在省分行审批的授信额度之内。

3、授信协议签订和客户支用情况：我行2000年9月向A股份公司发放了一笔1000万的流动资金贷款，期限为2000年9月15日至2001年3月15日；2001年3月办理借新还旧，贷款期限为2001年3月15日至2002年3月15日。该客户是一般额度授信单位，授信期限为3年，未签授信协议，每笔贷款支用均经由市分行审批。 4、授信业务的担保情况：A股份公司在2000年度被省分行认定为AAA级客户，在2001年度被认定为AA客户，采取信用贷款方式。

5、贷后管理的简要情况：预计到期可按计划收回，在2001年以前历次五级分类均认定为为正常类。

6、列明经营和审批责任人：

（三）风险防范措施和建议

信贷资产风险分类认定表

（工作底稿）

一、 客户基本情况

[客户名称]期 A客车股份有限公司 [组织机构代码] A534DSA [营业执照号] AFD465 [贷款卡号] GHB4353 [住所] 华东地区某省*市*区**街***号 [实际办公地址] **区**街**号 [法定代表人] **** [财务负责人] ****

[客户性质]□国有 □集体 □私营 □个体工商户 □联营 □有限责任公司 ■股份有限公司

□外资 □港澳台资 □事业单位 □党政机关 □其他 [行业类型]（按系统选项选择） 机械制造

[主营业务] 客车生产制造 [兼营业务] 金属材料，产品进出口 [基本开户行]□建行 ■工行 □农行 □中行 □其他银行 **分行 **** 支行 [客户信用评级] □AAA ■AA □A □BBB □BB □B □F □未评级 [在本行授信余额合计] 1000万元 [在本行授信笔数合计] 2 笔

[在本行表内应收利息合计] 13.98万元 [在本行表外应收利息合计] 0 万元 [表内应收利息预计损失金额合计] 0 万元[表外应收利息预计损失金额合计] 0 万元 [经营主责任人] *** [经营岗位责任人]（可填列多人） *** [牵头审批人] **** [分类日期] 2001 年 12 月 31 日

借款人财务资料

单位：■万元 □万美元

[财务资料类型] ■经审计的报表 □纳税报表 □其他财务报表 □无报表

报 告 日 期

上二年未财务状况1999上一年未财务状况当期财务状况200161

年12月21日 销售收入 利润总额 净利润 净现金流量 经营现金净流量 投资现金净流量 筹资现金净流量 合计 104059 7083 5904 14152.9 -1005.8 32466.7 45613.8 14892.42 2441.52 6469.42 7024.00 0.00 952 107236 48818.68 78430 48297 58417.32 45.52% 1.62 13552 1436 7.81 11713 5.82 12.12% 6.81% 0 2000年12月31 91604 6736 5453 24537 -24989 -53706 -54158 22162.00 2578.32 7014.51 5900.00 0.00 10488 116527 55506.89 86220 55353 61020.11 47.63% 1.56 24069 1837 4.96 12566 6.54 11.04% 7.35% 0 年6月30日 45260 2579 2270 -3746 -13582 4181 -13147 22192 2645.74 6587.38 10400 0.00 10453 122005 60084 82239 59758 61911 49.25% 1.37 24824 1945 1.61 13072 3.22 4.17% 5.70% 0 应付账款 应付工资 应交税金 短期借款 长期借款 长期投资 总资产 总负债 流动资产 流动负债 净资产 资产负债率 流动比率 应收账款 其他应收款 应收账款周转率 存货 存货周转率 净资产利润率 销售利润率 或有负债总额 [财务状况预测] 预测期：□三个月 □到年底 □到借款合同到期日 ■其他 企业发展趋势： □优 □良好 □较好 ■一般 □恶化 销售收入变化趋势：□增加 ■稳定 □减少 □恶化 利润变动趋势： □增加 ■稳定 □减少 □恶化 其他财务状况：

[经营情况] □良好 ■正常 □勉强维持 □濒临停业 □已停业 □企业失踪 [预测以后1年内经营趋势] □继续稳定向好 □趋改善 ■将基本维持现状 □趋恶化 [影响授信偿还的因素分析]

（1）主要还款来源分析：

客户现金流量分析：□经营现金流量≥当期应还款额，且净现金流量≥当期还款额 ■净现金流量≥当期还款额 □0<净现金流量〈当期还款额 □净现金流量〈0 □

经营、筹资、投资现金流量均〈0

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客户财务状况分析： □利润逐年递增，各项财务指标良好，均高于或等于同行业平均水平 ■盈利，基本同业平均水平或前期水平 □盈利，但比同行业平均水平或前期水平有较大下降 □亏损，但各项指标有向好趋势 □亏损，基本维持前期水平 □亏损，各项指标呈继续恶化趋势 □半停业或停业、资不抵债，濒临破产 其他因素：

（2）非财务因素分析（请选择标明）：

贷款期限与借款人资产置换周期情况匹配：■匹配 □不匹配

政府对借款人所属行业出台政策情况：□鼓励 □限制 □禁止

宏观经济、市场、行业等外部环境发生变化情况：□有利变化 ■没有变化 □不利变化

借款人组织形式、管理层发生变化情况：□有利变化 □没有变化 □不利变化

借款人主要股东、关联公司发生变化情况：□有利变化 □没有变化 ■不利变化

借款人对其他银行或债权人信用行为：■良好 □有违约情况 □有重大违约情况

借款人涉及诉讼、仲裁或重大权益纠纷：□有利影响 ■没有影响 □不利影响

借款人是否遭遇重大自然灾害：■无 □有，列明类型 其他非财务因素：由于产权不明，该公司利润大多由集团转入

[还款意愿及还款能力]

（1）还款意愿：■良好 □一般，但能够主动与银行联系 □较差，还款被动，采取回避措施 □有逃废债行为或迹象

（2）还本金能力：■能足额偿还本金 □能部分偿还本金，预计还款金额 万元 □基本无力偿还

（3）还息能力：■能足额偿还 □勉强支付且无欠息 □部分偿还 □不能还息

[影响授信偿还的不利因素说明]

（1）主要还款来源方面不利因素说明（包括客户现金流量和财务状况等）；

（2）非财务因素方面的不利情况说明：

（3）还款意愿及还款能力方面的不利情况说明：

第三单元 信用卡案例

（一）营销类案例

案例一：全球银卡格局重组新时代

事件一

据《数字财富》报道，自Visa和MasterCard于1970年代中期取消了所有限制，各经营普适卡的银行纷纷加入了两大银联，形成了Visa与MasterCard在全球信用卡市场的称霸

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地位。但是，这一支配银卡市场的基本格局，随着美国联邦司法部于1998年10月以《反垄断法》把两大银卡联盟告上法庭而发生了根本性的变化。 之后，Visa和MasterCard上诉联邦第二巡回法院，在2004年5月时上诉联邦最高法院，遭到维持原判的决定。从此，美国的银行可以自由的选择、开发和提供任何竞争性商业网络上运行的卡产品(比如美国运通和发现卡)，2万亿美元的信用卡金融界将进入新的纪元。 事件二

2004年“十一”黄金周期间，内地银联卡在港交易8万笔，总金额达到1.14亿港元（合1.21亿元人民币），分别是2004年春节和“五一”黄金周交易金额的3.2倍和1.6倍。经中国人民银行批准，中国银联于2005年1月10日正式开通“银联卡”在韩国、泰国及新加坡的受理业务。

案例讨论:

你对2004年Visa和MasterCard两大国际信用卡组织诉讼案，以及中国银联的国际化战略这两个事件 ，作何评论?

案例二: 农行是第一个吃 “螃蟹”的勇士？

2004年，在我国各家银行中，农行是首家正式确定要在全国对金穗借记卡实施10元年费制的。人们戏称，金穗借记卡是第一个吃收费“螃蟹”者。收费规定一出，一石激起千层浪，社会各界议论纷纷，批评者有之，赞同者有之。银行的理由是：银行的计算机系统一般都要上千万元的投入。此外，一台ATM机也需30万元，还需必要的人力、现金成本。这样算下来，10元年费也就是每张卡每年的维护成本。而吃惯了多年“免费午餐”的消费者却对此多有微辞，在山东和广东甚至出现了老百姓排队退卡的现象。更有甚者，有湖南律师已于这两天将农行、工行在当地的支行告上了法庭。 中消协“炮轰”银行收费，而央行和银监会则表示银行收费有据可依。对此，银行人士表示，对于长期习惯了“免费午餐”后一下子开始收费，客户心理上难以接受，完全可以理解，所以需要一个适应期。

案例讨论:

借记卡收费事件对中国社会，特别是中国金融业有何影响？

案例三: 深圳商家拒绝刷卡为哪般？

2004年6月2日终于爆发。从6月2日上午9时开始，“因系统维修，暂停使用所有银行卡”的统一告示牌挂上了深圳45户商家出入口处。部分商家每年要付百万手续费。在商业利润率普遍下降，一般商场利润率大多在1%到5%左右，而必须向银行支付的刷卡手续费率却为1%。商家刷卡量越大，按固定比例支付的手续费越多。由于刷卡消费额的高速增长，而刷卡消费手续费率却一直居高不下，企业普遍对此感到难以承受。深圳一家股份制商业银行银行卡部负责人表示，银商双方协商解决此问题应该在法律框架下进行。针对银行卡收费，商家提出将费率从1%下调到0.5%的要求，银行实在很难接受。因为现在的费率标准已经很低，很多银行甚至是负债经营。之所以这样做，是等待刷卡规模做大以后，通过规模出效益来实现盈利。如果并非技术故障，而是故意拒绝刷卡，银行将向这些商场追究相应的责任。

案例讨论:

在我国经济体制体制改革不断深化过程中，深圳商家集体“罢刷”事件，形成的原因是什么？有什么重要的意义？

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案例四: 中国信用卡市场即将步入春秋战国时代

一、中国银行卡发卡量已达8亿张，居世界第二 2005年1月16日消息，目前从全球发卡量来看，美国以8.5亿张的发卡量居于第一位，中国以8亿张的发卡量列第二位。

二、中国信用卡市场“硝烟正起”

