211大 学
毕业设计（论文）任务书
课题名称:浅析我国金融衍生工具会计信息披露的问题
学 院 ： 专 业 ：财务管理 班 级 ： 学 号 ： 姓 名 ：
指导教师(签名） 年 月 日 教研室主任(签名） 年 月 日
一、课题的内容和要求：
本文在撰写过程中主要通过对金融衍生工具会计与传统会计在特点、确认、计量和报告上的区别的比较分析，试图在尽可能挖掘我国在金融衍生工具会计信息披露方面存在的不足的、分析其产生不足的原因的同时，提出自己改善我国金融衍生工具的信息披露方面的观点，以不断完善我国金融市场上的不足，使金融衍生工具在更好的发挥其积极影响,为我国经济的发展做出贡献。
二、设计的技术要求与数据(或论文主要内容）
本文主要试图通过对发展我国金融衍生工具会计的思考和探索，针对我国在金融衍生工具会计信息披露中存在的不足提出解决对策。除了序言，本文大致分成了三部分:第一部分首先介绍了金融衍生工具的定义、种类及其风险性，然后阐述了金融衍生工具信息披露的原则和影响因素；第二部分分别从四个方面剖析了我国在金融衍生工具信息披露过程中存在的问题及其原因;最后,第三部分主要通过对我国金融衍生工具会计信息披露中存在的问题的分析，提出解决问题的对策.。
三、设计（论文）工作起始日期：
自 2012 年 2月20，至 2012 年 5 月 27 日止。
四、进度计划与应完成的工作：
1、2012年2月20日至3月11日（第1~3周） 阅中、外文资料，调查研究，
确定研究方案，撰写开题报告。
2、2012年3月12日至3月18日（第4周） 料搜集、整理，拟定写作提纲.
3、2012年3月19日至4月22日（第5～9周） 写论文初稿,指导老师提出修改意见。 4、2012年4月23日至5月6日（第10~11周）修改初稿，得到论文二稿，
指导老师提出修改意见.
5、2012年5月7日至5月13日（第12周） 修改、补充、整理二稿得到论文三稿，
指导老师提出修改意见。
6、2012年5月14日至5月20日（第13周） 修改论文并定稿.
7、2012年5月21日至5月27日 (第14周) 编写中、外文摘要,打印、提交论文。
五、参考文献
［1］胡颖森,彭锐．谈金融衍生工具的风险与会计对策阴．财会月刊，2008 [2］耿建新．商品期货与金融衍生工具会计[M]．四川：西南财经大学出版，
2008
［3］陈小悦．关于金融衍生工具的会计问题研究[M］．东北财经大学出版社，
2001
［4］财政部．企业会计准则[M］．北京：北京经济科学出版社，2006 ［5］巴曙松，王超，张旭．中国上市银行信息披露评估指数体系研究们．当
代财经，2006
［6]财政部．金融企业会计制度[M］．北京：中国财政经济出版社，2002 [7］司振强，张连发，王丽．金融会计国际化对我国商业银行的影响．财会
通讯，2006
［8］张蕊，郭华平．会计学原理[M］．北京：财政经济出版社，2003; ［9］葛家澍,陈箭深．略论金融工具创新及其对财务会计的影响．会计研究，
2005
［l0］国际会计准则委员会制定，财政部会计准则委员会译．国际会计准
则．北京：中国财政经济出版社,2003
［l1］葛家澍，刘峰．会计理论［M］．北京：中国财政经济出版社，1998 ［l2］孙宁华．金融衍生工具风险形成及防范．南京：南京大学出版社，2004 ［l3]耿建新，徐经长．金融衍生工具会计新论[D］．北京：中国人民大学出
版社,2002
［l4］李荣林．金融工具会计[M]．上海：上海财经大学出版社，2008 ［l5]杨昕．金融衍生工具的会计处理及其会计风险研究：[硕士学位论
文］．北京：对外经济贸易大学会计系,2005
[l6]常勋．套期活动会计与公允价值计量．财会通讯，2004
［l7］裘宗舜，白连江．金融衍生工具会计计量国际研究成果的比较分析
［J］．财会月刊，2005
［l8］ Edward philips．“The Revolution in Accounting Theory\"
