个人出租房产应缴纳的税费

个人出租房产应缴纳的税费：（房屋出租究竟包含哪些税收知识）

(一)

1.出租住房：应纳税款=含税收入额÷(1+5%)×1.5%

2.出租非住房：应纳税款=含税收入额÷(1+5%)×5%

tip：

月营业额或销售额不超3万元的免征

(二)教育费附加

按实际缴纳的的3%计征；

tip：

月营业额或销售额不超10万元的免征教育费附加

(三)地方教育附加

按实际缴纳的的2%计征；

tip：

月营业额或销售额不超10万元的免征地方教育附加

(四)城市维护建设税

按实际缴纳的的7%计征；

(五) 房产税

1.出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据；

2.税率：住宅为4%；非住宅为12%；

(六)城镇土地使用税

按不同区域和用途分别按实际占用应税土地面积计征(出租住宅免征)；

(七)个人所得税

个人出租房屋（不含住房）取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

tip：

对个人按市场价格出租的居民住房取得的收入，根据财税〔2008〕24号规定，减按10%的税率征收个人所得税。

（一）月租金在4000元以下的

计算公式：其他个人出租住房应缴个人所得税=（月租金-800元-已缴纳的其他税费-实际发生的修缮费用）*10%

（二）月租金4000元以上的

计算公式：其他个人出租住房应缴个人所得税=（月租金-已缴纳的其他税费-实际发生的修缮费用）*（1-20%）*10%

（三）财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：

1、财产租赁过程中缴纳的税费。

2、向出租方支付的租金。

3、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。以每次800元为限。

4、税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照有关规定从应纳税所得税中扣除。

(八)印花税

按合同金额千分之一计征。

tip：

1.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税；

2.高校学生公寓租赁合同免印花税；

3.个人出租住宅免征印花税；

（具体征收办法请详询当地主管税务机关）

举例：

案例一

包租婆出租一住房给酱爆，月租金3000元，需要缴纳的税费如下：

1.及附加税费：月租金低于30000元，免征。

2.印花税：免征。

3.土地使用税：个人出租住房，免征土地使用税。

4.房产税：不含税租金收入×4％＝3000×4％＝120元

5.个人所得税：（不含税租金收入-准予扣除项目－800）×10％＝（3000－120－800）

×10%＝208元

案例二

包租婆出租多间住房给房客，月租金总收入80000元，按月申报税费。需要缴纳的税费如下：

1.：含收入÷（1＋5％）×5％＝84000÷（1＋5％）×5％＝4000元

2.城市维护建设税：税额×7％＝4000×7％＝280元

3.房产税：不含税租金收入×4％＝含收入÷（1＋5％）×4％＝84000÷（1＋5％）×4％＝3200元

4.土地使用税：个人出租住房，免征土地使用税。

5.个人所得税：（不含税租金收入-准予扣除项目）×（1－20%）×10%＝〔84000÷（1＋5％）-280-3200〕×（1－20%）×10%＝6121.60元

6.印花税：免征。

注意：根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定，从2016年2月1日起，对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。