目前，到2004年只有1%的中国人持有西方式的信用卡，但世界大型信用卡发行银行看准2007年中国开放市场，取消外国银行直接提供贷款和银行服务给民众的限制后，这一局面将大为改观，因此目前已经纷纷抢滩，登陆中国。花旗集团、美国运通和汇丰控股都已经先后与中国的合作银行签订了发行信用卡的协议。至于日本及澳洲的企业，也正在这个庞大的市场进行探索。世界两大信用卡国际组织威世卡和万事达卡的中国区老总近期望不约而同在上海出现，目标同指中国不断增加的出境刷卡消费人群。2004年登陆上海的“花旗浦发卡”也开始大降申请门槛，以助其在2005年内将内地的发卡城市由2个增加到10个。除花旗外，在2004年刚成为交通银行第一大股东的汇丰银行也发布消息，表示汇丰已将在国内设立一家信用卡公司的申请递交银监会。这项申请一旦批准，国内市场将出现第一家与国际接轨的专业信用卡公司。

案例讨论:

2004年中国信用卡市场硝烟弥漫，产生信用卡大战的原因是什么？

案例五:巧用信用卡之“透支大计”

白领阶层的Jason，前阵子遇到一件麻烦事儿，由于供楼压力较大，临时又有不少资金用度，竟然在装修时怎么算都差1万元。想要靠自己力量解决问题的他想出了一条“妙计”。

Jason平素的工作经常能接触到不少经济领域的精英 ，虽然不是金融科班出身，但耳濡目染，俨然已是半个理财专家。经过一番精打细算，Jason将目光投向了信用卡。“我注意到，银行的信用卡都有一个记账日和还款日，但不同银行的这两个日期又有差别。如果打好一个时间差，我就完全可以拥有3倍透支额度的资金。但只要始终有其中一笔能够让我周转，就可以解决问题了。”做好计划后，Jason托朋友以最快的速度在三家银行分别办了信用卡，开始实施他的“透支大计”。

他先挑了其中一张还款日最远的卡去建材超市刷了9000多元，购买了装修所需的一些原材料。随后，找到近期需要进行大宗购物的朋友，和他们一起去购物，用自己另外两张信用卡为朋友透支付费，然后收取朋友的现金。等到还款日最近的那张卡到期时，便用替别人刷卡得来的现金还款，第二天接着透支，便又能获得最长55天的免息还款期。如此循环往复，Jason终于在3个月后搞掂了自家装修，而手中的资金又回笼了，一笔就还清了三家银行的透支额。由于计算精准，他没有一张卡逾期还款，于是，不用支付任何利息，Jason便度过了自己经济最为紧张的时期，还因为按时还款获得了银行给予的信用加分，甚至有一家银行还提高了他的透支额度。

“要说这样做有什么困难之处，就是要不断找到需要大金额购物的人。幸亏我有几个朋友因工作需要可以提供这方面的便利。”Jason说起自己的那段日子，仍有不少感慨，“要说不麻烦肯定是假的，但如果逼到这份上，再麻烦都得让它变得容易。”

案例讨论:

请回答Jason的做法是否具有普遍意义，在他的做法当中存在风险吗？

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案例六: 不同待遇的思索

工行北京分行已经在网点贴出公告，从2004年12月1日起对牡丹灵通卡（含e时代卡）收取年费，每卡每年10元人民币。在公告的内容中我们可以注意到，工行对银行卡收费是对12月1日以后办的新卡和以往办的老卡都收费，原先开卡时收取的5元手续费停止。当然，工行也并非所有的卡都收费。目前涉及交通罚分的牡丹交通卡、工行“理财金账户”（月均存款超过30万的账户）的持卡人免交10元年费。而工行由于涉及的工资卡数量相当庞大，具体政策并未最终确定，将由银行与各个单位具体协商。

案例讨论:

为什么工行北京分行在不同信用卡收取年费标准不同，你怎样看待这一现象？

案例七: 首张大学生信用卡现身京城

一、首张大学生信用卡现身京城

2004年9月20日金诚国际信用管理有限公司与广东发展银行联名发行的全国首张大学生信用卡在北京正式发行，标志着首都大学生信用体系建设正式启动。这张信用卡最大的卖点就是大学生在毕业时，相关部门可以根据其信用记录，自动生成相匹配的“信用报告”，持卡消费的同时也为自己领取了一张“诚信”身份证。大学生的每笔透支与偿还都会在信用档案上留下记录，毕业后，信用卡上所记载的金融信用信息将形成全面、公正和客观的信用记录，再由北京市就业指导中心出具信用报告，纳入整个社会的信用体系之中。信用报告一经形成，除了为用人单位查询是否有恶意透支外，其他银行在授予个人信用卡的时候也可以此为据。

二、央行为建立社会信用体系铺路

2005年1月10日从中国人民银行相关人员表示，央行正在紧锣密鼓地建立个人信用信息共享平台“个人信用信息基础数据库”，从2004年12月中旬开始在北京、重庆等七大城市试运行，目前部分数据收集工作已经完成。2005年年内该数据库将实现全国联网运行，市民也将很快能看到关系自身的“个人信用报告”。 案例讨论：

请结合我国的实际，谈谈中国个人信用体制的发展。

案例八：贷记卡———甜美还是酸涩

时下，贷记卡受到了一些白领人士的偏爱和追捧，他们认为，用银行的钱，提前满足个人消费需求，的确是个不错的方式。

香喷喷的苹果惹人爱

(莎丽，30岁，广告策划总监，月薪6000元) 去年初，我的一位好友向我推荐贷记卡，她说，贷记卡最长可以在 50天内免息使用， 50天后银行才开始计息，两个月内，只要我归还了银行的这笔钱，授信额度将继续保持不变。听后，我觉得很不错，于是就向当地一家建行的信用卡部提交了办卡申请。很快，我就收到一张授信额度3万元的龙卡贷记卡。

用了一段时间后，我对贷记卡的使用技巧可以说是运用自如了，而且感觉真的很不错！贷记卡其中有一点是我最爱的：那就是我不用找任何第三方担保，也无须用自己的财产做质押便可申请到贷记卡；自己身上一分钱都没有的时候，凭着这张卡，也可以透支消费或者在银行提取现金。

记得有一次，我出差准备乘机回来，可飞机离起飞还有几个小时，于是我便随意在商场里浏览着琳琅满目的商品，突然发现货架上有一件非常精致的玉雕，标价1500元。我当即用贷记卡买下了它。要是在以前，当不期遇到非常称心的商品时，我往往由于随身携带的现

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金不够而忍痛割爱，现在就无须为此苦恼啦！

酸涩的柠檬我不爱

（刘永，25岁，电台记者，月薪3500元）

由于工作性质原因，我每天都在外奔波采访，平时一直用的是信用卡，后来听朋友说贷记卡比较实惠方便，就申请了一张。

刚开始，贷记卡的确给我带来了一定的方便，可一段时间后，我发现用贷记卡不但没有省钱，反而让我“丢”了很多钱，也带来了不少麻烦。在第一次还款时，我拿着现金去银行储蓄所柜台，排了好长时间的队，到了跟前，柜员却不知道怎么操作，在其他工作人员的帮助下，费了很长的时间才搞定。于是我决定一次给贷记卡上多存些钱，想着以后银行直接扣就行了，可后来才发现，存入的钱银行根本不给计利息。

案例讨论

信用卡到底是酸涩的柠檬还是香喷喷的苹果，谈谈你的看法。

案例九：北京奥运信用卡面世

2004年12月22日，中国首家奥林匹克全球合作伙伴联想集团与同为TOP合作伙伴的全球最大的支付卡组织—Visa签订了为期五年的奥运战略合作伙伴协议。与此同时，联想、Visa、中国银行还联合发行了带有北京2008年奥运会会徽中国印标识的“中银联想Visa奥运信用卡”。

这一协议的签署表明，联想集团与Visa国际组织将以奥运为平台，建立长期的合作伙伴关系，双方将在战略、品牌、技术、营销等方面展开全方位的合作，共同致力于为客户创造科技金融全新体验。

联想集团高级副总裁王晓岩表示，这一协议的签订是联想奥运营销战略中的重要一环。联想将积极推动与奥运赞助商展开多种形式的合作，致力于提升国际品牌形象，及共同为客户提供更先进的产品及更丰富的应用体验。而联想与Visa合作是基于双方对奥林匹克事业的共同热爱、对奥运精神的高度认同。

Visa国际组织全球营销合作与赞助执行副总裁汤姆·夏柏也表示，Visa之所以选择联想作为自己面向北京2008年奥运会的第一个战略合作伙伴，是因为联想具有在中国市场中强大的品牌影响力，其产品深受中国消费者信赖和喜爱，拥有覆盖中国的最广泛的渠道和深厚而良好的客户关系，这些将对Visa更好地服务于中国的广大客户和消费者带来巨大的帮助。

中国银行副行长华庆山表示，此次中银联想Visa奥运信用卡的发行，既是中国银行银行卡产品体系的细分，也标志着中国银行与国际奥委会、北京奥组委及Visa国际组织、联想集团等奥运会全球合作伙伴之间的协作走向纵深。

问题：

1．什么是市场细分？此次联想、Visa、中国银行为什么要联合推出奥运信用卡？ 2．什么是分销渠道？促成Visa与联想合作的因素有哪些？

案例十：顶级赞助商秘解奥运营销定律

虽然离2008年还有四年多的时间，但是作为2008年北京奥运会顶级赞助商之一的VISA国际组织已经启动了它庞大的奥运“战略”。

上周VISA国际组织执行副总裁汤姆·夏柏专程来京，与国家旅游局签订了旨在借助北京奥运向全球推广中国旅游的协议。

在协议签署间隙，这位看上去非常年轻的VISA全球副总裁接受记者专访，将VISA赞助

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奥运会的经验娓娓道来，并对打算赞助奥运的中国企业提出三大建议。