［J］．Accounting Review 1963（10)
［l9] William R．Scott．Financial Accounting Theory［M]．New York,1997 ［20] Gates,the Situation of a New Model about Financial
Performance,the AccountingReview,1997,72
［2l] IASB．IAS39，FinancialInstruments:RecognitionandMeasurement，
revised2004
［22］ George J. Benston．“The shortcomings of fair—value accounting
described in SFAS 157\"[J]．Journal of Accounting and Public Policy 27 （2008)
广西大学本科生毕业设计（论文）开题报告
学号 专业年级 0823200141 财务管理2008级 学生姓名 指导老师 牟启勇 范利民 学院 职称 商学院 副教授 设计(论文)题目 浅析我国金融衍生工具会计信息披露的问题 本课题国内外研究动态及意义： 自从美国次贷危机爆发以来， 随着雷曼兄弟投行2008年9月的宣告破产，次贷危机迅速向全球市场扩散，向实体经济渗透，最终演变成了一场全球性危机。当然危机产生存在多方面的原因，但必须客观认识到，会计未对金融衍生工具潜藏的风险水平及时充分有效披露对危机的发生有着不可推卸的责任。大多投资者、监管者甚至管理层无法从财务报告中获知该金融衍生工具所蕴含的巨大风险,未能对企业风险做出正确的评价。金融危机的爆发,再一次将金融衍生工具的会计确认、计量、披露等问题推向了会计争论的风口浪尖。 在这次金融危机中，幸于国内金融衍生工具的运用还在起步阶段，规模较小，全球金融体系的联接不够紧密而受到的冲击不大.但随着中国加入WTO，国内市场逐渐开放，金融衍生工具的广泛运用势必给国内市场带来巨大的风险。由于金融衍生工本身具有高杠杆性，价值变化波动很大,仅需交少量的保证金就能带来巨大的损益，其为企业提供避险方式的同时，也成为了巨额的风险源.．国内因为操作金融衍生工具遭遇惨败的案例屡见不鲜，中航油集团的巨亏便是典型的例子。 2006年,我国财政部出台了关于金融工具确认与计量、披露与列报、套期会计、金融资产转移等方面的四项准则，这标志着我国较为完整的金融工具会计准则体系初步建立．然而应该看到由于金融衍生工具独有的复杂性，金融衍生工具信息披露上还存在着许多不足的地方.基于以上现实背景，本文试图通过对我国金融衍生工具会计信息披露中存在的问题的分析,结合我国实际情况和国外成功的经验,提出解决国内存在的问题的对策,以求更好的披露金融衍生工具的会计信息。 研究内容： 论文主要通过对我国金融衍生工具会计信息披露中存在的问题的分析，提出解决问题的对策。主要内容包括金融衍生工具及其会计信息披露的研究背景、意义及相关概念,并在此基础上比较详细分析了我国金融衍生工具会计信息披露中存在的问题及问题产生的原因，最后针对上问题提出相应的解决对策。 本文拟解决的问题: 1、我国金融衍生工具会计信息的披露中存在有哪些不足？ 2、我国金融衍生工具会计信息披露中的问题产生的原因是什么？ 3、针对我国金融衍生工具信息披露存在的不足有什么对策？ 研究方法和步骤： 本文主要采用了对比分析和归纳的方法，在写作过程中，我采取了以下步骤开展论文撰写工作： (1）介绍本文的研究背景、意义,确定本文的研究方法和思路; （2）对金融衍生工具及其信息披露的相关概念、种类等相关概念的对比介绍，剖析我国金融衍生工具会计信息披露方面存在的问题； （3)针对存在的问题，结合新旧会计制度的差异分析问题出现的原因； (4）针对我国在金融衍生工具会计信息披露中存在的问题提出解决对策； 主要措施： 1、前期阅读大量有针对性的文献,做好资料搜集工作，并在此过程中对所需知识进行查漏补缺； 2、合理安排时间，严格按照进度表有计划的进行论文撰写； 3、撰写过程中牢牢把握研究主题,仔细严谨构思，广泛征询导师意见； 4、反复检查，严格遵循论文格式要求。 