编号：CS/O/JB 002-2002A
广东汕头超声电子股份有限公司
固定资产管理制度
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本资料选自国内最具含金量，最全面的《人力资源顶级方法与实操大全- 2012版》
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目 录
第一章 总 则 ........................................ 2 第二章 固定资产的增置及登记 .......................... 4 第三章 固定资产的分类与编号 .......................... 5 第四章 固定资产的保管与盘点 .......................... 6 第五章 固定资产的调拨与送修 .......................... 7 第六章 固定资产的租赁与外借 .......................... 8 第七章 固定资产的闲置及处理 .......................... 9 第八章 固定资产的报废及处理 ......................... 11 第九章 总部对事业部（子公司）固定资产的管理 ......... 13 第十章 附 则 ....................................... 14 附件：固定资产管理表格 ............................... 15
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第一章 总 则
第一条
目的
为了加强公司固定资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以资产经营效益为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根据公司的实际情况，特制定本规定。
第二条
范围
本规定所指的固定资产限定为：
（一）用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
（二）属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
第三条
会计科目列账原则
（一）固定资产，应列入“固定资产”科目核算。
（二）使用年数在2年以下，不具生产性且金额未超过2000元的物品应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。
第四条
管理分工
（一）财务部门：计划财务部负责固定资产价值管理。具体负责项目购置审核、购建指标核定、账务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、系统内调拨等。
（二）管理部门：战略发展部负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。战略发展部下设专门的固定资产管理岗位负责固定资产的管理。
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（三）使用部门：使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。 第五条
移交
人员调动时，对于固定资产应办理移交。 第六条
增减报告
财务部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存。
第七条 子公司。
本制度适用于超声电子股份有限公司总部及事业部、分公司和
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第二章 固定资产的增置及登记
第八条
增置手续
土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、使用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
第九条
受赠处理
固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同财务部门予以估列，并按第八条固定资产增置手续办理。
第十条
登记
土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。
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第三章 固定资产的分类与编号
第十一条 固定资产的分类： （一）生产经营用固定资产
1、房屋及建筑物：包括办公楼、门岗房、仓库房、车库等； 2、机器设备：包括电动机、水泵、仪器、车床等； 3、运输工具：包括运输用汽车； 4、交通工具：包括小汽车、摩托车等； 5、工具、器具类：包括计算机、空调等。 （二）非生产经营用固定资产 1、房屋：包括住宅房、食堂等；
2、设备：包括电冰箱、电视机、空调等； 3、其它。
第十二条 固定资产的编号：
（一）固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
（二）固定资产的编号采用序号法，即按投产时间、顺序编号；每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编。
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第四章 固定资产的保管与盘点
第十三条 固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的公司固定资产台账、固定资产卡；各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台账、卡并应与原物相符。
第十四条 固定资产管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。
第十五条 固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导。
第十六条 固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点10项进行盘点，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，另两份呈报总经理核决后一份送财务部门，一份送总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。
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第五章 固定资产的调拨与送修
第十七条 事业部、子公司、分公司内部固定资产的调拨由各自资产管理部门统一管理。
第十八条 固定资产的调拨程序：
（一）固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在全公司内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请总经理审批；
（二）管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延；
（三）“固定资产调拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交财务部门做账务处理，一份留管理部门备查；
（四）调拨设备由管理部门组织安装、调试后由调入单位使用，其费用报财务部门做账务处理。
第十九条 资产送修处理：
固定资产须送厂商修复时，由管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送财务部门，第三联由守卫暂存，于次日转送财务部门，第四、第五、第六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交财务部门核销，第五联供申请运费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。
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第六章 固定资产的租赁与外借