“奥运不是简单的一个体育盛会，奥运从某种角度来说是一个全球的经济盛会。通过奥运可以改变全世界对你的认识。”从1986年就开始成为奥运顶级赞助商的VISA显然对当初的决定表示赞许：“如果你看看VISA、可口可乐、柯达、松下、三星、纽约人寿、斯伦贝谢、斯沃琪（SWATCH）和通用集团这些已经成为2008年北京奥运顶级赞助商的企业积极性，就可以明白赞助奥运到底值不值。”

据汤姆介绍，VISA能够成为全球信用卡份额最大的国际组织，与奥运有着密不可分的关系。“赞助奥运是区别于其他竞争品牌的最有效的工具，而且不断与当地市场保持最密切联系。”

对于2008年奥运会，汤姆显然有更深的见解，赞助2008年奥运会除了奥运本身的号召力外，中国市场自身的潜力也让赞助商看好它的前景。汤姆毫不吝惜用最好的词汇来描述中国市场在VISA心中的地位。“中国将成为VISA最后一个，也是最大的一个机遇市场”、“2008年奥运将为我们提供史无前例的机遇”这几句话被多次提到。

虽然中国目前尚没有奥运顶级赞助商，但是可以肯定有不少中国企业正虎视眈眈地“盯”着这一巨大商机。汤姆·夏柏则“现身说法”，为中国企业提出三点建议。

第一、要从品牌的角度来分析产品和品牌战略是否和奥运的产品和品牌战略很容易地结合在一起，是不是可以利用奥运来发展这个品牌。汤姆强调，奥运是全球性的，是世界上最好的、顶尖的，从企业品牌来说，产品也最好是全球性的，或者企业有明确的发展规划，而不是盲目投入。

第二、企业一定要考虑自己的实力，看口袋里的钱是不是够赞助奥运以及长期的营销费用。汤姆表示，奥运是一个非常昂贵的销售平台和市场平台，在赞助这个行业里面有一个不成文的规定， 你至少要花3倍的赞助费来利用赞助的平台。

VISA通过多年的经验认为这条不成文的规定相对来说是比较确切的。这意味着企业至少要拿出相当于赞助费4倍的资金。

第三、企业一定要看有没有能力把奥运赞助结合到日常的商业运作里面，在长期内充分利用和发挥奥运赞助的效应。

根据VISA的经验，可以肯定VISA不是在奥运会比赛的短短17天内完成有关的营销活动，也不是在奥运前一年半年内突击宣传。整个营销活动可能主要是接下来的回到五年来完成推广。因此中国一些愿意成为奥运赞助商的企业，千万不要因为简单地想成为奥运赞助商而成为奥运赞助商，关键的是要从自身业务角度出发，看能不能发展自己的品牌和业务。 奥运会收入的主要来源：电视转播权销售，赞助收入（包括国际奥委会的全球赞助商和组委会的赞助商），供应商收入，捐赠，特许经营，邮品，纪念币经营，主题文化活动，如奥运会火炬接力收入，票务收入，以及其他收入等9个方面。

1984年以来奥运会赢利情况：

1984年，洛杉矶奥运会赢利2.5亿美元。

1988年，汉城奥运会赢利3亿美元，开创了官办奥运会赢利纪录。 1992年，巴塞罗那奥运会赢利500万美元。 1996年，亚特兰大奥运会赢利1000万美元。

2000年，悉尼奥运会组委会的收入达到17.56亿美元。

问题：什么是市场营销战略？Visa为什么要赞助奥运会？

案例十一：法国银行卡市场推广模式

法国各银行在卡业务上相互有序竞争，共同发展，逐步开成了其独特的业务经营模式，

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构建了未来欧盟银行卡业务的联合发展体系，在世界货币电子化市场上独树一帜。

法国银行卡的最大特点就是以芯片智能卡为主。早在1974年法国就已开发出了IC卡，1982年正式开始运用至今，已从简单的记录姓名、卡号等卡面信息，发展为如今植入授权号、密码、计算器、交易情况等综合信息，具有提现、支付、转账等多功能的智能卡。

说到法国的银行卡，势必要涉及“CB”这一特殊组织。

“CB”即Cartes Bancaires(法国银行卡经济利益集团)，成立于1984年，是由200多家成员行本着利益共享的宗旨组成的非盈利性同业集团，它负责制定同业间卡业务规则，加强银行间在卡业务上的宣传和信息交流，在新产品的开发中制定技术标准，提出技术方案给相应企业，并负责有关项目的验收。

“CB”遏制银行间恶性竞争，规范了银行卡市场。

法国银行卡的交易量中97%实现于本土，这一数据也同时表明了法国银行间在卡业务上形成的既有序竞争、又相互协作的局面营造了一个方便、快捷、安全的用卡环境。

“CB”银行间协议即是指通过银行卡构成的一种支付体系，该协议模式的特点具有独一无二性和组织协调性。

所谓独一无二性，包括卡的独一无二性、商户合同及其设备的独一无二性、应用技术平台的独一无二性，这种独一无二性使卡的通用支付手段得以扩展。“CB”成员行发行的银行卡均有醒目的“CB”标志，商户全部实现了设备和机具共享，“CB”系统网络内的自动提款机和商户接受所有银行发行的“CB”卡，网络的应用技术平台也由各成员行共享，因此无论何种需要，持卡人均能凭一张“CB”系列卡得到满足。

所谓有组织协调性，则强调“CB”银行卡集团是成员行的产物。法国在银行卡业务上不同于其他国家的是法兰西银行（央行）只在领导委员会层次起一个观察员的作用，因此银行间协议的发展由成员通过其对“CB”实行的监督来确定、管理及实施。在这种情况下，“CB”负责组织协调发卡银行与收单银行之间的平衡关系。另外，在“CB”与VISA和MasterCard国际体系间的合作关系上，所有可在国内层次上处理的问题（如银行规章与司法背景的相适应、数据交换等）也均由“CB”协调在此层次上解决。

在“CB”银行间协议模式下，高度的竞争仍然存在，并成为活跃及发展卡业务的强有力的因素。“CB”所采用的组织形式，赋予了银行非常大的自由度和自主权，但这种竞争表现为一种有序竞争，主要靠为持卡人及商户提供一系列特殊服务来实现，从而使银行提高发卡量，并抢占一定的收单市场，获取较高的业务手续费。

银行卡业务带动了相关产业的发展，这其中包括了制造业、通讯业、信息中介业及金融电脑服务公司，而这些行业又无时无刻不渗透于银行卡业务，并为其繁荣创造了得天独厚的条件。众所周知，法国拥有一批著名的卡片和机具制造商，诸如Bull、Schlumberger、Sagem等，已为货币自动化业务领域提供了许多金融产品，并在银行安全认证、高新技术的开发中起到举足轻重的作用。

如今，银行卡在法国已成为一种真正通用的，到处被认中及接受的支付工具，“CB”卡也已经成为世界上使用率最高的银行卡之一。

问题：什么是信用卡？如何进行信用卡的分类？

案例十二：广东发展银行广发信用卡率先突破200万张

2005年新年伊始，从广东发展银行传来喜讯——广发信用卡发卡量突破200万张大关。这是广发卡继2003年7月首家突破100万发卡量后的又一骄人业绩。

作为国内首张真正的信用卡——广发卡从诞生至今已走过十载春秋，这十年正是中国信用卡行业发展经历的不平凡十年历程。十年的发展，广发卡不但始终保持市场分额第一的地

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位，而且还率先发卡量达到100万、200万。在这10年间，广发卡带给市场的是一个又一个惊喜，创造了数十个第一，譬如白金卡、女性定位的真情卡、南航明珠卡、商务卡、还有特别造型的南航卡“F”、“M”版，其大胆创新的意念，细分市场的行动，时尚前卫的创意给消费者带来全新的选择，为竞争激烈的信用卡市场带来亮丽的风景。

作为一家新型股份制商业银行，广发信用卡达到200万，无疑标志着国内银行发卡规模上的成熟，突出的成绩得到权威的认可：2004年5月，“世界金融实验室年度大奖”中，广发卡荣获“中国最受消费者信赖的十佳银行卡”称号，这是股份制商业银行中惟一一家获得此殊荣的银行卡。

信用卡领域十年的耕耘，让广发卡这一品牌在国内不断坚固。从数字上就可见广发卡的发展——2003年1月75万张、2003年7月100万张、2005年1月200万张。“我们用8年的时间完成了第一个100万，之后仅用了两年的时间就完成了200万。‘量’的突破的背后凝聚着‘质’的飞跃。”广发行信用卡中心总经理吕诗枫如此点评广发卡所取得的这一成绩。

市场的激烈竞争，使整合营销的重要性凸现出来。率先达到200万的发卡量、市场占有率第一的成绩自然是与成功的营销密不可分。吕诗枫曾有个非常形象的比喻生动说明广发卡的营销：成功的整合营销就像打仗一样，需“海”、“陆”、“空”三军齐头并进。

“海军”是指包括数据库行销以及其他促销活动。据该行相关负责人透露，在数据库行销中，广发信用卡电话行销在国际国内业界是成功率最高的。 “陆军”是指银行网点与营销队伍的结合。广发行充分运用银行网点，实施积极的宣传与营销团队的配合，如上门收卡、专人培训，专人服务，并组建送卡服务团队，为广发卡的市场推广搭建平台。

“空军”是指策划立体的广告宣传。从2000年开始，广发卡就在宣传上做了大量的投入，2000年广发首推的千禧奥运卡，重金邀请全国知名的奥运明星做代言人，从广告宣传到公益广告引起一时轰动。广发行成为当时国内第一家运用市场手段做真正的银行广告的银行。

在促销活动中，广发卡的刷卡优惠商户也是做得相当有声有色。百货、美容、健身、婚纱、西餐厅、电影院、酒吧、服饰、皮具等等，全都是各地分行专门派人一家一家谈下来的，在与不少商户洽谈当中，不少商户都说起，以前从来没有银行会这样积极地为自己的卡片推广开发如此多的功能。也正因为这一点，不少商户都给予广发卡更多的优惠，因为他们相信，凭借这样一种积极进取的态度，广发卡一定能做得更好。