主要参考文献： ［1]胡颖森,彭锐．谈金融衍生工具的风险与会计对策阴．财会月刊，2008 ［2］耿建新．商品期货与金融衍生工具会计［M］．四川：西南财经大学出版，2008 ［3]陈小悦．关于金融衍生工具的会计问题研究[M]．东北财经大学出版社,2001 ［4］财政部．企业会计准则［M］．北京:北京经济科学出版社,2006 [5]巴曙松,王超，张旭．中国上市银行信息披露评估指数体系研究们．当代财经，2006 ［6］财政部．金融企业会计制度[M］．北京：中国财政经济出版社，2002 ［7］司振强,张连发，王丽．金融会计国际化对我国商业银行的影响．财会通讯，2006 ［8］张蕊，郭华平．会计学原理［M］．北京：财政经济出版社，2003; [9］葛家澍，陈箭深．略论金融工具创新及其对财务会计的影响．会计研究，2005 ［l0］国际会计准则委员会制定，财政部会计准则委员会译．国际会计准则．北京：中国财政经济出版社,2003 [l1］葛家澍，刘峰．会计理论［M]．北京：中国财政经济出版社，1998 ［l2］孙宁华．金融衍生工具风险形成及防范．南京：南京大学出版社,2004 [l3］耿建新，徐经长．金融衍生工具会计新论[D]．北京：中国人民大学出版社，2002 ［l4］李荣林．金融工具会计［M］．上海:上海财经大学出版社，2008 ［l5]杨昕．金融衍生工具的会计处理及其会计风险研究:[硕士学位论文]．北京:对外经济贸易大学会计系，2005 [l6］常勋．套期活动会计与公允价值计量．财会通讯，2004 [l7］裘宗舜，白连江．金融衍生工具会计计量国际研究成果的比较分析［J］．财会月刊，2005 [l8］ Edward philips．“The Revolution in Accounting Theory”［J]．Accounting Review 1963（10） ［l9] William R．Scott．Financial Accounting Theory[M］．New York，1997 ［20] Gates，the Situation of a New Model about Financial Performance，the AccountingReview，1997，72 [2l] IASB．IAS39，FinancialInstruments：RecognitionandMeasurement，revised2004 ［22］George J. Benston．“The shortcomings of fair-value accounting described in SFAS 157”［J]．Journal of Accounting and Public Policy 27 （2008） 是否可以进入设计（论文）研究： 是否可以进入设计（论文）研究： 指导教师签名： 教研室(系、研究所)主任签名: 年 月 日 年 月 日
广西大学本科生毕业设计(论文）进展情况记录
学院： 商学院 专业：财务管理 年级: 2008级 姓 名： 牟启勇
指导教师 周 次 工 作 情 况 记 录 签字 第一周 第二周 第三周 第四周 第五周 第六周 第七周 第八周 第九周 第十周 第十一周 第十二周 第十三周 第十四周
广西大学本科生毕业论文工作评阅表
（文科类，指导教师用）