第二十条 承租资产的程序：
（一）管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审核，总经理批准；
（二）报批同意的承租项目，由管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同；
（三）承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作； （四）有关租赁费用和管理费用报财务部门做账务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程；
（五）租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做账务处理。
第二十一条 出租或外借处理：
（一）固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按序呈总经理核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等；
（二）财务部门做账务处理；
（三）管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。
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第七章 固定资产的闲置及处理
第二十二条 固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。
第二十三条 固定资产闲置的申报、审批程序：
（一）使用单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到管理部门领取“闲置固定资产申报表”，必须逐项填报表中内容，报管理部门。
（二）管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。
（三）管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总经理审批后实施。
第二十四条 闲置固定资产的保管
（一）申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。
（二）对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。
（三）闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭管理部门签发的调拨单进行办理。
第二十五条 闲置固定资产的处理
固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报主管领导、
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总经理，经核定标售者须按下列规定办理：
管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式三联，由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第一、第二联呈总经理核决后，由经办人将第二联送财务部门以凭核对，第一联送管理部门以凭发货。
第二十六条 闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做账务处理，任何人不得私自挪作他用。
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第八章 固定资产的报废及处理
第二十七条 固定资产的报废条件：
使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。
（一）淘汰机型以国家规定的淘汰产品目录为依据。 （二）有关部门文件规定或生产厂家的证明、文件等。
（三）因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。
（四）因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。 第二十八条 固定资产报废审批程序：
（一）凡是符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有经验人员参加的技术鉴定小组对其进行技术鉴定，填写《固定资产报废申请表》和《固定资产报废鉴定表》上报管理部门。
（二）固定资产管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员进行复查和条件评定，签署意见后报部门主管领导审核。
（三）审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总经理审批。 （四）审批后的报废固定资产材料报财务部做账务处理，并存档。 第二十九条 报废固定资产的保管：
（一）生产装置或成套设备拆除报废时，其中可利用部分不作报废，将价值扣除另列账、卡，继续使用；
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（二）固定资产报废后，各单位一般不得留用，确因本单位经营需继续使用的，在保证安全和质量的前提下，由使用单位提出申请，业务主管单位进行鉴定，业务主管单位领导签字，报主管领导审核、总经理审批后，方能使用，并建账管理。留用单位不能自行处理；
（三）报废资产中的设备原则上送交设备库，由管理部门建账保管； （四）入库报废设备必须保证设施完整、齐全。对于报废资产中的大型设备可先存放在使用单位，使用单位必须保证整机和附件的完整性，视实际情况做处理。
第三十条 报废固定资产的处理程序：
（一）对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产，由管理部门提出，报请主管领导审批后，按废旧物资处理。
（二）对于部分在保证安全的前提下，可以用在低精度地方，通用性大的报废固定资产，应积极向外联系处理事宜，以便以高于废旧物资处理。处理价格报主管领导审核、总经理审批。
第三十一条 报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做账务处理，任何人不得私自挪作他用。
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第九章 总部对事业部（子公司）固定资产的管理
第三十二条 总部资产管理部门（即战略发展部）除了按照上述规定负责总部的固定资产管理外，还需建立事业部（包括其下属公司，下同）、分公司、子公司固定资产台账，对事业部、分公司、子公司固定资产的增置、保管、调拨等活动进行监督和指导，定期与事业部、分公司、子公司对账，并检查其固定资产的管理情况。
第三十三条 事业部、分公司、子公司资产管理部门(财务部)每月向总部计划财务部书面汇报固定资产的管理情况。
第三十四条 事业部、分公司、子公司之间的固定资产调拨由战略发展部负责管理，具体程序参照第五章。
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第十章 附 则
第三十五条 本制度经呈董事会通过颁布实施，修改时由战略发展部提出，总经理审核，董事会批准。
第三十六条 本制度由战略发展部负责解释说明。
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附件：固定资产管理表格 固定资产增减表：
管理部门
使用部门 年 月份 本 月 增 加 会计科目 财产编号 资增使产规减单名格 原位 数金用量 额 年称 因 限 月折旧额 本 月 减 少 使数金用量 额 年限 已备 提月折注 折旧额 旧 管理部门： 主管 经办 财务部门：主管 经办
一式三联：（1）管理部门 （2）财务部门 （3）使用部门
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填表注意事项：（1）会计科目栏：资本支出时以一级科目表示，以费用支出时除填一级科目外应加标明二级科目。
（2）资产名称栏：以中文书写，如有附属设备（如发电机仪表等）应于次行顺序列出，但金额可以免填。
（3）以费用支出的资产，使用年数年折旧额免填。