各地分行也都依据地方特色开展了独具匠心的营销活动。如北京分行的营销中心在2004年2月14日联合太平洋百货开展“办理广发卡，送真玫瑰”活动，此举受到了市场热烈反响，仅一天就办理130多张卡。

“海”、“陆”、“空”三军的并举成为广发卡在业界领先的重要利器。当广发卡的营销已不再是平面化而是立体化，三者的有机整合成为成功的关键。

在恰当的时机，本着一致的目标加上整体的配合，成功就成为必然。 由于信用卡是一项注重风险管理的业务，卡量的快速增长无疑也为风险控制带来相当的压力。近期不少商业银行都在筹建信用卡中心，这当中，风险控制是筹建过程中的关键问题。广发信用卡突破200万，同时也说明了广发风险控制能力也到达了一定的水平。据悉，近年来广发卡的新增撇帐率一直在可控范围内，远低于国际标准，说明了广发行在风险控制方面的领先优势。

目前国内的征信体系尚未完善，作为国内信用卡发卡突破百万的广发行，不但积累了丰富的风险控制经验，也积累了大量的信用资源。根据目前国际发展状况，日后信用社会是发展的趋向，信用资源的积累也就显得尤为重要。建立一个完善的信用管理体系，需要各大银

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行的相互沟通以及合作，广发信用卡率先突破200万张卡，对于日后信用卡整体信用资源乃至社会整体资源的发展都打下了良好的基础。

从2003年的国内信用卡大战到2004年外资银行进军中国信用卡市场，各家银行近年来在全国掀起一场场信用卡促销大战，诸如广告大战、降低门槛、减免年费、赠送礼品和积分多重抽奖、附送保险等等。在此市场背景下，信用卡作为国外银行中间业务中盈利最大的一块业务，究竟怎样才算盈利？什么时候才会盈利？

信用卡是一项需要前期大投入的产业，但是也是一个回报丰厚的产业。从一些国外银行发行信用卡的经验来看，信用卡盈利与发卡机构的规模成正比，因此能够发卡达到一定数量，也就体现了发行机构的规模以及盈利能力。

如今，广发信用卡的发卡量已经突破200万的大关。根据港台地区一些银行发行信用卡的成功经验，发卡量百万说明经营机构的管理达到一定水平，已经具有独立发展信用卡业务规模的能力，也就是说能逐渐产生经济效益，最后达到全面盈利。

对于发卡量与盈利方面的关系，业内人士普遍认为，单纯追求发卡量并不难，难的是既控制风险又保障收益率的前提下追求发卡量。目前国内银行才起步，就有像香港台湾一样拼年费的趋势，但是从国际上来看，活跃卡率以及收益率才是信用卡整体规划盈利的重头戏。因此，免年费的价格战属于一种简单、粗放的经营方式，而且经过市场调查数据显示，以免年费价格战带来的卡量意义不大，活跃卡率并不高。为了加大发卡量免年费的价格战，一方面为了追求卡量在控制风险不一定能够掌控及积累经验，另一方面活跃卡率都不乐观，因此反而不一定能达到盈利的目的。

可喜的是，广发信用卡于2004年实现了首年盈利，在国内各发行信用卡的银行中，成为第一家实现信用卡盈利的银行。

广发信用卡200万的发卡量，说明了国内银行已经具有管理并发展这样大规模信用卡业务的能力。我国加入世界贸易组织3年多了，随着政府对信用卡产业保护期终结之日的一步步临近，外资银行的威胁越来越大，国内银行如何在竞争中加大创新，以自身优势占领市场并不断扩大领地，也许广发卡的经验值得借鉴。

问题：什么是整合营销？广发信用卡是如何进行整合营销的？

案例十三：美国运通市场策略研究

运通公司成立于1850年，起初只是一家从事快递服务的小公司，其业务也仅限于美国的一个小镇之内。但随着公司业务的不断拓展，运通已成为集旅游、金融、网络等多种服务功能于一体的大型跨国服务公司。

在国际银行卡市场中，运通所处的地位比较特殊。一方面，作为传统意义上的闭环型（closed loop）银行卡机构，其产品的发行一般都是通过下属的运通旅游服务公司来完成，因此，在发卡量上远远落后于VISA、万事达；另一方面，虽然运通的发卡量在整个银行卡市场中所占的份额有限（不超过10%），但其卡片的消费量却在市场上占据颇高的比例。2003年，世界范围内运通卡的消费市场份额约为20.27%。如何以较小的发卡量，占据较大的消费市场份额，这和运通较为独特的运营和发展模式是分不开的。

从创业到如今，强调品牌战略是运通营运中的一大特点。运通的战略目标就是成为世界服务行业中最受推崇的品牌；而无论市场如何变化，运通品牌管理的核心标准始终没有改变，即向目标客户提供超值服务；取得最佳效益；增强和提高品牌的知名度。在创建品牌时，运通不只局限在通过广告和交流树立形象，而是在其做的每一件事情中，体现品牌管理的标准，在客户期望的服务和其实际提供的服务之间创造一种平衡。他们将品牌内涵定义为：信心、安全感、可靠、声誉和优质服务。为此，运通很早就建立了自己的品牌结构，上世纪90年

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代前，运通的品牌结构主要如下：

1．核心客户：成功的商家和旅行者；

2．需求：卓越的服务、尊重和承认、全球通用、安全网络； 3．主要产品：签帐卡、旅行支票、旅行服务办事处；

4．品牌承诺：上乘的服务（特殊的待遇）、承认和尊重（特殊人群）、全球通用、安全可靠。

随着市场形式的不断变化，在进行了持卡人调查，了解了持卡人需求之后，运通在不断推出新产品的基础上，对其品牌结构进行了调整。目前，运通的品牌结构主要如下：

1．核心客户：高级的事业有成的商家和旅行家；

2．需求：全球通用、实用或借记、有奖赏、安全可靠；

3．主要产品：签帐金卡、通用卡、旅行支票、蓝色信用卡、共同品牌、各种金融服务； 4．品牌承诺：为有远见卓识的客户提供有偿服务、承认他们。 正是由于运通重视其品牌战略，在坚定品牌管理核心标准的前提下对包括主要产品在内的品牌结构进行适时的调整，才使运通公司的成功有了基础性的保障。1997年，运通品牌被评为最为公众接受的品牌之一，其品牌的无形价值达到170亿美元。这也是运通产品在全球范围内被广为接受的重要原因。

为了达到公司的战略目标，从营运初始，运通便将自己的细分市场定位于高收入的人群，为他们提供各种相关的支付产品。在其发展历程中，我们不难发现，无论其核心客户如何调整，运通始终牢牢把握住自己的市场定位，并致力开发有利于强化品牌的核心业务。据统计调查，全球500家大规模的机构，其中七成以上使用美国运通公司卡。与其他主要信用卡持有人比较，运通卡会员每月收入为普通市民平均收入的两倍；在亚太地区，同其他信用卡持卡人相比，其持卡人的平均消费额高出49%。由于核心持卡人的消费能力普遍较强，且其消费对象又是一些弹性较高的商品，因此商家愿意在扣率较高的情况下，依然接受运通卡。也正是因为这些高端的持卡人，使得运通卡的发卡量虽然相对较小，但却在消费市场中占有相当的份额。

在世界范围内，和运通一样将高端持卡人作为自己目标客户的知名银行卡品牌还有大莱。但从上世纪九十年代以后，大莱卡的市场份额逐步下跌。至2003年，其消费交易额仅占市场的0.71%，比2002年又有所下降。因此有人戏言，大莱卡已经成为阔老们手里的怀旧之物。为什么同为走高端路线的两个品牌会有这么大差异呢？依托基本需求，是运通相对于大莱成功的重要原因。从理论上，客户的需求可以被分为两类，即基本需求和派生需求，毋庸置疑，派生需求是基于基本需求而产生的。从支付产业的总体情况来看，对包括信用卡、签帐卡、旅行支票在内的支付工具的需求都应属于派生需求之列，是基于客户旅行、购物、消费等基本需求而产生的。因此，基本需求的动向将对派生需求产生直接的影响。

从运通的发展历程我们不难发现，在公司成立之初，其主要的业务是旅游服务。即使在今天，运通旗下的运通旅游服务公司也是世界最大的旅行社之一。而运通最先推出的支付工具，也是和旅行相关的旅行支票，这些都是大莱所无法比拟的。因此，运通支付工具的客户群并不是一个单纯的类似于大莱的富人俱乐部，而是有着共同需求特征并使用运通服务，以满足其基本需求的集合体。运通目前的业务品种，包括其核心目标客户，都或多或少和旅行相关。正是依托在旅行业的优势地位，运通一方面在满足客户基本需求的同时，适时推出其支付产品；另一方面也使其能及时了解目标客户群在满足基本需求时的各种其他需要，从而将之纳入自己的支付方案之中，使之成为能够全方位解决客户需求的产品。在以前的运通品牌结构中，旅行服务办事处是和其签帐卡、旅行支票相并列的主要产品，并成为其核心产品的重要支撑点。虽然目前运通的品牌结构有所调整，其新开发的产品更多针对无差异支付，但旅行及相关服务在其产品功能中所占的比重依然很大。可见，在发展其他产品的同时，坚

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决依托某一基本需求，突出自己的优势和在行业中的地位，是运通经营的基本策略之一。

虽然和其他卡组织相比，运通有着自己在基本需求市场所占的独到优势。但如果割裂这两者的关系，忽略对基本需求市场和持卡人市场的调查，这样的优势也会变得毫无意义。有鉴于此，运通非常重视在全球持卡人和旅行者中进行经常性的调查，了解客户需要什么、想得到什么、希望什么和渴望什么，比较需求的相同和不同之处，然后制定出自己的目标。中国改革开放后，越来越多的国际旅游者来华旅游，美国运通对此及时采取措施，于1987年开办了相关业务。正是由于其及时的应对策略，使得运通的外卡消费量约占中国外卡消费市场份额的45%，其产品和服务占中国每年旅游外汇收入的15%以上。有鉴于此，中国国家旅游局将运通卡命名为1994年——2000年的“中国官方旅游卡”。这些成功的案例和运通关注基本需求市场动态无疑是密切相关的。