得 分: 题 目 学 院 商学院 评 分 项 目 工作 表现20％ 能力 水平50% 成果 质量30% 指 导 教 师 评 语 1、学习态度 2、科学实践、调研 3、题目工作量 4、查阅文献资料 5、综合运用知识能力 6、研究方案的设计能力 7、研究方法和手段的运用能力 8、外文运用能力 9、写作水平 10、篇幅 11、成果的理论或实际价值 浅析我国金融衍生工具会计信息披露的问题 专业年级 财务管理 2008级（1）班 分值 7 7 6 10 10 10 10 10 13 5 12 得分 学生姓名 牟启勇 备 注 本文选题符合本专业要求，结构严谨、层次分明；通过对金融衍生工具及其信息披露的含义、种类等相关理论的介绍和对新旧会计准的对比分析，深入剖析了我国在金融衍生工具会计信息披露过程中存在的不足及其产生的原因，并针对不足提出了如开发“金融衍生工具公允价值估计系统”、“网络联机实时财务报告系统” 等对我国金融衍生工具会计信息披露的完善具有建设性的意见； 指导教师签名： 是否可以进入答辩环节： 年 月 日
附件5——Ⅳ
广西大学本科生毕业论文评阅表
（文科类，评阅人用）
得 分 题 目 学 院 浅析我国金融衍生工具会计信息披露的问题 商学院 评 分 项 目 选题 质量20％ 1、专业培养目标 2、理论意义和实际价值 3、选题 4、题目工作量 5、查阅文献资料 能力 水平40％ 6、综合运用知识能力 7、研究方案的设计能力 8、研究方法和手段的运用能力 9、外文运用能力 成果 质量40％ 10、写作水平 11、写作规范 12、篇幅 13、成果的理论或实际价值 专业年级 财务管理专业2008级(1）班 分值 5 5 5 5 8 8 8 8 8 12 8 8 12 得分 指导教师 学生姓名 范利民 牟启勇 备 注 评 阅 人 评 语 该文章选题具有较强的现实意义,从对金融衍生工具的发展和影响着手，首先对金融衍生工具的定义、种类以及其风险性做了明确的界定,介绍了影响金融衍生品会计信息披露的原则和影响因素，进而结合新旧会计准则和目前对金融衍生品的实务处理，揭示了我国对金融衍生品会计信息披露中存在的问题和问题的原因，同时提出了可借鉴的观点；文章整体结构合理、观点明确、格式规范，整体脉络清晰. 评阅人签名： 是否可以进入答辩环节: 年 月 日
广西大学本科生毕业设计（论文)规范审查表
(指导教师用） 得 分：
题 目 学 院 浅析我国金融衍生工具会计信息披露的问题 商学院 评 分 项 目 1、开题报告完成情况 2、毕业实习、毕业设计（论文）出勤情况 3、毕业设计（论文)工作进度完成情况 4、中、英文摘要、外文资料完成情况 5、独立完成情况 6、毕业设计（论文)内容、格式规范情况 指导教师签名: 年 月 日 注：1、根据《广西大学本科生毕业设计（论文）管理规定（2004年修订）》（校教字［2004]51号）第六条，出现以下违规情况之一的，作规范审查不合格处理：
(1)请事假超过2周;
(2)累计缺席超过总工作时间的25％; （3)发生重大违规事件；
(4)有抄袭行为（四分之一以上的内容完整抄录其他资料)； （5)设计（论文)未按规范格式编制; （6)图表设计不符合相关标准；
(7）设计（论文)等材料未按时、全部交齐.
2、规范审查毕业设计(论文）质量不合格的，应责令其修改或重做，达到要求后才能参加答辩；属违纪情况的，除按学校有关规章制度处理外，其“规范审查”评定成绩记为0分。
专业年级 财务管理专业 2008级(1）班 分值 10 10 20 10 20 30 得分 学生姓名 牟启勇 备 注 广西大学本科生毕业设计（论文）答辩过程记录表
题目 学生姓名 浅析我国金融衍生工具会计信息披露的问题 牟启勇 专业年级 指导教师 姓名 范利民 学号 职称 副教授 财务管理2008级 0823200141 答辩小组（学院答辩委员会）对学生毕业设计（论文)提问及学生的回答情况 1、简述金融衍生工具的定义、种类; 答：（1)金融衍生工具的定义 金融衍生工具是指在基础金融工具（如股票、利率等)的基础上衍生出来的， 其价格依附于基础金融工具变动而变动，间接与实体经济联系的一种合约。 （2)金融衍生工具的种类 金融衍生工具的种类和数量庞杂,目前市场上超过了2000多种,但它的基本形式大致可分为四类。 a、金融远期:指双方在交易中达成在未来某一日起按照事先商定的价格和约定的数量买或卖预先确定某种金融资产的合约.