（4）本表应于次月十五日前由财务部门编妥送管理部门核对，采用电脑处理的部门以电脑报表代替。
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固定资产增加单：
管理部门： 财产编号： 使用部门：
年 月 日 会计科目 中文名称 外文名称 规格型号 厂 牌 取得日期 数量 资 产 成 本 记 录 设备内容 数量 取得成本 取得金额 耐用年限 月折旧额 存放地点 附属设备 备注 会计 管理部门 总经理 经理 经办 一式三联：（1）管理部门 （2）财务部门 （3）使用部门
填单注意事项：（1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目。（2）附属设备栏；应详细逐件填列。（3）资产成本记录簿：填写成本科目（如基础工程等项）。
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固定资产登记卡：
（正面）
总账科目： 本卡编号： 明细科目： 财产编号： 中文名称 英文名称 规格型号 厂牌号码 购置日期 购置金额 存放地点 使用年限 抵押行库 设定日期 解除日期 险 别 抵押权设定、解除及保险记录 承保公司 保单号码 投保日期 费 率 保 险 费 备 注 附属设备 资产价值 日 期 凭 单号 码 摘 要 单位 数量 借方 贷方 每 月 折旧 额 余额 18 ——————————————————————————————————————
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（反面）
移 动 情 况 使用部门 保管员 折 旧 提 列 情 况 本期提列 数 截止本期累计 数 备 注 年 月 日 用途 年 月 日 资产填表注意事项： （1）净值 本卡适用于机械设备、运输设备等，新卡的填写由财务部门 填制。 （2）本卡编号由保管卡片单位自 编。 （3）附属设备栏：应填名称、规格 及数量。 （4）折旧提列情况栏的填写： 1．日期写开始填列的日期，以后各年度如 无变列则填该年的元月一日，年度增减时 另行填写变动提列的开始日期。2．本期提 列为以会计年度度为准，如期中有所变动 时可分填几行。3．资产净值为资产价值余额减截止本期累计后 的余额。 维 修 情 况 年 月 日 原 因
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土地登记卡：
统 一 财分 产 类 编 号 座 落 地 土号 地标地 示 目 等 则 土 地 成 本 付款日期 原所有权人 街（路） 号 所购 置 年 月 日 有日 期 权记所有权 状字号 录 土地使 用现状 租赁（编号： ） 设卡日期： 年 月 日 清查表编号： 字第 号 省 市（县） 街（路） 号 新地名 公顷 面积 坪 地 价税 总税本 税率 税 额 摘 要 金年 评价总额 期 额 所有人核准文号： 土 地 款 增 值 税 印 花 登 记 费 期 限 每月租金 本 期 租 金 起 讫 每小坪 计 20 ——————————————————————————————————————
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土地改良费 地上物补费 合计 权利人姓名 登记住址 原因 申请注销登记 日字 号 期 日期 字日字存续期间 号 期 号 证明书字号 设定日期 地项权利 设定 登记
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房屋登记卡：
统 财 一 产 分 类 编 号 设 卡 日 期： 年 月 日 清查表编号： 字第 号 房 屋 名 称：
基 地 座 落 门 牌 保 存 登 记 省 市 县 街 号 建物附表： 年 月 日 年 月 日 （接收）（购置）（自建） 年 月 日 字 号 屋 顶 屋 架 墙 壁 地 面 用 途 使 用 单 位 来 源 建筑 耐 用 年 数 物 标 原 始 总 值 示 建筑日期执照字号 式 样 （1）水（1）木 泥瓦 架 （2）（2）石钢 架 棉瓦 （3） （3）铁 皮 （4）水泥平 顶 （5）水泥圆 顶 平方米 附 属建 物 (1)木 造 (2)砖 造 (3)加强砖石 (4)钢骨砖石 （5）钢筋混造 (1)水泥地 (2)木地板 (3)磨石子 (4)原地面 建 积 层次 基 层 二 层 三层 平方米 户型 户型 备 注 22 ——————————————————————————————————————
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四 层 合计 年 月 日 摘 要 增 值 减 损 已提折旧额 净 值
税款总额 年期度 份 等级 评价 总税额 率 本税 税款总额 年度 期等份 级 评价总额 税本 率 税 房 屋 税 收 件 登 记 申请注销登记 日期 他权利人项姓名 权利设定 登记 住址 登记原因 日期 字号 日期 字号 存续证明书字号 期间 设定日期 字 号 23 ——————————————————————————————————————
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投保日期 保 险记 录 有效期间 承保公司 起 讫 投保目的 保单字号 保险金额 费 率 保 险 费 备 注 24 ——————————————————————————————————————
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财产保管卡：
编 号 所属部门 姓 名 凭项单次 号年 月 日 码 日 期 日 期 品名 规格 厂数单单签牌 量 位 价 认 年 月 日 处 理 情 况 凭 单 号 码
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盘存单：
使用部门： 年 月 日 共 页 第 页
固 定 资 产 名称 规格 厂牌 登记卡 盘点 盘盈 盘亏 备注 金额 财产编号 单位 数量 数量 数量 金额 数量 主管 核对 制表
一式三份：（1）管理部门自存 （2）财务部门 （3）总经理
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固定资产调拨单：
管理部门（调出） （调入）
使用部门（调出） （调入） 年 月 日 财产编号： 中文名称 英文名称 规 格 数量 购置日期 附 属 设 备 （调出单位） 耐用年限 已使用年数 已折旧金额 残余价值 月折旧额 调前用途 （调入单位） 调后用途 调 存出 入地调 点 入 备 注 调出部门 经 理 会 计 调管 入 理部调 门 出 调入部门 一式四份：（1）管理部门 （2）财务部门 （3）调入部门 （4）调出部门
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闲置固定资产明细表：
管理部门： 制表日期： 年 月 日 共 页第 页
账 面 价值 财产编号 名 称 规厂数单格 牌 量 位 总已提价 折旧 净值 使用情况（年限） 取使得 用 已使用 拟处闲置理意原因 见
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固定资产报废单：
管理部门：
使用部门： 年 月 日 财产编号：
中 文 英 文 规格 使用年限 已使用年数 已提 折旧 名称 厂牌 购置 日期 数取得 量 价值 账 面 残 值 报废 原因 估计废品价值 处理费用 实际损失额 抵押行库 资材 仓库 保险单号码 月折旧额 财务 部门 管理 部门 拟处理 办法 总经 理 会计 主任 主 办 一式四联：（1）管理部门 （2）财务部门 （3）使用部门 （4）资材仓库
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固定资产让售比价单：
管理部门：
名 称 单位 厂牌 规格 数 量 使用部门 附属设备 购置日期 使用年限 已使用年限 原 价 单 价 已提折旧 总价 净 值 备 注 总经 理 财务 部门 管理 部门 经办 人 厂 商 比价记录 一式三联：（1）管理部门 （2）财务部门 （3）自存
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