上世纪90年代，运通曾遭遇过一次危机。面对VISA、万事达信用卡的强劲攻势，运通的市场份额急剧萎缩。由于信用卡的门槛相对较低，针对持卡人收取的各项费用也大大低于运通的签帐卡，到1995年，其市场占有率已从1990年初的25%下降到16%，远远落后于VISA（49%）和万事达（27%）。万事达时任总裁对此解释为：用户发现虽然他们支付了美国运通的高额服务费，但他们并没得到实惠，因此很多人开始转而使用万事达卡和VISA。

细分市场过于单一，是运通当时面临的主要问题。和品种丰富多样，创意灵活的信用卡相比，在80年代后期和90年代初，美国运通卡的特许经营权仅限于绿卡、金卡和白金卡三种（都是签帐卡），基本上都是面对高端持卡人的。为了改变被动的市场局面，运通及时调整策略，适时推出了自己的信用卡产品——Optima（即通常所称的运显卡），与万事达和Visa 在低档信用卡市场一争高下。同时，运通在营销初期对于其信用卡产品赋予了比VISA、万事达更为优厚的奖励计划和服务项目及便利，使消费者更乐意选择运通的产品。除了Optima之外，运通还推出了诸多针对不同层次客户的中低端产品，如打折卡、低利卡、免费卡等。甚至还有一种以学生为服务对象的信用卡，这种制作精美的塑料保值卡，面值从25美元到100美元不等。学生们可以用它在校园里给家里打电话，在咖啡馆进餐，在书店买书，甚至能在宿舍洗衣房里洗衣物。

显而易见，这样的低端产品和运通一贯推行的高端路线有着很大的差距。如何调整其与原来产品间的关系，在追逐低档市场利益的同时能维护高档信用卡的尊贵品质，从而维持运通的高端品牌策略，是其必须解决的问题。为此，运通并未直接将运显卡纳入自己以往的品牌系列，而是将之命名为Optima。从市场营销的角度来看，Optima只是一个附属商标。虽然在它的表面也印有美国运通的标志，但它与其他运通卡有着本质的不同。采用附属商标的营销手段既能让大众接受，又能保证主打品牌的特殊地位不受损失。但关键是两种信用卡要有显著的区别特征，这也是Optima采用蓝色而不是通常绿色的原因。通过附属品牌策略，高端持卡人不会因此而感到有损脸面，低端持卡人也会基于费用、便利及优惠等原因对此加以接受。而运通的产品体系也得以进一步丰富，从而形成了针对不同细分市场的较为完整的产品链，使产品的市场覆盖面得到了极大的拓展。

相关研究显示，在中、低端信用卡市场，持卡人认为服务质量和他为此所支付的费用是同等重要的。而在高端银行卡市场中，持卡人对质量的敏感程度更高，价格问题反而相对不怎么重要了。对于像运通这样走高端路线的企业而言，持卡人服务质量无疑是其生存的关键之所在。和诸如VISA、万事达等开放型的银行卡组织不同，在日常业务运营中，运通往往直接面对持卡人提供服务，这就更提升了其持卡人服务的重要程度。为此，运通着力打造完善的持卡人服务体系。一方面，通过各种环节，体现其对持卡人的重视。如运通的服务人员会按时给白金卡用户拨一个电话，提醒他们别忘了诸如给母亲买生日礼物等日常小事；建立了内容详尽的用户资料库，包括许多客户的细节信息，从而使运通服务人员能投其所好，如通知用户下榻的酒店为他免费送上其偏好的饮料等。

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另一方面，运通建立了约四、五千人的大规模客户服务中心，7天24小时为持卡人提供各项服务。其客户评价分为五等：1.优秀；2.良好；3.好；4.有待改进；5.不满。在其日常的营运中，优秀和良好的比例占总数的80%以上，足见其持卡人服务质量已达到相当高的水平。此外，运通通过签订优质服务、便利提供商，设定持卡人可享受的服务、便利等手段，为持卡人提供间接服务，使持卡人在选择运通卡产品的同时，就得到了获取相应优质服务的承诺。正是这种对持卡人服务的强调，使得运通卡已从一种纯粹的支付工具上升为某种服务模式或客户消费偏好的象征。

问题：

1．简要回答运通卡的营销策略。

2．什么是商业银行的忠诚顾客？培养忠诚顾客的基本步骤是什么？

案例十四：日英信用卡的市场定位

在日本，信用卡消费信贷主要利用信用卡透支进行，其市场定位主要有两种：一种是单纯的活期透支；另一种是利用普通存款账户或综合账户透支。

单纯的活期透支。客户要先与银行签定信用卡贷款协议（活期透支协议），并在信用保证公司担保的情况下，利用信用卡在银行规定的额度内，通过自动取款机进行透支。该种消费信贷没有规定具体资金用途，只要是在规定的额度人，不管什么时间，也不管分多少次都可以进行透支。该种消费信贷没有规定具体资金用途，只要是在规定的额度内，不管什么时间，也不管分多少次都可以进行透支。透支额度公司要从中收取1%—2%的保证金。如果借款人有固定工作、有稳定的收入等一定条件，经审查，银行也可以不要担保公司和保证人。

利用普通存款账户或综合账户透支。这种方法是在客户应缴纳的各种公共费用自动转帐时，如果客户的存款余额不足可自动透支或是转成贷款。客户无需到银行，银行也不需要办理贷款手续，十分方便。

信用卡透支贷款的还款方法主要有两种：一种叫“约定偿还”，就是在每个月的某一天，将一定金额从客户的存款账户中扣除。这种方法是对银行比较有利。另一种方法叫“随时偿还”，就是没有金额和时间限制，客户随时都可以偿还。这种方法的缺点是银行不能及时了解客户的信用情况。为此，银行一般都要求客户必须在银行开有存款账户，只要有存款，银行就可以自动将存款用于还贷。

日本信用卡透支融资虽然最初是从购买普通商品发展起来的，但是近年来，这种消费性信贷却越来越向大型方向发展，尤其是银行与土地、房屋等不动产担保和证券公司合作，开展大型信用卡消费信贷业务的越来越多。

英国信用卡和支付卡随着电子银行业的迅猛发展而越来越普及，多数英国银行参加了Visa和MasterCard信用国际组织，向合格申请人颁发“普通卡”或“金卡”。银行根据持卡人的信用、收入等情况，为其确定信用额度、每月最少偿还额和无息信用的期限（现在一般是50天左右）。如果持卡人在信用到期日偿还所有款项，则银行不收任何利息；否则，银行将收取20%左右的利息。信用卡服务的主要收费来源于商户“折扣费”和持卡人信用透支利息。透支分为银行批准的透支和未经允许的透支两种。

经银行批准的透支通常是为特殊需要而申请的短期贷款。贷款条件如还款资金来源和还款时间等应在签订透支协议之前确定。而循环信用便利目前用得很多。这种金融便利事先设定最高信用额度。银行至少每年审查一次信用便利的还款情况，调整最高额度。对于高收入、高支出的消费者，银行可发行信用额度高达一万英镑的“金卡”。

未经许可的透支以是指银行通常能接受信用好的老客户在收到工资之前，活期账户上偶然出现的透支。但根据消费者类型，未经许可透控制在工资的25%—50%以上，否则银行将

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写入每日“非经常情况”报告中。如果透支出现在每月收入到账前很久，银行立即通知消费者，找到解决问题的办法。

国外消费信贷在百余年的基础上形成了完善的个人信用制度，银行可通过个人信用资料库随时查询个人信用档案，并迅速确定能否给消费者授信及授信额度。

问题：什么是市场定位？商业银行市场定位的内容主要涉及哪些方面？

案例十五：认真的女人最美丽——台新银行玫瑰卡品牌个性塑造

台新银行玫瑰卡在上市的短短一年半时间里突破了10万张的发卡量，并以独特的诉求建立了其女性的、认真的品牌个性，一跃成为台湾女性信用卡的领导品牌。

长久以来，玫瑰即代表女性对爱情浪漫的憧憬，尤其在女人最重要的日子“情人节” 中，玫瑰花更代表爱情永恒的誓言。玫瑰好听、好记，是日常生活中经常购买的花种，除了女性喜爱之外，男性也非常欢迎。因此台新银行将产品命名为玫瑰卡，为其品牌个性的建立预埋了管线。

在台新银行加入发卡行列之前，台湾的信用卡市场几乎是花旗与中信的天下：他们以雄厚的财力及大笔媒体预算为后盾建立了很高的知名度并迅速的占领大部分市场。但在当时的状况下，所有的发卡银行都将整体市场视为单一市场经营。

然而经由资料显示，女性持卡人拥有较好的信用历史，工作稳定，发生呆帐的情形少，女性消费者较容易被感性诉求打动，进而产生认同。加上女性消费能力的不断提升，台新银行预测女性的信用卡市场将有很大的发展空间，因此将女性区隔为台新银行信用卡的主要目标市场。

她们的个性写真是：喜欢煮咖啡，不喜欢煮饭；工作全力以赴，表现一流，男人开始习惯；渴望有女强人成就，又渴望如小女人般受宠；热情、爱冒险，却又心思细密；喜欢出国旅游，会赚钱，也会花钱，高兴就好；有自己的生活品味，有自己的消费主张，有专属于女人的信用卡——台新银行玫瑰卡。她们就生活在你我的四周。