远期合约的根本特点在于它的交易日与结算日不在同一时间，是其他金融衍生工具的发展基础； b、期货:指在有组织的市场中交易双方通过公开、公平的竞价达成的,规定在未来一个确定的时间按确定价格购买或出售某项标的物资产的的标准化协议,具有交易场所固定,可靠性高，交易者不受条件的限制,门槛低,交易者可以在价格或汇率趋有利化发展时，在合约到期前通过单向交易冲销原合同的显著特点； c、期权：期权又称选择权是指交易双方在支付权利保证金后便拥有的，在约定的时期内，按照事先确定的价格和数量,买进或卖出卖某种标的资产的权力合约。例如，根据市场行情的变化,交易是针对双方避险的合同。双方可以决定是否履行合同。如果当协议的买方要求履行合同时，卖方则有义务将商品进行出售； d、互换:互换也称掉期指交易双方达成在未来一定时期内交换现金流的一项协议。从本质上讲它是远期合约的组合和延伸. 2、金融衍生工具有哪些特殊性？ 答：(1）未来性：金融衍生工具交易是在现时对基础工具未来可能产生的结果进行交易，交易结果在未来时刻才能确定盈亏。(2）杠杆性：金融衍生工具交易可以用较少的成本获取现货市场上需较多资金才能完成的结果,因此具有高杠杆性；(3）风险性：金融衍生工具是在国际金融市场动荡不安的环境下，为实现交易保值和风险防范而产生的金融创新，但其内在的杠杆作用和具有的复杂性、随意性，同时也决定了金融衍生工具交易的高风险性;（4）高度投机性:金融衍生工具价格的高低很大程度上决定于买卖双方在各自掌握信息基础上对未来价格形成的预期。所以“羊群效应”会增强价格上涨的预期.（5)设计的灵活性：金融衍生品的种类多，其创新也有一定的灵活性，与传统金融产品相比更适宜不同市场参与者的需要。（6）账外性：金融衍生工具交易的发生是在未来,财务会计准则则是按权责发生制处理。交易双方的资产负债表不能反映这类交易,潜在的损益不能在财务报表中体现。 3、金融衍生工具与金融危机的关系是什么？ 答:金融衍生工具本身是依附于基础金融工具，价格直接决定于基础金融工具的变动影响.金融衍生工具的产生本是为了规避、转移和分散风险，是经济系统的整合器、经济系统功能的催化剂，而不是投机的工具。但由于其高杠杆性和复杂性,可因少量的投资带来巨额的损益，实现“以大搏小”的效果.在金融危机爆发之前，由于金融体系及相关制度不健全，金融衍生工具业务处理不妥或相关信息披露不及时，可能为金融衍生工具的操控者带来逻辑混乱和决策不到位，或因金融衍生工具的滥用、运用失控等使得风险成为现实，将造成社会的恐慌和金融系统的不理波动,从而对金融危机的爆发起到推波助澜的作用.由于金融衍生工具在金融市场的广泛使用和全球经济一体化的加深，一旦危机爆发，监管部门监管的滞后性,很难对其实施有效控制，金融危机将迅速蔓延,影响到全球经济发展，成为全球性金融危机. 答辩小组（学院答辩委员会）成员签名： 记录员： 答辩小组（答辩委员会)组长签字： 年 月 日
广西大学本科生毕业设计(论文）答辩成绩及评语
答辩小组对毕业设计（论文）的答辩评定成绩及评语 答辩小组（3—5人）名单: 评语: 规范审查： 分×10％= 指导教师评阅打分： 分×45％= 评阅人评阅打分: 分×20%= 答辩成绩： 分×25％= 最终成绩： 等级: 组长签名： 年 月 日 学院对毕业设计(论文）的答辩评定成绩及评语及最终成绩 学院答辩委员会（5—7人）名单： 评语： 规范审查： 分×10%= 指导教师评阅打分： 分×45％= 评阅人评阅打分: 分×20％= 答辩成绩： 分×25％= 最终成绩： 等级：
组长签名： 年 月 日 说明：1、凡经小组评定“优”与“不及格”的毕业设计(论文），需再经过学院答辩、评定。 2、成绩评定标准:“优”(90分以上）；“良”（80～89）；“中”(70～79)；“及格”(60~69）；“不及格”（60以下)。
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