步骤一：最女人的信用卡

玫瑰卡第一阶段的定位是：“最女人的信用卡”，清楚的表达了玫瑰卡的属性。 广告以展现玫瑰卡的气质并且塑造玫瑰卡独特的个性来取得目标群的认同，让目标消费群接触到广告时会被诉求所感动，相信自己便是那一位拥有玫瑰卡的独特女人。电视以首创普通卡附加400万旅游平安险为主题，接一段5秒的玫瑰花绽放的画面，传达新卡上市及“最女人的信用卡”信息。通过报纸，传达都市女性对现代爱情、生活、两性关系的看法，建立玫瑰卡为都市女性代言人的形象。杂志以女人第一次收到玫瑰花的心情，传达台新银行玫瑰卡的浪漫特质，并建立玫瑰卡为女性爱情代言人的形象。在公车广告上制作车厢内大型海报，张贴满车厢内一侧，只要搭乘台北市公车，便会被台新银行玫瑰卡灿烂的花海所包围。

步骤二：认真的女人最美丽

第二阶段则对“最女人的信用卡”进行升华，以“认真的女人最美丽”为个性写真，因为“认真”是一种生活态度、消费主张；“美丽”则是女人热衷追求，喜爱被赞美的心理。

于是，台新银行推出了“认真的女人最美丽”系列广告。《女医师篇》，以女医师的专业与自信，展现属于女人的美丽；《天山农场篇》，以女主角钱怡伶在天山农场认真逐梦的真实故事，传达认真女人的美丽；《女摄影师篇》则以植物生态摄影师陈月霞对工作的执着，传达一种属于女人的认真美丽。主题篇《三个认真的女子》，以三个都市女子为主轴，带出女人认真生活、工作的感性面，首创信用卡电视广告有主题歌曲，由高慧君演唱的《认真的女人最美丽》。

品牌个性一经设定，所有的营销广告活动便围绕其展开。为此，台新银行采取了以下策

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略：

策略一：产品优势建立。

第一代玫瑰卡，发卡初期为VISA ONLY，因 VISA卡的市场接受度远较万事达卡高。第二代玫瑰卡，则重新规划玫瑰卡卡面设计，发行玫瑰卡万事达卡，以区别第一代玫瑰卡。

增加持卡权益：旅游平安险，金卡免费道路救援服务，全球购物保障，代缴电费、电话费及交通罚款等。

策略二、直效行销。

直接针对目标女性现场办卡。通过业务员在全省人流集中处如百货公司、电影院等门前摆摊位，直接与目标对象接触，缩短犹豫期，成功率非常高。七夕情人节当天，在百货公司门口布置摊位，由各地业务人员针对玫瑰卡目标对象送出红玫瑰及玫瑰卡申请书。

策略三：针对性的推广。

在细分出女性市场以后，台新银行又针对不同的女性进行了一系列有针对性的推广活动。如针对应届毕业的大专女学生，寄发DM，可以年费6.6折优惠申请，并获得免费的SPA试用组。针对女性杂志订户，寄发DM，可以年费6.6折优惠申请，并获得免费的Givenchy 纪梵希保养组。针对获取的外界名单，寄发DM，可享终身免年费优惠，并获得免费赫莲娜保养组一组。台新银行成为第一家推出“终身免年费”的知名信用卡，轰动信用卡市场。针对50,000名高使用率之玫瑰卡会员，鼓励她们推荐自己的亲朋好友，申请台新银行信用卡。 策略四：与女性杂志结合。

参与美丽佳人杂志三周年庆，由美丽佳人引进法国巴黎名模，展现当季流行秀，并举办美丽佳人杂志音乐会。后又由美丽佳人杂志邀请国内知名音乐家举办演奏会，邀请玫瑰卡会员欣赏。在由ELLE杂志所举办的女性电影展上，选择多项知名女性电影，嘉惠玫瑰卡会员免费欣赏。

策略五：创造持续的情人节活动。 辅以成功的事件行销运作，与女人最爱的“情人节”紧密结合，在每年西洋情人节及七夕，举办大型现场办卡活动，以女人喜爱又与玫瑰卡相关联的玫瑰花、巧克力、及玫瑰花茶做赠品。情人节已成为玫瑰卡的节日。

1995年的七夕情人节，推出“10000朵玫瑰，只送女人”活动。1996年的西洋情人节，推出“15000份ALWAYS巧克力只送给女人”活动；七夕情人节，又推出“15000瓶玫瑰花茶送给认真的女人”活动，情人节当天于百货公司门口布置摊位，由各地业务人员针对玫瑰卡目标对象送出15000瓶曼宁玫瑰花茶，并配合ICRT及台北之音的现场CALLIN活动。1997年2月14日的西洋情人节当天，在百货公司门口布置摊位，由各地业务人员针对玫瑰卡目标对象送出 6000张健康美容CD及真锅咖啡贵宾卡；七夕情人节当天，在百货公司门口可领取“玫瑰情话券”贴在鹊桥上，并可获得“玫瑰芬芳礼”一份。1998年，推出“玫瑰、真情、拍立得”活动，在全省新光三越百货设点，免费替情侣拍照，留下情人节的见证。2000年又推出“玫瑰七夕，瓶传爱意”活动。

策略六：借不同版本玫瑰卡上市之机，展开独特的公关活动。

1996年8月，第二版玫瑰卡上市，以11朵玫瑰花及粉红色调设计，为吸引年轻女性申请，在10月—11月，推出“寻找第100000个认真的女人”活动，成为第100000个认真的女人可获得免费刷卡金，申请核准可获得克兰丝晶钻迷你唇膏及粉霜试用卡。1997年4月15日至7月15日，推出“办玫瑰卡送钻石”活动，只要申请核准就送UBEX 0.1克拉南非天然优质美钻一颗。1997年8月1日—9月15日，玫瑰表星情&星座版玫瑰卡上市，配合星座版玫瑰卡上市，只要申请核准就送星座玫瑰表一只。1997年11月—12月，推出“认真的女人，宠爱自己”活动，玫瑰卡会员可以在全省UBEX特约商店，优惠选购一只纯HVS级0.3克拉UBEX南非天然美钻。

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由于一系列的卓越策划，台新银行玫瑰卡成功的在信用卡市场绽放，成为女性信用卡第一品牌。“认真的女人最美丽”更成为广告流行语，被人们广泛引用，成为台新银行玫瑰卡最重要的品牌资产。

问题：

1．什么是商业银行市场细分？

2．商业银行目标市场选择的含义及选择目标市场的要求是什么？

案例十六：香港银行信用卡业务的营销策略

在香港，有“银行多过米铺”的说法，这并不夸张。香港作为仅次于纽约和伦敦的国际金融中心，在不足1100平方公里的弹丸之地，云集了来自世界40个国家的数百家银行，其中包括全世界100个最好的银行中的80个国际性大银行，368个授权机构和地方银行代表和以及近1500家支行。香港11.6%的人口从事与金融机关的工作，每一个香港人的生活都与银行、金融密不可分。一张小小的信用卡就足以体现这种联系。信用卡为香港人普遍接受并广泛使用，在其生活中占有重要的地位，信用卡业务也自然成为商家必争之地。香港信用卡市场潜力大但竞争者众，为求得生存和发展，各银行积极展开促销手段，金融创新层出不穷。

汇丰银行是香港分支机构最多的银行之一，它拥有相当完善的硬件设施。持有汇丰银行的信用卡，可在遍布全球的420万家商户消费，在世界9000部环球通自动柜员机及全球20万间特约服务机构提款。为了吸引更多的用户，汇丰银行的信用卡还附带了3种额外服务：第一，30天购物保障。使用信用卡所购之物如有损坏、失窃，可获高至3000港元的赔偿。第二，全球旅游保险。持卡人在旅游期间享有高达200万港元的个人意外保险，包括行李遗失赔偿，法律支援、保障及意外医疗津贴。第三，全球紧急医疗支援。持卡人只要致电就近热线，可获医疗咨询和转介服务。同时，持有信用卡可亨受租车与有多家名店消费的折扣优惠，还可通过积分计划换取香港多家名店和餐馆的现金礼券。所谓“积分计划”，是指每签账或透支现金1港元，对应某一分值，在银行规定的时间段中，凭累积的分数，可免费或以优惠价换取礼品、旅游或奖金。另外，汇丰银行还针对不同的消费群体，以及各个时期的热点采取不同的策略和不同的卡种。比如，为了争取学生这一消费群体，汇丰银行对大学生信用卡采取的策略是免缴首年年费，申请时赠送小礼品。在1998世界杯足球赛期间，汇丰银行利用这项全球瞩目的体坛盛事针对球迷推出了“世界杯万事达卡”。这张信用卡上印有1998世界杯足球赛的标志，并邀请球王贝利为其作广告宣传。另外，申请该卡可享受三种优惠；得到现金100元的体育用品名店购物券3张；凭卡在3家特约体育名店消费，享受九折优惠；获取最新的体育咨询。同时也享有30天购物保障，可参与积分计划等。所以，该卡一推出，就得到广大球迷的欢迎。

东亚银行是汇丰的强劲对手。在香港地区，东亚推出“世界通”信用卡。持有“世界通”，可在全球有“Visa interlink”标志的商户直接购物，手续费全免，还可方便地转账给海外的亲友。而在香港大学校园内，东亚银行采取了与汇丰不同的营销策略。东亚银行推出专门针对香港大学生及教职工的信用卡业务；港大智能卡和香港大学信用卡。港大智能卡（HKU Snart Card）最特别的功能是：兼作大学学生证和教职员证。在智能卡上，印有持卡人的照片，在港大校园内及所有Visa Casb商户付账时，持卡人无须签名和输入密码，在校外的自动柜员机上也可方便地进行各种操作。东亚银行还针对学生价格弹性大的特点，对学生卡实行在校期间年费全免及积分优惠计划等鼓励措施。另外，东亚还与港大合作，为持卡学生提供数项与在港大生活、学习密切相关的优惠：如持有东亚卡，可直接申请体育中心会员证，免缴大学学生会终身会籍会费800元；可在办理图书证时节省500元押金；申请港大某计算

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机中心的电脑网络服务年费可获折扣优惠等。为表明银行与港大的相互支持，他们还声明将香港大学信用卡每月签账额的0.35％转赠港大“教研发展基金”，以后每年年费50％亦拨入该基金。这样，东亚银行便树立起支持教育和与港大水乳交融的公众形象，赢得了港大师生员工的信赖。

香港的其他银行也采取各种措施来推销他们的信用卡。比如，花旗银行迎合香港人中“追星一族”对“四大天王”的崇拜心理，邀请郭富城推出系列广告。只要申请花旗信用卡，除免交首年年费外，持卡可获赠“98郭富城演唱会门票”2张以及“郭富城”腕表一只。这一促销自然得到了“郭富城迷”的热烈反应。而大通曼哈顿银行的信用卡则以优先订票（演唱会、体坛盛会、舞台表演）和复式积分（积分采用复式计算）及长达7O天的免费还款期来吸引客户。

总之，在信用卡促销大战中，消费者们看到的是精美的卡片，诱人的优惠条件、丰厚的礼品和动人的广告词，然而隐藏在其后的却是高超的营销策略和巧妙的金融创新。

第一、价格策略

即银行通过降低信用卡这种商品的价格来吸引顾客。顾客用于购买信用卡服务的价格构成包括发卡费、信用卡年费、转账手续费、透支利息、资金沉淀及挂失补卡费等等。在激烈的市场竞争中，各银行都纷纷降低甚至免交各种手续费用来争取客源，最典型的是免费办卡、豁免年费、免费转账等，因此，这部分收入在银行信用卡业务利润构成中的比例有减少的趋势。而降低价格的策略成为最基本的信用卡营销策略。为鼓励消费者的长期消费行为，各银行又推出低透支息和优惠积分计划等措施，以便获得长期稳定的利息收入。更重要的是，借此增加顾客在特约商户的消费，提高商户佣金这部分收入。这样，商户的佣金在银行信用卡业务利润构成中的比重将会增大，成为银行信用卡业务的利润增长点。

第二、服务策略

即银行通过完善信用卡基本服务和增加信用卡附加服务来打动顾客。信用卡的基本服务有透支便利、存取便利等特点。在信用卡大战的初期，银行往往在提高基本服务质量上下功夫，如提高ATM通存通兑的便利性，增加商户POS联网的范围，完善开销户、授权、挂失、补卡服务。但当竞争发展到一定程度后，服务策略就转向增加信用卡附加服务上来，如信用卡附带购物保障、旅游保险、全球医疗紧急支援、优先订票及诸多商户的打折优惠。完善信用卡的各种服务，不仅能使持卡人体会方便快捷的消费感受，还能使持卡人获得信用卡带来的诸多优惠和安全保障，体现了银行对持卡人的全面照顾。这种富有人情味的服务创新，更能引起顾客的好感，受到市场的青睐。

第三、产品策略

即银行通过开发针对细分市场的异样化产品，占领特定的细分市场。针对持卡人年龄、职业、收入、爱好等特点，可划分出不同的细分市场，推出具有特殊服务功能的卡种来赢得消费者。如为球迷推出世界杯足球卡，为某一大学的师生推出大学信用卡，为歌迷推出明星卡，这些产品创新都能更确实具体地满足细分市场中的消费者的特定需要，所以更能被这一市场的消费者接受。随着人们生活水平的提高，对商品的个性化要求会愈来愈高，因此，金融产品的设计也必须从面向诸多存在共性的消费者的大市场转而面向具有鲜明个性和特殊需要的少数甚至个别消费者的小市场，这是金融产品创新的必然趋势。

香港社会的经济发达程度远高于内地平均的经济水平，其金融市场也因自由和法制的社会特质而得到充分竞争和全面发展，因此，香港的金融在世界上占据了一席之地。对内地而言，香港的回归带来了两地金融的交流与学习机会，借鉴香港银行业在金融创新上的成功经验显得更为现实和具有积极意义。

问题：

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1.什么是商业银行促销？影响促销组合策略制定的因素是什么？ 2.什么是广告？

（二）管理类案例

案例一：内外勾结利用授权和恶意透支诈骗资金82万元

1997年12月21日，某支行在组织业务自查中，查出持卡人章XX（某市机电设备公司重型汽车分公司职工）自1995年9月至1996年4月，通过信用卡专柜业务经办员纽XX，利用授权和限额内透支方式，诈骗资金82万元。涉案人纽XX系该行信用卡经办员，长时间做假账，手段隐蔽，多次检查竟未发现，后在领导重视和有关部门配合下，运用法律政策教育，查清了案件，最终使案发人章XX家长缴纳两部轿车，纽XX家长缴纳现金10万元，及存单9万元，基本挽回了经济损失。

问题：

在这个案例当中你认为银行负有什么样的责任？对此类案件如何防范？

案例二：伪造信用卡进行诈骗

1994年上海某工艺品商店连续发生两起用伪造的信用卡骗购金首饰的案件。先是一名男子用假维萨信用卡购买价值1.35万元的金项链，营业员发现信用卡的号码有不规范之处，激光标记也比较模糊，即向中国银行查询，确认该信用卡是伪造的，当场将该男子抓获。时隔4小时，一名自称是港澳同胞的女士亦来此店用信用卡购买1.36万元的金饰品，由于其所持信用卡与前男子所持信用卡有相似之处，引起营业员怀疑，即向中国银行查询，证实该信用卡也是伪造，后经查此二人属同一个利用假信用卡进行诈骗的犯罪团伙。

问题：

你认为银行和特约商户在对待此类案件中应当注意些什么？

案例三：盗窃信用卡、身份证进行诈骗

1992年5月15日，某市一位持卡人因信用卡和身份证被盗，向当地信用卡部挂失。该部随即将这张卡号列入止付名单，并通知系统内各地银行。然而由于信息传输上的原因，导致该卡于5月23日、24日在该市被连续冒用提现和消费1.59万元。

问题：

在这个案例中，消费者应注意些什么？银行及特约商户应尽到什么义务？

案例四：利用假身份证恶意透支718次特大信用卡诈骗案

1994年9月28日10时半左右，桂林某储蓄所来了一位“大款”模样的壮汉，大模大样地走进其中的一间营业窗口，掏出信用卡打招呼：“小姐，请付500元现金。” 年轻的女办事员答了一句：“请稍等。”接过信用卡和身份证，然后按惯例一边进行刷卡，一边搜索“黑名单”（止付单）上的人。 “张凤鸣？这个名字好像眼熟呀！，对了这是昨天下午才接到的电话止付通知，还未上‘黑名单’呢！”

为了慎重起见，她说机子出了故障需要叫人检查一下，遂向值班主任汇报此事，值班主任听了汇报后马上与巡警联系，巡警来到之后对“大款”说：“请把你的证件拿出来看看。”“大款”从衣袋里摸出一个精致的皮夹，刚打开，干警手一伸将皮夹拿在手。打开一看，里

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面除了一张信用卡外，还有3张身份证：一张是张凤鸣的，一张是赵连友的，一张是李润元的。

3张不同姓名的身份证，同是一个人的相片，干警迅速地掏出了手铐。“大款”脸上冒出了汗珠，失去了“阔佬”的尊容。

桂林某信用卡部立即向北京总部发出急电，报告“张凤鸣”、“赵连友”利用信用卡恶意透支时被抓获的喜讯。第二天，山西阳泉、山东临沂两地的信用卡办事处即向桂林发出传真，此后，东北三省、甘肃、四川、广东、云南、海南、上海等地也源源不断地向桂林发来了使用赵凤鸣、赵连友、李润元、王XX等姓名的身份证，到当地的信用卡办事处申领了银卡（个人卡，银行不需查询，可每次为持卡人支付现金500元），然后进行恶意透支的传真件（持卡人取款凭据上有姓名及身份证号码等）。经技术查证，有不少均是“张凤鸣”的“大手笔”。 在大量证据面前，案犯低下了头，交待了犯罪事实：

主犯王XX（张凤鸣是假身份证名）在山东某研究基地供职，1993年办理了一张信用卡（储蓄1万元），然后开始“潇洒走一回”，到外地旅游、购物。出山东，进山西，绕道陕西，经甘肃抵达新疆，一路游玩，一路刷卡（取款），一路风光，乐不思归。 算算一路西进支款不少，只得回山东，到家一算不禁吓了一跳，大大超过存入的1万元，直到当年年底，当地信用卡办事处工作人员才将一张催款单送到王XX手里。

他不但没有慌乱的迹象，反倒从中悟出了奥秘。春节后的一天，王XX找到酒肉朋友陈XX喝酒，并问到：“有没有办法搞到身份证？”

“小事一桩，没问题。”陈XX满口答应，元宵节后他跑到了河北省台前县„„ 5月底的时候，王XX又找了陈XX，王XX有了3张名叫“李志员”、“李国勋”、“李润元”的身份证，陈XX分别有了叫“陈建新”、“陈洪福”的身份证。3人想方设法弄了一笔资金，到几个信用卡办事处申领了银卡，然后分兵两路。几天后一张张汇款单从北、南方像雪片般地飞到山东。

此后，王XX去海口找到老乡郭某，为他提供假身份证印制办法，然后两人一组，按东南、西北划分区域，进行疯狂的透支诈骗，先后作案717次，骗取现金及购物，折款共计人民币30多万元。

问题：

在这类案件中，银行应当如何去防范风险？

案例五：待发卡保管不善，密码员窃卡提款

1993年9月28日，申领信用卡人石某到发卡行询问，申请的信用卡还未领到手，为什么已来了对账单，且单上已有ATM机上取现600元。经核对待发卡签收薄，石某的待发卡还在经管员抽屉中，确实未被领走。 经查发卡行ATM交易流水，发现还有三张未领走的待发卡已在ATM机上取现，交易时间均是晚7时至8时左右。

该发卡行办理的信用卡，实行由两人分别管理发放密码和信用卡的制度，密码由舒某保管，待发卡由另一经办保管。保管待发卡的经办常在离岗时忘记锁抽屉，舒某钻了空子，下午下班前待该经办离岗时从抽屉中偷出一张待发卡，然后打开自己经管的密码袋，窃取该卡密码，下班后再到ATM机上取款。第二天提前上班，将待发卡从抽屉缝中塞入还回。舒某用这种办法作案多次，盗领卡户人民币4500元。

问题：

在这个案例中银行应注意些什么？

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案例六：内外勾结伪造余额表被骗领现金20万元

1992年8月12日，某分行信用卡客户姚某找到荆某，请荆某设法协助透支20万元，并以行贿手段当场送荆3万元人民币。8月13日荆某查姚某账户余额只有874.50元，便伪造卡户余额，打印出一份姚某户尚有475，000.00元余额的余额表，放在办公桌上，同时，通知姚某可以持卡到下属某支行取款。该下属支行根据姚某取现20万元的要求，电话到分行请求授权，授权人查阅荆某的余额表后，授权该支行付现20万元。姚某取款后携款潜逃，荆某待授权后将伪造的余额表撕毁。

8月15日，该分行收到借记报单后发现姚某户余额只有874.50元，已被骗领20万元，随即报案。姚某被缉拿归案后，供出荆某受贿、伪造余额表的犯罪事实。

问题：

在此案件中，银行应当负有什么样的责任，如何规避其风险？

案例七：发卡审查不严，酿成恶意透支

河北省某市一家银行接待了一位住址在沈阳，到该市来筹建旅游的公司，并持有营业执照，申请办理公司卡的一位“客户”。营业执照标明有相当数额的注册资金，声称要投资几千万元，该银行考虑到既有营业执照，将来可以有大量存款，便为其办理了公司卡。开始此客户也常有少量透支，几日后便归还，1996年10月，该公司持卡人在广州、深圳连续出现透支，该行立即申请总行止付，该卡在广州被扣，时已透支5万多元，待银行找到筹建单位，已人去楼空，使该行蒙受了5万多元的损失，无处追索。后经了解，该企业的办公室是租借的，注册资金不实，是一个皮包公司。

问题：银行在发卡时，应注意哪些问题？

案例八：伪造传票，偷盖复核员私章，非法透支3.74万元

卢某是某银行负责外币出纳、外币兑换、旅行支票、信用卡取现业务人员。可想而知，持上述几种票证的大多是身份不菲的人士，和他们这样的人接触多了，卢某心里充满了自卑和不平，当别人拿信用卡很潇洒地支走数万元钱或兑现支票时，卢某便感到阵阵失意，渐渐地他仿佛失去了重心找不到自己，想象着自己也和款爷们一样任凭数万钱财飞来飞去，但他的工资却远远满足不了他的这些幻想，强烈的对比和现实的无奈像电流击过卢的神经。于是乎，他便开始伪造传票，偷盖复核员私章，在账面上凭空支取37,400元，并利用经办信用卡之便，三次用其所持信用卡非法取现37,400元。

问题：

在这个案例中，银行的管理上有哪些漏洞？如何防范？

案例九：违章操作ATM，备用金被盗1万元

12月8日，某行信用卡业务人员李某和张某到电子银行科领取ATM机备用金，管库员由于当时没有认真复点，多付给1万元。李某与张某给4台ATM机发完备用金后，发现长款1万元，也没有认真查对，就认为第一站分行大厅ATM机少放1万元，故返回，将多余1万元放入分行大厅ATM机中。

12月15日李某休息，待12月18日上班后，了解到自己所辖的ATM长款1万元，便借维修ATM机为名，违章将全套ATM机钥匙带上，开外门解密码，开机房，从钱箱内拿出200张50元券人民币放进裤袋，并将电脑记录12月12日人民币张数1,304张改为1,104张。

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问题：

该行信用卡业务人员违反了哪些ATM的操作规定？

案例十：伪造信用卡划拨单诈骗案

1995年4月23日，长沙市西城百货大楼家电柜的女营业员章某很顺利地卖出了两台画王彩电，买主是一对年轻夫妇和一位老头。就在老头的身影刚刚消失在大门外不久，一位20多岁的女青年匆匆忙忙地来到西城营业厅家电柜前，要买一台画王彩电。售货员又惊又喜，喜的是顾客今天都迷上了画王彩电，惊的是只剩下最后一台样品，既没有说明书，又没有遥控器，谁会愿意花高价买呢？没想到女青年毫不在乎，随随便便瞟了一眼那台画王样机，立刻下了决心：“我买了！开票吧，用信用卡结账。”

西城百货大楼是信用卡特约经销单位，听女青年说用信用卡结账，营业员章某高高兴兴地开了划拨单交给她，指点道：“本店划拨部在三楼，请上楼划款。”女青年接过划拨单，扭身上楼。

没过两分钟，女青年又从新出现在楼梯口，手里拿着盖了付款章的划拨单。章某心里不由“咯噔”了一下，上下三层楼、验卡、付款、办理划拨手续，无论如何不可能这样神速，她顿时警惕起来。让身边的小郝快去三楼查查，自己稳住她。

当女青年带着彩电正想离开大楼时，几名商店保安人员不动声色地挡住了她的去路：“对不起，你的划拨单是伪造的，请跟我们到保安部谈谈。”

经查，章某经手“卖”出的三台画王彩电，除最后一台样机诈骗未遂外，其他两台均是被犯罪分子骗走，都是偷梁换柱，留下伪造的信用卡划拨单。该名女青年名叫龙某，28岁，在其小皮包里还发现7,000多元纯金首饰，也是在该百货大楼珠宝柜以同样的手段诈骗的。

据案犯供认：4月23日那天，龙家父子姐妹共5人按照早已策划的方案，驾车前往长沙市西城百货大楼行骗。龙某顺利骗得价值7,000余元的金首饰和高档羊毛衫，当她看到姐姐和父亲都骗到画王彩电时，觉得“吃了亏”，遂不顾一切地重返商场再次行骗，终于导致罪行败露。

这个家庭犯罪团伙利用人们的麻痹大意，专钻信用卡使用环节的漏洞，先后窜到长沙、武汉、衡阳、娄底等各大百货商场，诈骗作案13次，共骗得价值人民币25万元的各类商品。

1997年4月24日，长沙市岳麓区人民法院对这一奇特的家庭犯罪团伙进行了审理判决。 问题：

银行和特约商户在防范此类案件应注意些什么？

案例十一：信用卡丢失，款被冒领，银行负有过失责任

1996年6月17日，程某持在某行办理的彩照信用卡在网点取款两万元。18日，他发现信用卡丢失，便于次日上午到某信用卡部授权人处报失，担授权人说没事。20日，程某再次找到授权人请求将卡上存款转存，这才引起授权人重视。但通过微机得知，程某的存款已被冒领。经调查，曾有两名男子前来取款，工作人员在签名中发现疑问，但后核对照片发现相符，便将款付给两名男子。事后，程某在与该行某信用卡部协商不成，调查无结果的情况下，向法院起诉，请求赔偿。

问题：

在这个案例中，该信用卡部存在哪些过失？如何防范？

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案例十二：少还2毛4 工行信用卡用户遭800多元高额利息

在北京外企工作的袁先生最近碰到一件烦心事：由于一时疏忽少还了银行不到1元钱，如今却面临着800多元的高额利息！

袁先生是工商银行国际信用卡的用户。去年12月，他刷卡消费人民币39771.52元。在今年1月25日到期还款日前，他分多次还了这些消费。事后他才知道，由于记错还款额，他共计还款39771.28元，少还了0.24元。但他惊讶地发现，就是这0.24元，工行在1月31日却对他记账了两笔共计853.9元的利息，是所欠金额的3500多倍！

从网上查到账单后，正在国外的袁先生立即致电工行服务热线95588进行咨询，得到的答复是根据工行新的国际信用卡章程，如果用户某月没有足额还款，则将对该月的全部消费额收取利息。也就是说，那39771.28元虽然已按时还了，但也仍被收取了利息。“按工行的解释，差一分钱没还，就相当于所有钱没还。这是什么逻辑？！”袁先生对记者气愤地说。

袁先生说，他这张卡是2002年8月办的，在当时办卡签的合约里清楚地写道，只对未清偿部分记取利息。经查询，他才知道工行在2003年12月修改了原有章程。袁先生感到很委屈，因为他对章程的更改毫不知情。他找到工行交涉，但工作人员称，新章程已进行过公告，并以信函方式通知了用户，按规定，“持卡人自公告之日起60日内，可以选择是否继续使用银行卡”，袁先生没有退卡销户，应视为默认了该章程。袁先生对记者表示，卡是公司集体办理的，不仅是他，公司里很多同事都没有收到过通知的信函。

袁先生不想还这“明显不合理的利息”，为此，他多次拨打95588，希望工行仍能按办卡时签字认可的协议处理，或将这0.24元记在下月账单中一并偿还。但得到的答复均是“按现行规定办，不能更改”。在他的一再抗议下，工行牡丹卡中心的一位后台工作人员曾提出，可以帮他向上级部门申请减免一半利息，但需要他做出“不再找消协或媒体投诉”的保证，遭到了他的拒绝，“我的同事里有不少人还有其它银行的信用卡，也偶尔发生过少还款的情况，但一般欠款在10元之内的，银行处理起来会比较灵活。我办卡两年多了，在这张卡上消费过将近30万元，这还是头一次发生少还款的情况，工行丝毫不考虑客户以往的信用记录，处理咨询态度恶劣而强硬，让人感觉很寒心。”

袁先生对记者说，截至2月底，这853.9元利息又给他带来了18.97元的新利息，而且，由于他一直没有还这笔款，按照工行的规定，3月25日这张卡将被停止使用。他对记者表示，“银行单方面更改章程，而且条文全凭他们来解释，是他们先失信于客户的。”对这样的“霸王条款”，他不想迁就，但也感到很无奈。

记者以消费者身份致电“95588”，得到的答复是他们是按照《中国工商银行牡丹国际信用卡章程》的有关规定照章办事的。

问题：

如果你是这家银行的业务人员，你会如何处理这件事？什么是顾客满意？

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